= ВОЗВРАТ товара: НАЛОГОВЫЙ учет НДС =

[cometa]

Они становятся уплаченными НИ ЗА ЧТО

Оплаченные НИ ЗА ЧТО , наверное надо вернуть?. Я закрываю месяц. Начисляю НО. У меня остаются деньги уплаченные НИ ЗА ЧТО. Я думаю надо определиться, что же это за деньги на самом деле.

[nachfin]

Оплаченные НИ ЗА ЧТО , наверное надо вернуть?. Я закрываю месяц. Начисляю НО. У меня остаются деньги уплаченные НИ ЗА ЧТО. Я думаю надо определиться, что же это за деньги на самом деле.

или договориться на ЧТО они будут предназначены

[cometa]

или договориться на ЧТО они будут предназначены

Полностью с Вами согласна. ДОГОВОРИТЬСЯ и документально оформить эти договоренности.
А если деньги оплачены по Договору, а не по счету? И договор не на разовую поставку. То и договариваться не надо.

[МНА]

Вычитала в базе налоговых знаний еще один вариант. И делала для себя вывод. Правда он может не устроить поставщика, но я все равно уберу свой кредит по дате возврата товара. а поставщик пусть сам решает как ему поступить.

Категорія: 130. Податок на додану вартість
Підкатегорія: 130.10 коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту
Запитання:
Чи може покупець – платник ПДВ самостійно зменшити податковий кредит у разі відмови з боку постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування при поверненні постачальнику товарів/послуг або поверненні покупцю попередньої оплати?
Відповідь:
Коротка:
Враховуючи те, що податковий кредит визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, що придбаваються з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, то у випадку повернення покупцем-платником ПДВ товарів/послуг постачальнику, або при поверненні постачальником покупцю суми попередньої оплати товарів/послуг, такий покупець - платник ПДВ має здійснити коригування сум сформованого за такими товарами/послугами податкового кредиту, за результатами податкового періоду, протягом якого відбулось повернення ним товарів або повернення йому від постачальника сум попередньої оплати товарів/послуг, оскільки придбання товарів/послуг фактично не відбулось. Таке коригування здійснюється незалежно від факту отримання розрахунку коригування.
Повна:
Відповідно до п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг (пп.192.1.1 п.192.1 ст.192 ПКУ).
Згідно з п.18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 за №1333/20071, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань відповідно до ст.192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Відповідно до встановленої форми розрахунку покупець при його отриманні має засвідчити факт такого отримання, а саме зазначити на примірнику розрахунку продавця дату отримання розрахунку та засвідчити підписом.
Отже, враховуючи те, що податковий кредит визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, що придбаваються з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, то у випадку повернення покупцем-платником ПДВ товарів/послуг постачальнику, або при поверненні постачальником покупцю суми попередньої оплати товарів/послуг, такий покупець-платник ПДВ має здійснити коригування сум сформованого за такими товарами/послугами податкового кредиту, за результатами податкового періоду, протягом якого відбулось повернення ним товарів або повернення йому від постачальника сум попередньої оплати товарів/послуг, оскільки придбання товарів/послуг фактично не відбулось. Таке коригування здійснюється незалежно від факту отримання розрахунку.

[Бюгюльмэ]

Если Вам так важно убрать НК в данном периоде, то что должно не устроить поставщика? Свои НО он показывает в полном объеме, а Вы показываете только РК, а новую НН, выписанную поставщиком на сумму оставшейся предоплаты, покажете в другом налоговом периоде.

[МНА]

Если Вам так важно убрать НК в данном периоде, то что должно не устроить поставщика? Свои НО он показывает в полном объеме, а Вы показываете только РК, а новую НН, выписанную поставщиком на сумму оставшейся предоплаты, покажете в другом налоговом периоде.

Поставщик не собирается выписывать новую налоговую, он после возврата нам денег хочет на дату возрата дать корректировку. Покупатель и поставщик остаются при своих мнениях.И соответственно данные в Реестре не будут совпадать, что лишний раз привлечет внимание налоговой. Он застрахует себя, а я себя, но проблемы могут возникнуть у обоих.

