Спецрежим НДС с/х

fgrubin

Melodi писав:б) случай, если (гипотетически) в июне приобрели средство защиты растений и собирались обрабатывать кукурузу, налоговый кредит отразили в деятельности, которая облагается НДС 85/15, а в июле обработали этим препаратом сою.

В цьому випадку ЗЗР має подвійне призначення, його можна використати як на кукурудзі , так і на сої. Тому з самого початку можливо краще розподіляти ПК за такі ЗЗР згідно питомої ваги, а якщо вже поставили ПК на кукурудзу, то хто вам заважає списати цей ЗЗР саме на кукурудзу?

Але ж є такі товари, які ми однозначно можемо ідентифікувати з конкретним видом діяльності. Наприклад, насіння кукурудзи, чи насіння сої. В такому випадку застосування принципу питомої ваги буде недоцільним, а точніше це буде порушенням.

Melodi

fgrubin писав:
Melodi писав:б) случай, если (гипотетически) в июне приобрели средство защиты растений и собирались обрабатывать кукурузу, налоговый кредит отразили в деятельности, которая облагается НДС 85/15, а в июле обработали этим препаратом сою.
В цьому випадку ЗЗР має подвійне призначення, його можна використати як на кукурудзі , так і на сої. Тому з самого початку можливо краще розподіляти ПК за такі ЗЗР згідно питомої ваги, а якщо вже поставили ПК на кукурудзу, то хто вам заважає списати цей ЗЗР саме на кукурудзу?

У нас если использовали на сою, то и спишут только на сою, по нормам. Вот если бы в декларации был предусмотрен механизм корректировки..

[/quote] Але ж є такі товари, які ми однозначно можемо ідентифікувати з конкретним видом діяльності. Наприклад, насіння кукурудзи, чи насіння сої. В такому випадку застосування принципу питомої ваги буде недоцільним, а точніше це буде порушенням.[/quote]

По семенам как раз всё четко. Интересно насколько это распределение будет проверять налоговая. Например: купили краску на закраску срезов деревьев - это НК 50/50, а потом часть краски забрали и покрасили вагончик охранника, а вагончик стоит на границе между полем кукурузы и кварталом абрикоса

- этот НК надо распределить по удельному весу. Это ж бухгалтер будет сидеть в этих мелочах разбираться, а потом также будет сидеть налоговик и вникать в это все?

fgrubin

Але ж є проблеми не тільки з дрібницями, а й з досить великими сумами ПДВ.
Наприклад, ми купляємо сівалку для посіву кукурудзи та соняшнику, її ціна рівняється ціні вантажівки КАМАЗ, а сума ПДВ майже 300 тисяч грн.
Нам вигідно віднести всю суму ПК за цю сівалку на вид діяльності 15/85 (зернові та технічні), але є нюанси.
Ми маємо в ЕДР такий вид діяльності, як надання послуг в рослинництві і в принципі, колись у майбутньому допускаємо можливість надання послуг по посіву кукурудзи та соняшнику. За логікою ми маємо ділити ПК відповідно до питомої ваги, але це нам не вигідно.
І от ми думаємо, а якщо при введенні в експлуатації (або раніше) видати наказ керівника, про те, що дана сівалка буде використовуватись виключно для виробництва власної с/г продукції, то це нам дасть підстави віднести віднести всю суму ПК за цю сівалку на вид діяльності 15/85 (зернові та технічні).

Але виникає питання, якщо ми в майбутньому, після 01.01.2017 р., коли спецрежим буде взагалі скасований, вирішимо все ж таки надавати послуги з посіву, то чи не виникнуть у ДФС питання до правомірності розподілу ПК при придбанні цієї сівалки?

Бабушка

Підскажіть де можна прочитати , що можна самостійно вирішувати куди занести податковий кредит без питомої ваги ?

Nataska

Бабушка писав:Підскажіть де можна прочитати , що можна самостійно вирішувати куди занести податковий кредит без питомої ваги ?

В ПКУ конкретно не розписано, роз'яснень поки що теж не зустрічала.
Вивод з п. 209.15.1 де написано, що розподіл потрібно робити у разі, якщо тов/послуги викор частково для різних видів с/г діяльності. По аналогії з скороченою декою і загальною.
Значить, якщо точно знаємо під який конкретний вид піде товар/послуга, то без розподілу.

Ну, якщо з насінням все зрозуміло, то з іншими витратати (паливо, добрива, ЗЗР, запчастини, придбання трактора), мабуть, все-таки треба визначати питому вагу.

fgrubin

А якщо я придбав аміачну селітру для застосування на сої та пшениці і точно знаю, що на пшениці використаю 50 % її кількості, але мені вигідно розподілити ПК саме по питомій вазі, яка складає 100 % на вид діяльності по вирощуванню сої. То чи не буде це порушенням?

voko

fgrubin писав:А якщо я придбав аміачну селітру для застосування на сої та пшениці і точно знаю, що на пшениці використаю 50 % її кількості, але мені вигідно розподілити ПК саме по питомій вазі, яка складає 100 % на вид діяльності по вирощуванні сої. То чи не буде це порушенням?

Зустрічне питання: яким чином податкова визначить, скільки добрив внесено під певні культури? Що напишете у акті використання міндобрив та у звіті 9-бсг, те й буде правдою, нмсд.

fgrubin

Написати можна все, що завгодно. Але ж цікаво, як буде правильно, якщо я буду списувати добрива по факту, а розподіл проведу згідно питомої ваги?

Nataska

Так, теж дуже цікавить це питання.
Адже ми закуповуємо добрива та ЗЗР відповідно до запланованих норм, тому майже завжди знаємо, що, скільки і куди використаємо. І чи правильно в такому випадку робити розподіл?

Почекаємо, може будуть якісь роз'яснення. Час до здачі лютневої деки щеки є. Правда, рз'яснювати у нас полюбляють в останній день здачі.

fgrubin

А питому вагу для розподілу ПК в декларації за лютий рахувати з врахуванням лютого 2016? Здається це питання було спірним.