= ВОЗВРАТ товара: НАЛОГОВЫЙ учет НДС =

[МНА]

Хочу вернуться в начало ответов. Многие с уверенностью вводят в заблуждение бухгалтеров. Однозначный ответ на первоначальный вопрос кроется в ст. 192.1 НКУ. Там написано четко возврат товара или возврат предоплаты, что было раньше. Причем тут оставшиеся(невернувшие) деньги у поставщика. База налогообложения НДС -это поставка товара в первую очередь. Вернули товар уже нет базы для обложения НДС.
Вывод один: вернули товар требуйте корректировку. Для покупателя нужно уменьшить НК, а без корректировки нет оснований и поставки товара уже нет.

Для того, чтобы убедиться в ошибочности своих рассуждений воспользуйтесь своим советом для выписки РК СВОЕМУ ПОКУПАТЕЛЮ ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО ТОВАР ОН ВАМ ВЕРНУЛ, А ОПЛАТУ ВЫ ЕМУ ВЕРНЕТЕ В СЛЕДУЮЩЕМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ. Зависшие на вашем счету деньги покупателя при этом будут называться предоплатой. А предоплата, как известно, - является базой для начисления НДС.

Я понимаю Ваш фискальный подход к налогообложению. Я сама всегда подхожу фискально, что-бы избежать проблем с налоговой. Но в данной ситуации в НКУ п. 192.1 четко написано, и стоит слово ИЛИ (АБО). Т.т последнее время выполнение Законов в нашей стране, со стороны налоговиков, не соответствует здравому смыслу, а только "БУКВЕ" Закона. Поэтому читая четко пункт можно им попытаться что-то доказать. А что- касается предоплаты, если нет другого договора или счета, нет товара, нет отгрузки значит нет и базы для НДС. Это мое мнение. А каждый бухгалтер решит сам как ему поступить.

[Бюгюльмэ]

192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

На мой взгляд это "АБО" относится к случаям, когда поставки не было, а была только предоплата, которую вернули покупателю и на этом основании уменьшили свои НО. Потому как слово "предоплата", фигурирующее в этом предложении, исключает предварительную отгрузку/возврат товара.

[МНА]

192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

На мой взгляд это "АБО" относится к случаям, когда поставки не было, а была только предоплата, которую вернули покупателю и на этом основании уменьшили свои НО. Потому как слово "предоплата", фигурирующее в этом предложении, исключает предварительную отгрузку/возврат товара.

БАЗА НАЛОГОВІХ ЗНАНИЙ.

Категорія: 130. Податок на додану вартість
Підкатегорія: 130.07 дата виникнення податкових зобов’язань
Запитання:
Чи виникає податкове зобов`язання з ПДВ, якщо покупець повернув частину товару, а кошти, отримані за товар, залишаються у продавця та будуть зараховані в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
Коротка:
У разі якщо на дату повернення товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, тобто ці кошти набувають статусу передоплати за інший товар, то постачальник на цю дату повинен виписати окрему податкову накладну на інші товари та відповідно нарахувати податкові зобов’язання.
Повна:
Відповідно до п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Отже, в день повернення товару постачальник повинен виписати розрахунок коригування.
Відповідно до п.19 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071, оригінал розрахунку коригування надається покупцю товарів/послуг. Копія залишається у продавця.
Тобто, в день повернення товару на підставі розрахунку коригування постачальник має право відкоригувати суму податкового зобов’язання, а покупець повинен відкоригувати суму податкового кредиту.
У разі якщо на дату повернення товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, тобто ці кошти набувають статусу передоплати за інший товар, то постачальник на цю дату повинен виписати окрему податкову накладну на інші товари та відповідно нарахувати податкові зобов’язання.

[Бюгюльмэ]

Вот именно об этом я и писала на первой странице этой темы 3 мая в 14:30

Вот именно, первое событие работает: Товар был оплачен, а затем его вернули, но оплата-то осталась, следовательно, и НО не уменьшились. Можете делать РК по дате возврата товара, но тогда этой же датой нужно выписывать новую НН на оставшуюся предоплату. Результат тот же, НО остаются до возврата денег.

НО остаются до тех пор, пока деньги не вернут покупателю, и если делать РК по дате возврата товара, то и новую НН на оставшиеся денежные средства нужно выписывать этой же датой. Хорошо, если Вы знаете, какой товар отпустите покупателю на эти деньги, а если нет? Зачем же тогда выписывать новую НН, заранее зная, что прийдётся и к ней РК потом делать?

[МНА]

Вот именно об этом я и писала на первой странице этой темы 3 мая в 14:30

Вот именно, первое событие работает: Товар был оплачен, а затем его вернули, но оплата-то осталась, следовательно, и НО не уменьшились. Можете делать РК по дате возврата товара, но тогда этой же датой нужно выписывать новую НН на оставшуюся предоплату. Результат тот же, НО остаются до возврата денег.

НО остаются до тех пор, пока деньги не вернут покупателю, и если делать РК по дате возврата товара, то и новую НН на оставшиеся денежные средства нужно выписывать этой же датой. Хорошо, если Вы знаете, какой товар отпустите покупателю на эти деньги, а если нет? Зачем же тогда выписывать новую НН, заранее зная, что прийдётся и к ней РК потом делать?

ОТВЕТ Налоговиков:
У разі якщо на дату повернення товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, тобто ці кошти набувають статусу передоплати за інший товар, то постачальник на цю дату повинен виписати окрему податкову накладну на інші товари та відповідно нарахувати податкові зобов’язання.

В том-то и дела. В моей ситуации нет другого товара. Остались только деньги.

[nachfin]

Надо исходить из того, что АВТОМАТИЧЕСКИ деньги, уплаченные за возвращенный товар, ПРЕДОПЛАТОЙ в счет другого товара НЕ СТАНОВЯТСЯ.
И дальше по ситуации...

[cometa]

В том-то и дела. В моей ситуации нет другого товара. Остались только деньги.

Интересно. И что это за деньги? Финансовая помощь? Ошибочно перечисленные?. Предоплата? Просто денег не бывает.

Определяйтесь. Если это фин. помощь- значит НДС не будет.
Если засчитается в счет оплаты за какой-то другой товар, значит начисляйте НО.
При закрытии периода, Вы должны определиться, что за деньги у Вас остались. И поступить с ними соответственно.

[Бюгюльмэ]

Надо исходить из того, что АВТОМАТИЧЕСКИ деньги, уплаченные за возвращенный товар, ПРЕДОПЛАТОЙ в счет другого товара НЕ СТАНОВЯТСЯ.

Если они не становятся предоплатой в счет другого товара, то они АВТОМАТИЧЕСКИ остаются предоплатой за тот товар, который вернули, А это всё те же НО.

[nachfin]

Надо исходить из того, что АВТОМАТИЧЕСКИ деньги, уплаченные за возвращенный товар, ПРЕДОПЛАТОЙ в счет другого товара НЕ СТАНОВЯТСЯ.

Если они не становятся предоплатой в счет другого товара, то они АВТОМАТИЧЕСКИ остаются предоплатой за тот товар, который вернули, А это всё те же НО.

Они становятся уплаченными НИ ЗА ЧТО

[Бюгюльмэ]

Хорошая формулировка, налоговикам должна понравиться )))