[cometa]

Если Вам так важно убрать НК в данном периоде, то что должно не устроить поставщика? Свои НО он показывает в полном объеме, а Вы показываете только РК, а новую НН, выписанную поставщиком на сумму оставшейся предоплаты, покажете в другом налоговом периоде.

Поставщик не собирается выписывать новую налоговую, он после возврата нам денег хочет на дату возрата дать корректировку. Покупатель и поставщик остаются при своих мнениях.И соответственно данные в Реестре не будут совпадать, что лишний раз привлечет внимание налоговой. Он застрахует себя, а я себя, но проблемы могут возникнуть у обоих.

А по какой причине Вы вернули товар. Нельзя предположить, что на дату возврата товара Вы планируете получить такой же товар, только качественный. Что Вам не подошло в том товаре, что Вы вернули?

[nachfin]

Поставщик не собирается выписывать новую налоговую, он после возврата нам денег хочет на дату возрата дать корректировку. Покупатель и поставщик остаются при своих мнениях.И соответственно данные в Реестре не будут совпадать, что лишний раз привлечет внимание налоговой. Он застрахует себя, а я себя, но проблемы могут возникнуть у обоих.

РК должен быть по дате возврата товара
Цитата из статьи "Возврат товаров и предоплат: проблемы корректировки" НиБУ еще 2008год

Некоторые бухгалтеры считают, что невозвращенные средства являются как бы оплатой за будущие поставки (хотя что это за поставки, пока не известно), мол, если средства остались у продавца, значит состоялось нечто наподобие первого события.
На наш взгляд, так можно рассуждать только в том случае, если в допсоглашении к договору прямо сказано о том, что полученные средства за товар «Х» считать предоплатой за товар «Y». Если же это не установлено, то поставщик обязан вернуть эти средства, а до этого момента их нельзя считать оплатой за что-либо. Поэтому на дату возврата товаров поставщик обязан выписать расчет корректировки, на основании которого он уменьшит налоговые обязательства, а покупатель — налоговый кредит. Новую налоговую накладную на эти средства выписывать нет оснований.

в ЕБНЗ когда налоговики пишут "У разі якщо на дату повернення товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару" ключевыми словами думаю, все-таки, являются слова "У разі якщо", нет прямой договоренности - нет предоплаты, нет предоплаты - нет обязательства и НК у покупателя.
Это к вопросу "НИ ЗА ЧТО".

[Бюгюльмэ]

Если Вам так важно убрать НК в данном периоде, то что должно не устроить поставщика? Свои НО он показывает в полном объеме, а Вы показываете только РК, а новую НН, выписанную поставщиком на сумму оставшейся предоплаты, покажете в другом налоговом периоде.

Поставщик не собирается выписывать новую налоговую, он после возврата нам денег хочет на дату возрата дать корректировку. Покупатель и поставщик остаются при своих мнениях.И соответственно данные в Реестре не будут совпадать, что лишний раз привлечет внимание налоговой. Он застрахует себя, а я себя, но проблемы могут возникнуть у обоих.

Так может и не стоит уменьшать свой законный НК по несуществующему РК? Может лучше убрать из налогового кредита какую-нибудь другую НН и показать её в следующем периоде, если Вам так уж важно уменьшить НК? Или я не правильно поняла Ваше стремление уменьшить свой НК любой ценой?

[cometa]

Если же это не установлено, то поставщик обязан вернуть эти средства, а до этого момента их нельзя считать оплатой за что-либо. Поэтому на дату возврата товаров поставщик обязан выписать расчет корректировки, на основании которого он уменьшит налоговые обязательства, а покупатель — налоговый кредит. Новую налоговую накладную на эти средства выписывать нет оснований.

Ключевая фраза ПОСТАВЩИК ОБЯЗАН ВЕРНУТЬ ЭТИ СРЕДСТВА. А Поставщик не возравщает и месяц, и два? И что с ними делать?