Целевое использование спецрежимного сельскохоз НДС
-
Пенсионер
- Высший разум
- Повідомлень: 657
- З нами з: 25 січня 2012, 03:37
- Дякував (ла): 71 раз
- Подякували: 150 разів
Подскажите можно ли со спецсчета оплатить за взятые в аренду земельные паи физических лиц? По мнению налоговиков аккумулировать суммы сельхоз. НДС возможно только в задекларированной сумме. Как считать сумму средств, если декларация за сентябрь, то перечислются только суммы в октябре, или их можно перечислить и в сентябре? И расходовать в каком месяце?п
-
LyudMila76
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2373
- З нами з: 30 вересня 2011, 01:43
- Дякував (ла): 7078 разів
- Подякували: 1729 разів
Відповідно до п.209.2 ст.209 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) згідно із спеціальним режимом оподаткування сума ПДВ, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей. Зазначені суми ПДВ акумулюються сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 12 січня 2011 року №11 "Про затвердження Порядку акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках" (далі – Порядок №11). Згідно із п.4 Порядку №11, сума ПДВ, що акумулюється на спеціальному рахунку, не підлягає вилученню до державного бюджету і використовується сільськогосподарським підприємством відповідно до п. 209.2 ст. 209 ПКУ, а починаючи з 1 січня 2018 р. перераховується на поточний рахунок сільськогосподарського підприємства. Тобто, суб’єкт спеціального режиму оподаткування має право використовувати кошти, акумульовані на спеціальному рахунку, з моменту їх перерахування на такий рахунок до повного використання для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей, без урахування строків давності.
Від себе переховуйте, коли завгодно, але не пізніше встановлених строків, я ношу в податкову копії платіжок.
Від себе переховуйте, коли завгодно, але не пізніше встановлених строків, я ношу в податкову копії платіжок.
-
LyudMila76
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2373
- З нами з: 30 вересня 2011, 01:43
- Дякував (ла): 7078 разів
- Подякували: 1729 разів
Потрібно пошукати, законодавчо себе підстрахувати, але на мою думку ні, я на вихідних постраюсь підчитать.Пенсионер писав:А за паи можно рассчитаться с спецсчета?
-
LyudMila76
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2373
- З нами з: 30 вересня 2011, 01:43
- Дякував (ла): 7078 разів
- Подякували: 1729 разів
Можно ли погасить кредит, взятый на пополнение оборотных средств, средствами со спецсчета? Кстати, я знаю что ответ есть в баланс-агро №35 за 2012г. Может ли кто-нибудь его скинуть на ru.adalet@mail.ru !
-
Пенсионер
- Высший разум
- Повідомлень: 657
- З нами з: 25 січня 2012, 03:37
- Дякував (ла): 71 раз
- Подякували: 150 разів
Можно ли использовать средства спецсчета по НДС на оплату услуг аренды земли (паев) у физических лиц?
В соответствии с п.209.15.1 ст. 209 Налогового Кодекса Украины сельхозпредприятия - субъектов специального режима налогообложения НДС, которые открыли в январе 2011 года специальные счета и на которые перечисляют суммы НДС могут использовать указанные средства на:
- Аренднаю плату за арендуемые сельхозугодья, при условии, что на таких угодьях сельхозпредприятие именно выращивает продукцию растениеводства (т.е., если такие угодья не переданы, например, в субаренду другим лицам), т.е. расходы на оплату услуг непосредственно связаны с производством сельскохозяйственной продукции.
Директор ПП „Аудиторська фірма „ТЕСТ” В.С. Барило
В соответствии с п.209.15.1 ст. 209 Налогового Кодекса Украины сельхозпредприятия - субъектов специального режима налогообложения НДС, которые открыли в январе 2011 года специальные счета и на которые перечисляют суммы НДС могут использовать указанные средства на:
- Аренднаю плату за арендуемые сельхозугодья, при условии, что на таких угодьях сельхозпредприятие именно выращивает продукцию растениеводства (т.е., если такие угодья не переданы, например, в субаренду другим лицам), т.е. расходы на оплату услуг непосредственно связаны с производством сельскохозяйственной продукции.
