Налоговые обязательства ?

[tarbo]

1.Отдел коммунального хозяйства горсовета выделил коммунальному предприятию деньги на капремонт ОС полученных от него же (отдела коммунхоза) на безоплатной основе. Возникает ли по этому платежу наше налоговое обязательство (в назначении платежа написано "111111 грн согласно решению сессии горсовета, без ПДВ")? Налоговая утверждает, что да.
2. в прошлом месяце на первую часть этого платежа нами был уплочен НДС. Насколько это правильно? Если нет, то какие санкции?
Спасибо!

[Любознательная]

1.Отдел коммунального хозяйства горсовета выделил коммунальному предприятию деньги на капремонт ОС полученных от него же (отдела коммунхоза) на безоплатной основе. Возникает ли по этому платежу наше налоговое обязательство (в назначении платежа написано "111111 грн согласно решению сессии горсовета, без ПДВ")? Налоговая утверждает, что да.
2. в прошлом месяце на первую часть этого платежа нами был уплочен НДС. Насколько это правильно? Если нет, то какие санкции?
Спасибо!

До вступления в действие Налогового кодекса Украины, ГНСУ высказывала разные мнения по поводу субсидий, дотаций, трансфертов, поступающих из бюджета.
То облагала, то не облагала, то высказывалась, что имеет значение с каким кодом пришел платеж.
Историю этого вопроса Вы можете глянуть по моей ссылке (там указыны письма ГНСУ и их отмены):
http://pro-u4ot.info/index.php?section=browse&CatID=417

После вступления в действие Налогового кодекса ГНСУ вроде успокоилась, выбрав единую позицию - облагаются. Но при этом разрешая впоследствии амортизировать построенное за счет этих средств.
Хотя читаю в Инете, что на местах налоговики еще пытаются не признать амортизацию ОС построенных (отремонтированных (имею в виду 10%) за счет средств, поступивших по решению местных органов.

[Marlboro]

После вступления в действие Налогового кодекса ГНСУ вроде успокоилась, выбрав единую позицию - облагаются.

А как же 196.1.6 ?

Хотя читаю в Инете, что на местах налоговики еще пытаются не признать амортизацию ОС построенных (отремонтированных (имею в виду 10%) за счет средств, поступивших по решению местных органов.

Что касается налога на прибыль, то по моему скромному мнению это будет целевым финансированием, потому доходы = расходам, соответственно да - уменьшать прибыль оснований нет (как и увеличивать).

[Любознательная]

Категорія:
102. Податок на прибуток підприємств
Підкатегорія:
102.06.04 оподаткування дотацій, субсидій та трансфертів
Запитання:

У якій сумі та за якою датою визнається дохід у разі отримання сум дотацій, субсидій, капітальних інвестицій з бюджетів або фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування?

Відповідь:
Повна:
Відповідно до п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, включаються до доходів звітного періоду за датою, визначеною відповідно до статті 137, на підставі документів, зазначених у пункті 135.2 цієї статті, та складаються з доходу від операційної діяльності, який визначається відповідно до пункту 135.4 цієї статті та інших доходів, які визначаються відповідно до пункту 135.5 цієї статті, за винятком доходів, визначених у пункті 135.3 цієї статті та у статті 136 цього Кодексу.
Зокрема, підпунктом 135.5.10 пункту 135.5 ст.135 ПКУ визначено, що інші доходи включають суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування або бюджетів, отримані платником податку.
Згідно з п. 137.2 ст. 137 ПКУ доходом у разі отримання коштів цільового фінансування з фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування або бюджетів визнається:
сума коштів, що дорівнює частині амортизації об’єкта інвестування (основних засобів, нематеріальних активів), пропорційній долі отриманого платником податку з бюджету або за рахунок кредитів, залучених Кабінетом Міністрів України, цільового фінансування капітальних інвестицій у загальній вартості таких інвестицій в об’єкт (пп. 137.2.1 п. 137.2 ст. 137 ПКУ);
цільове фінансування для компенсації витрат (збитків), яких зазнало підприємство, та фінансування для надання підтримки підприємству без установлення умов витрачання таких коштів на виконання в майбутньому певних заходів - з моменту його фактичного отримання (пп. 137.2.2 п. 137.2 ст. 137 ПКУ);
цільове фінансування, крім випадків, зазначених у підпунктах 137.2.1 і 137.2.2 цього пункту, протягом тих періодів, у яких були здійснені витрати, пов’язані з виконанням умов цільового фінансування (пп. 137.2.3 п. 137.2 ст. 137 ПКУ).

Просто, когда деньги даются на ремонт, там не всегда выходит...амортизация.

