ingvita писав:Доброго дня! Підкажіть, будь ласка, хто знає відповідь на таке питання з імпорту товарів: на митній декларації стоять два штампи, один квадратний з підписом "під митним контролем", другий - овальний. У нас вантаж затримали на митниці, в результаті - на квадратному штампі дата за жовтень, а на овальному - за листопад. Якою датою включати цю митну декларацію в реєстр та в декларацію з ПДВ.
ingvita писав:Чомусь більшість бухгалтерів вважає, що податкова сприймає останній овальний штамп. А в ПКУ сказано - треба брати дату подання митної декларації для митного оформлення, а це - штамп квадратний "під митним контролем".
Може хтось знає про такий момент?
В Декларацію по ПДВ включати за датою на
овальному штампі!
Дата в квадратному штампі, це дата прийняття товару до митного оформлення (дата подання ВМД). Вона ж є датою виникнення податкових зобов'язань при ввезення товарів на митну територію України (див. п 187.8 ПКУ).
Дата в овальному штампі це дата закінчення митного оформлення товару. Лише при наявності овального штампу ВМД є "належно оформленою", такою, що дає право на податковий кредит.
Квадратний штамп не свідчить (не підтверджує) сплату на митниці податкових зобов'язань, що виникли при поданні ВМД. Цю сплату підтверджує лише овальний штамп.
Відповідно до п. 198.2 ПКУ датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту при ввезенні товару митну територію України є дата сплати. Сплата податку (перерахування з Вашого транзитного рахунку на митниці до бюджету) відбувається лише після закінчення митного оформлння (а про закінчення митного оформлення свідчить овальний штамп).
До реєстру ВМД (за яким податківці звіряють Вашу Декларацію по ПДВ) також включаються після закінчення оформлення. Тобто якщо ВМД в Декларацію по ПДВ включите по даті квадратного штампа (в жовтні), то реєстром це не підтвердиться, оскільки вона в ньому з'явиться лише в листопаді.
