Спецрежим НДС с/х

[vess2017]

Тільки до 8 грудня сільгосппідприємства можуть виправити помилки, що призвели до зменшення реєстраційного ліміту.
(майже кожне четверте сільгосппідприємство помилялось у період з 1 липня 2015 року по 31 грудня 2016 року)


Зважаючи на численні скарги сільгосппідприємств, ДФС таки погодилась повернути аграріям неправомірно «відкушений» у них реєстраційний ліміт. Нагадаємо, що це сталося через допущення сільгосппідприємствами тих чи інших помилок при складанні податкових накладних та їх відображенні у звітності з ПДВ (детально див. «АгроPRO», 2017 р., № 22).


Про те, як це відбуватиметься, податківці написали у своєму Листі від 28.11.2017 р. № 32659/7/99-99-15-03-02-17.


Алгоритм дій
1. Вибрати (знайти) податкові накладні, у яких були допущені помилки.
2. До кожної податкової накладної, у якій була допущена помилка, скласти так зване «повідомлення у вигляді розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної» (далі – повідомлення РК).

У більшості сільгосппідприємств, які зверталися в редакцію «АгроPRO», зменшення реєстраційного ліміту сталося з причини незазначення в другій частині номера податкової накладної на постачання сільгосппродукції позначки «/2». В такому випадку (згідно із вищевказаним листом) потрібно скласти розрахунок коригування наступним чином:
- у заголовній частині зазначити реквізити помилкової податкової накладної, до якої складається розрахунок коригування (дата її складання, номер, вказаний при її реєстрації в ЄРПН, індивідуальні податкові номери постачальника (продавця), отримувача (покупця), їх найменування);
- у полі "Дата складання" (навпроти назви РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ КІЛЬКІСНИХ І ВАРТІСНИХ ПОКАЗНИКІВ) зазначається дата "31.12.2016". Будь-які інші цифри у цьому полі (інша дата) не повинні бути вказані;
- у полі «Порядковий номер» перша частина номера (до знаку дробу) не заповнюється, у другій його частині (після знака дробу) проставляється умовний код "7";
- у полі "Дата складання" (навпроти ДО ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ) зазначається дата помилкової податкової накладної та її номер (без /2, адже податкова накладна не містила цієї позначки). Будь-які інші цифри у цьому полі (інша дата) не повинні бути вказані;
- у графі 1 "№ з/п рядка податкової накладної, що коригується" вказується "1";
- у графі 2 "Причина коригування" розділу Б табличної частини вказується причина коригування, а саме текст такого змісту: "Надання інформації про зареєстровану в ЄРПН ПН на операції з постачання сільськогосподарської продукції власного виробництва, в якій помилково не зазначено у другій частині порядкового номера після першого знака дробу – код "2";
- інші графи табличної частини розділів А та Б такого Повідомлення-РК не заповнюються (повинні бути пустими, нулі, прочерки чи будь-які інші знаки в них не зазначаються).


3. Повідомлення-РК заповнюється та реєструється в СЕА ПДВ в загальному порядку. Про його отримання надійде тільки перша квитанція. Розрахунки прийматимуться лише до 08.12.2017 р. (включно). То ж не зволікайте з їх поданням!


Якщо помилково на постачання не сільгосппродукції було оформлено податкову накладну з номером «/2», то у полі «Порядковий номер» у другій його частині (після знака дробу) проставляється умовний код "9".
У графі 3 відповідно слід вказати: "Надання інформації про зареєстровану в ЄРПН ПН на операції з постачання товарів/послуг, що не є сільськогосподарською продукцією власного виробництва, з помилковим зазначенням у другій частині порядкового номера після першого знака дробу коду "2".


Детально про те, як перевірити, чи зникла у вас сума реєстраційного ліміту та скласти коригуючий розрахунок коригування, читайте в «АгроPRO», 2017, № 23.

[vess2017]

у полі «Порядковий номер» перша частина номера (до знаку дробу) не заповнюється, у другій його частині (після знака дробу) проставляється умовний код "7"; ?????????????????????? Чи ставитти чи не ставити?

[Kassy79]

У мене буде два РК, я просто думаю, чи пройде ? РК 31.12.2016 № 1/9 до ПН 28.04.2016 № 1/2 ; РК 31.12.2016 № 1/9 до ПН 29.04.2016 № 3/2

Конечно, не пройдет такая нумерация, у вас 2 РК о одной даты с одинковым номером

[Катерина17]

у полі «Порядковий номер» перша частина номера (до знаку дробу) не заповнюється, у другій його частині (після знака дробу) проставляється умовний код "7"; ?????????????????????? Чи ставитти чи не ставити?

если читать лист ДФС- то там не написано четко что оставить пустым, можно конечно попробовать-но дает ошибку. Пропустит ли система-вопрос

[Kassy79]

Вчера на вебинаре Ольга Богданова сказала, что РК номер перед дробью нужно ставить обязательно (он может быть любой). То есть если нужно составить 5 РК к НН, в которых не было /2 в номере (ситуация 1), то номера этих РК будут выглядеть так: 1/7, 2/7, 3/7, 4/7, 5/7.

[vess2017]

Дает ошибку при отправке или уже приходит квитанція про не прийняття?

[Катерина17]

Дает ошибку при отправке или уже приходит квитанція про не прийняття?

ошибка при проверке документа, отправлять не пробовала

[Kassy79]

Квитанции к этим РК приходить не будут. Чтобы узнать об их "судьбе" нужно обращаться к своим инспекторам, у них есть программа, в которой они видят состояние (приняты или не приняты). Это тоже рекомендация Ольга Богдановой

[kseniyas]

Вчера на вебинаре Ольга Богданова сказала, что РК номер перед дробью нужно ставить обязательно (он может быть любой). То есть если нужно составить 5 РК к НН, в которых не было /2 в номере (ситуация 1), то номера этих РК будут выглядеть так: 1/7, 2/7, 3/7, 4/7, 5/7.

можно где-то вебинар посмотреть?

[Kassy79]

можно где-то вебинар посмотреть?

не знаю. Он был в прямом эфире.