Изменение остатков по сч. 3611 на момент рег. пл. НДС, для того чтобы снять НО

[Ashatanka]

Всем добрый день! Помогите, может кто сталкивался с такой ситуацией: наше предприятие стало пл. НДС 12.01.12г. Предоплата по клиенту по сч. 3611 (т.е. Кт) на дату регистрации рассматривалась как первое событие и НДС не облагалась. Сейчас в ходе самопроверке нами было обнаружено, что в 2011г. (мы были на едином налоге) по многим клиентам было завышено начисление, которое необходимо снять. И если его снять, то соответственно и предоплата на 12.01.12г. как бы должна быть больше. НО за каждый рабочий день определяли как Начисление-Предоплата на начало дня+Предоплата на конец дня. Т.е. если учесть все исправления, которые необходимо сделать за 2011г., то тогда получается что мы завысили себе налоговое обязательство, т.к. изначально от начисления отняли меньшую сумму предоплаты на начало, а должны были большую. Можно ли исправить остатки на 12.01.12г. бухгалтерской справкой и сделать соответственно РК к налоговой накладной за январь 12г. или может лучше бухгалтерской справкой исправить остатки 30.09.12г. (конечно не учитывать их для расчета обязательства в сентябре, т.к. если мы изменим остатки на 01.1012г. то в октябре эти изменения учтутся), чтобы с октября 12г. уже шло правильное сальдо и соответственно в октябре уже с правильным сальдо считать НО. Вообщем как-то так! Заранее всем спасибо кто откликнется!#smile3#

[Ир4ик]

У Вас акт сверки с покупателем есть?

[Ashatanka]

Да, акты сверки как бы есть (у нас в договоре прописано, что если клиент в течении 10 календарных дней после окончания периода не предъявит претензий по поводу качества и количества оказанных услуг, то услуга считается оказанной). Ошибки в начислении сделала система, в которой мы работаем.

[Ир4ик]

Думаю, что изменить сальдо бух.справкой Вы можете на основании акта сверки с покупателем. Из прочитанного я поняла, что покупатель свой и все действия были совершены дабы получить заветную бумажку?

[Ashatanka]

Дело в том, что клиентов очень много (около 2 тыс.). Ситуация ошибки подробнее: договор с клиентом фактически заключен, например, в январе 12г. и услуга начала оказываться в январе 12г., но заявка была дана в ноябре или декабре 11г. и система ошибочно делала начисление на месяцы заявки. Т.е. сейчас необходимо убрать это начисление, т.к. оно абсолютно ничем не обосновано. И никаких Своих покупателей у нас нет, просто была недоработана система.

[Ир4ик]

получается, что у Вас за 11-12/2011 были только неправильные начисления, а оплаты не было. Пока Вы были на ЕН, на налогообложении это не отражалось. Теперь же у Вас не идет сальдо с покупателями. Немного не ясно как покупатели с января 12 получали от Вас НН (никто не задавал вопросов) или у Вас совсем не было предоплат, а первым событием являлся акт выполненных работ. В любом случае Вам необходимы акты сверки с покупателями, чтобы вывести сальдо, а соответственно посмотреть, что у Вас с НДС.

[Ashatanka]

Клиенты неплательщики, это обычные люди, НО выписывалось итоговой налоговой накладной неплательщику по формуле Начисление-Предоплата на начало+Предоплата на конец. Акты мы фактически не составляем (выше я писала о пункте в договоре). Даже если их и составлять на такое количество клиентов, это займет уйму времени. Оплаты не было, ЕН не облагалось. Сечас мы хотим просто выровнять ошибку системы, я выше написала 2 варианта как мне это видется. Просто не знаю можно ли так.

[Ир4ик]

По 2012 году у Вас уже правильная картина? Лишние начисления только за 11-12/2011? Если так, то у Вас неверное сальдо на начало года. корректировать НДС не получится, поскольку клиенты - неплательщики НДС, корректировка НДС в данном случае может быть только при возврате денег. На какую дату Вам исправить сальдо зависит от того, на какой Вы сейчас системе налогообложения (ЕН+НДС или общая+НДС) и как это повлияет на уже поданную отчетность.

[Ashatanka]

Лишние суммы только за 2011г. Да, верно, у нас неверное сальдо на начало года, а в частности на 12.01.12г. (когда мы стали пл. НДС). Почему корректировать НДС нельзя, ведь мы же выписали итоговую НН неплательщику в январе не правильно фактически, т.к. сумма предоплаты была неправильная из-за ошибок 11г. И если сейчас исправить сальдо на начало, тогда и коррекировку к неправильной НН января 12г. надо делать? Сейчас мы общая + НДС, но со следующего месяца ЕН без НДС. Поэтому мы и хотим выровнять все то, что не правильно взяли.

[Ир4ик]

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ

Стаття 192. Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту)

192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.

Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

Конечно Вы можете попытаться откорректировать НО, но это может быть штрафоопасно.
Выходит, в деке по прибыли Вы правильно отражали доходы за 2012 год. Т.е. прибыль не подлежит корректировке. Остается сальдо. Существуют разные мнения по-этому поводу. В частности, nachfin настаивает на корректировке сальдо текущими датами. Если на конец 2011 года Вы были плательщиком ЕН, то баланс в ГНИ не подавали. Загвоздка в статистике, куда неправильный баланс был подан уже трижды. Если данные действия не повлекут серьезных последствий, то я бы исправила сальдо на 12.01.