[Marlboro]

Ну правильно - доход=расход, так само и в бух.учете.
Что касается НДС, то по быстрому в реестре нашел такое решение:

Судом встановлено, що відповідно до рішень Куйбишевської районної у місті Донецьку ради від 23.01.2009 року № 5/28-3, від 14.01.2010 року № 5/40-3, від 17.01.2011 року № 6/3-2 було затверджено програми з поточного утримання зелених насаджень Куйбишевського району на 2009, 2010, 2011 роки відповідно. Виконавцем цих Програм було визначено державне комунальне підприємство Зеленого будівництва Куйбишевського району м. Донецька. Разом з тим, відповідно до зазначених рішень, було встановлено, що кошти на виконання цих Програм надаються у вигляді субсидій підприємству. На виконання кожної з цих Програм було складено план використання бюджетних коштів на 2009, 2010, 2011 роки, які були затверджені керівником Позивача та погоджені головою Куйбишевської районної у місті Донецьку ради. На виконання зазначених Програм з місцевого бюджету на розрахунковий рахунок позивача було перераховано усього 1281781,00 грн. за період з січня 2009 року по липень 2010 року та з січня 2011 року по лютий 2011 року, про що складено звіти про надходження та використання коштів загального фонду, які долучені до матеріалів справи. В підтвердження отримання коштів позивачем надана банківська роздруківка, яка долучена судом до матеріалів справи.
.....
.....
Відповідно до п.6 Інструкції щодо застосування економічної класифікації видатків бюджету та Інструкції щодо застосування класифікації кредитування бюджету, затвердженої спільним наказом Міністерства фінансів України та Державного казначейства України від 25.11.2008 N 495 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 27 січня 2009 р. за N 79/16095 субсидії - усі невідплатні поточні виплати підприємствам, які не передбачають компенсації у вигляді спеціально обумовлених виплат або товарів і послуг в обмін на проведені платежі, а також видатки, пов'язані з відшкодуванням збитків державних підприємств.
.....
.....
Суд зазначає, що надання субсидій з місцевого бюджету державному комунальному підприємству не є операцією цивільно-правового характеру, оскільки виплата субсидій регулюється Бюджетним Кодексом України, у той же час відповідно до частини 2 статті 1 Цивільного Кодексу України, цивільне законодавство не застосовується до податкових та бюджетних відносин. Також , субсидії не передбачають компенсації або безоплатного виконання робіт чи надання послуг.
......
......
Відповідно до пп. 196.1.6 п. 196.1 статті 196 Податкового Кодексу України не є об'єктом оподаткування операції з виплат у грошовій формі заробітної плати (іншим прирівняним до неї виплат), а також пенсій, стипендій, субсидій, дотацій за рахунок бюджетів або Пенсійного фонду України чи фондів загальнообов'язкового соціального страхування (крім тих, що надаються у майновій формі).

Формою декларації з податку на додану вартість також передбачений рядок 3, згідно якого платник податку заповнює цей рядок у разі здійснення операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Таким чином, під час розгляду справи встановлено помилковість висновків податкового органу щодо наявної бази оподаткування ПДВ з операції з виплат субсидій, дотацій за рахунок бюджетів, оскільки Закон містить пряму норму, якою передбачено відсутність об’єкту оподаткування ПДВ в такому випадку.

Аппеляция к нему же - оставили в силе.

Тут аналогичное - но уже не Донецк.

[Любознательная]

Н
Что касается НДС,

НДС-ом я пока не заморачиваюсь...)))
Не знаю, как другие, а я бы дала ответ, что его нет, так как нет отчуждения для нашего предприятия.
В общем-то я такие ответы (на счет НДС) уже давала (и не одно).

[Любознательная]

О, вспомнила, что же меня мучает...
Даже, если говорить о сумме амортизации...
Есть ситуация, когда в доход идет определенная сумма, а в расходы попадает не такая же сумма...
Это связано с ОС, по которым сумма амортизации распределяется в себестоимости реализованных и нереализованных товаров (работ, услуг).
Помнила, что встрачала такое, но вот подзабыла в каком случает будет для НАЛОГОВОГО учета - разница...
Теперь вспомнила...

[Рио]

Добрый день. Помогите разобраться с ситуацией. Есть арендованное здание. Мы своими силами (наши работники) сделали ремонт (покрасили стены, заменили двери, окна и т. д.). провела это как Дт 84 Кт 377, Дт 377 Кт 84. Скажите, нужно ли здесь начислять налоговый кредит и обязательства? если нет, то где почитать?

[aruba]

Добрый день!
У меня возникла такая проблема.. Покупатель.. оформил заказ и получил товар по этому заказу.. первое событие отгрузка.. выписана налоговая накладная.. оплаты нет..
Через месяц заказчик оформляет еще заказ другой и оплачивает его.. в банковской выписке указывает именно этот заказ и ему опять выписывают налоговую накладную... Но есть одно НО.. все делается в разрезе одного договора..
Сейчас я хочу откорректировать свои обязательства , а им срезать кредит...
И делала я это корректировками к налоговой накладной (Додаток 2).
Один из покупателей не хочет подписывать корректировку.. Я решила без его согласия откорректировать свое обязательство (2011 год)
Налоговая категорически отрицает такую возможность корректировать обязательство Додатком 2..
Говорит, подавайте уточнюючий розрахунок за каждый такой период..
ссылается на НК 50.1

Как вы делаете если у вас такая операция?

[ArinaArina]

не имеет значения, что заказы в рамках одного договора. выписана налоговая накл. на 1-й заказ по отгрузке, на 2-й заказ по оплате. если с покупателем у Вас нет соглашения о зачете оплаты в счет 1-го заказа, то и оснований для корректировки нет.