НДС при безоплатной передаче продукции

tatjana_65

Вот что нашла. Может пригодится.
Исходя из последних разъяснений налоговиков (см. ОНК № 581*) в учете производителя операция бесплатной поставки товаров отразится так: на сумму стоимости товара в размере обычной цены возникают налоговые доходы, но при этом есть право и на налоговые расходы.
* См. статью «Декларация по налогу на прибыль за полугодие: особенности заполнения в разъяснениях налоговиков» // «БН», 2012, № 30, с. 18.
Следуя данной позиции, в учете по НДС производитель отражает налоговые обязательства по НДС. При этом согласно разъяснениям налоговиков из разделов 130.05, 130.23 ЕБНЗ поставщик выписывает две налоговые накладные:
в первой налоговой накладной указывается общий — объем поставки «0» и сумма НДС «0», она предоставляется покупателю;
во второй налоговой накладной определяется объем — поставки по обычной цене и сумма НДС по ставке 20 % — эта налоговая накладная хранится у поставщика.
Причем две налоговые накладные выписываются и в том случае, когда товары бесплатно поставляются покупателю — неплательщику НДС, просто тогда обе налоговые накладные остаются у поставщика (см. разъяснение в разделе 130.21 ЕБНЗ). В стр. «Форма проведених розрахунків» налоговой накладной, которая выписывается при осуществлении операций по бесплатной передаче товаров указывается «без оплаты» (разъяснение из раздела 130.21 ЕБНЗ).
Обратите внимание: сейчас органы ГНС придерживаются позиции, что при бесплатной поставке поставщик имеет право и на налоговый кредит по товарам, поскольку они используются в облагаемых НДС поставках (см. «При бесплатной поставке товаров налоговый кредит не корректируется»).

При бесплатной поставке товаров налоговый кредит не корректируется
Разъяснение из раздела 130.10 ЕБНЗ
Вопрос: «Как в налоговой декларации по НДС и в реестре выданных и полученных налоговых накладных отражается корректировка налогового кредита, сформированного при приобретении для использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности товаров/услуг, которые в дальнейшем поставляются безвозмездно?»
Ответ: «При осуществлении операции по безвозмездному распространению товаров у лица (плательщика НДС), которое безвозмездно распространяет товары, возникают налоговые обязательства по НДС в общеустановленном порядке по основной ставке. Данная операция подлежит отражению в строке 1 налоговой декларации по НДС, а налоговая накладная, выписанная по такой операции, подлежит отражению в разделе I реестра выданных и полученных налоговых накладных.
Налоговый кредит, сформированный при приобретении товаров, которые впоследствии поставляются безвозмездно, корректировке не подлежит».

buhgalter2

НН выписанную на себя (по безоплатной поставке на сумму себестоимости товара) в Додатке 5 отражать в строке "Інші" или свой код указывать?

Viktori

buhgalter2 писав:НН выписанную на себя (по безоплатной поставке на сумму себестоимости товара) в Додатке 5 отражать в строке "Інші" или свой код указывать?

НН вы же выписывали сами на себя, и в дод.5 эта операция отображается с вашим кодом.

buhgalter2

Viktori писав:
buhgalter2 писав:НН выписанную на себя (по безоплатной поставке на сумму себестоимости товара) в Додатке 5 отражать в строке "Інші" или свой код указывать?
НН вы же выписывали сами на себя, и в дод.5 эта операция отображается с вашим кодом.

я думаю чтоб расхождений не было. По дод 5 мои налоговые обязательства сличаются с налоговым кредитом контрагента, а тут как-то получается есть только налоговые обязательства. Может все-таки в "Інші"? #sigh#

sonata_n

Добрый день! Нужна помощь в следующей ситуации:
Мы (сервисная фармкомпания) продаем свои препараты не напрямую, а через дистрибьюторов. МОЗ обращается письмом к дистрибьютору предоставить образцы препаратов на лабораторный анализ (только после этого выпустят препарат в аптеки). Дистрибьютор пересылает Ннам это письмо. Мы обращаемся с просьбой в МОЗ разрешить ввести эти образцы на из-за рубежа и получаем ответ, что МОЗ не против. Ввозим образцы, растамаживаем + 20% НДСа. Передаем их по акту прийома -передачи в лабораторию МОЗа. После анализа они выдают нам сертификат качества.
Вопрос - нужно ли начислять НДС обязательства на безоплатную поставку образцов препаратов?

Ню точка

Доброго времени суток!Прошу помощи в след.вопросе!!!Куплены канц.товары с логотипом предприятия для рекламной раздачи.Надо ли начислять НО,с каким типом причины выписывать НН и какие будут проводки!???Заранее спасибо за ответ!)

novichok

Ню точка писав:Доброго времени суток!Прошу помощи в след.вопросе!!!Куплены канц.товары с логотипом предприятия для рекламной раздачи.Надо ли начислять НО,с каким типом причины выписывать НН и какие будут проводки!???Заранее спасибо за ответ!)

http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=187654 и http://buhgalter24.at.ua/publ/nalogovyj ... /3-1-0-330

1111111111

Добрый день!!!
Помогите разобраться в следующем вопросе
1.Купили запчасти на арендованный автомобиль, НН включила в налоговый кредит, а мне надо включать в налоговое обязательство, так как мы их будем списывать на ремонт?

-Latka-

1111111111 писав:Добрый день!!!
Помогите разобраться в следующем вопросе
1.Купили запчасти на арендованный автомобиль, НН включила в налоговый кредит, а мне надо включать в налоговое обязательство, так как мы их будем списывать на ремонт?

Нет, это ваш кредит, без обязательств

1111111111

Дайте совет
в ноябре от не плательщика НДС получили книги на безоплатной основе для дальнейшей перепродажи
1.НО я должна начислять в ноябре по факту приобретения или потом по факту продажи в декабре