Директор ПП „Аудиторська фірма „ТЕСТ” В.С. Барило
-
Пенсионер
- Высший разум
- Повідомлень: 657
- З нами з: 25 січня 2012, 03:37
- Дякував (ла): 71 раз
- Подякували: 150 разів
Налоговый кодекс Украины. Уплата арендной платы за земельные участки для сельхозпроизводства cо спецсчета.
Формирование специальных счетов предусмотрено Налоговым кодексом для сельхозпредприятий, работающих в условиях специального режима налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Сумма НДС, начисленная сельхозтоваропроизводителем на стоимость поставленных им сельскохозяйственных товаров, услуг, не подлежит уплате в бюджет, а полностью остается в распоряжении такого сельскохозяйственного предприятия на спецсчете. Средства со спецсчета расходуются для возмещения суммы НДС, уплаченной или начисленной поставщику на стоимость производственных факторов, за счет которого сформирован налоговый кредит, а при наличии остатка такой суммы налога - для других производственных целей.
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей производственными целями следует считать расходы, которые непосредственно связаны с ведением деятельности в сфере сельского хозяйства.
Если сельхозпредприятие берет в аренду земельные участки, и такие угодья используются в сельскохозяйственной деятельности, арендную плату за такие сельхозугодья можно платить за счет средств спецсчета.
Для арендодателя - физического лица арендная плата за предоставленные им сельхозугодья является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
При этом, сельскохозяйственное предприятие при выплате физическому лицу арендной платы за сельскохозяйственные угодья выступает налоговым агентом по уплате налога на доходы с суммы такой выплаты. Поскольку налог на доходы физических лиц уплачивается за счет такой арендной платы, и по сути, входит в ее состав, то этот налог, как и сумму арендной платы, сельхозпредприятие может уплатить со специального счета.
Если же арендная плата выплачивается в натуральной форме (например, зерном), то налог на доходы физических лиц из такой суммы платить со спецсчета нельзя, поскольку арендная плата выплачивается в натуральной форме и не со спецсчета.
Налог на доходы в таком случае следует уплатить с текущего счета предприятия. При этом следует помнить, что, исчисляя налог с доходов, выплачиваемых в неденежной форме, следует применять коэффициент, предусмотренный п. 164.5 Налогового кодекса.
Джанкойская ОГНИ
Формирование специальных счетов предусмотрено Налоговым кодексом для сельхозпредприятий, работающих в условиях специального режима налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Сумма НДС, начисленная сельхозтоваропроизводителем на стоимость поставленных им сельскохозяйственных товаров, услуг, не подлежит уплате в бюджет, а полностью остается в распоряжении такого сельскохозяйственного предприятия на спецсчете. Средства со спецсчета расходуются для возмещения суммы НДС, уплаченной или начисленной поставщику на стоимость производственных факторов, за счет которого сформирован налоговый кредит, а при наличии остатка такой суммы налога - для других производственных целей.
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей производственными целями следует считать расходы, которые непосредственно связаны с ведением деятельности в сфере сельского хозяйства.
Если сельхозпредприятие берет в аренду земельные участки, и такие угодья используются в сельскохозяйственной деятельности, арендную плату за такие сельхозугодья можно платить за счет средств спецсчета.
Для арендодателя - физического лица арендная плата за предоставленные им сельхозугодья является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
При этом, сельскохозяйственное предприятие при выплате физическому лицу арендной платы за сельскохозяйственные угодья выступает налоговым агентом по уплате налога на доходы с суммы такой выплаты. Поскольку налог на доходы физических лиц уплачивается за счет такой арендной платы, и по сути, входит в ее состав, то этот налог, как и сумму арендной платы, сельхозпредприятие может уплатить со специального счета.
Если же арендная плата выплачивается в натуральной форме (например, зерном), то налог на доходы физических лиц из такой суммы платить со спецсчета нельзя, поскольку арендная плата выплачивается в натуральной форме и не со спецсчета.
Налог на доходы в таком случае следует уплатить с текущего счета предприятия. При этом следует помнить, что, исчисляя налог с доходов, выплачиваемых в неденежной форме, следует применять коэффициент, предусмотренный п. 164.5 Налогового кодекса.
Джанкойская ОГНИ