Услуги нерезиденту на территории Украины , НДС

[juju_sh]

Коллеги, помогите пожалуйста с таким вопросом.
Предприятие плательщик НДС оказало услуги нерезиденту на территории Украины, соответственно облагаем НДС.
В договоре прописана сумма контракта - 100 000, 00 евро. Про НДС ничего не сказано. При этом в договоре написано что поставщик самостоятельно уплачивает все налоги.
Как нужно правильно облагать НДС, что будет базой?
Мы считаем что в этих 100 000,00 уже сидит НДС или накручиваем его сверху? И может есть разьяснение почему так?

[Nadiy]

Коллеги, помогите пожалуйста с таким вопросом.
Предприятие плательщик НДС оказало услуги нерезиденту на территории Украины, соответственно облагаем НДС.
В договоре прописана сумма контракта - 100 000, 00 евро. Про НДС ничего не сказано. При этом в договоре написано что поставщик самостоятельно уплачивает все налоги.
Как нужно правильно облагать НДС, что будет базой?
Мы считаем что в этих 100 000,00 уже сидит НДС или накручиваем его сверху? И может есть разьяснение почему так?

Постачання послуг нерезиденту на території України оподатковується ПДВ


Резидент надає послуги нерезиденту на території України. Договірна вартість послуг становить 1000,00 USD. Як визначається база оподаткування ПДВ у цьому разі?

Оскільки послуги надаються нерезиденту на території України, то ця операція є об'єктом оподаткування ПДВ згідно з пп. «б» п. 185.1 ПКУ. Правила визначення бази оподаткування ПДВ установлені ст. 188 ПКУ. Так, відповідно до п. 188.1 ПКУ, база оподаткування операцій з постачання послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості. Особливості застосування звичайних цін ми зараз не розглядаємо. За суттю такого податку, як ПДВ, кінцевий споживач товару, роботи чи послуги сплачує продавцеві податок зі всієї вартості блага, якого він набуває (товару, роботи або послуги). Отже, в договорі (контракті) треба визначити як договірну (контрактну) вартість послуги, так і суму ПДВ, яка підлягає сплаті постачальникові понад вартість послуги. Таким чином, якщо сторони домовилися, що вартість послуг без ПДВ становить 1000,00 USD, то їм треба ще збільшити її на суму ПДВ і цю вартість з ПДВ зафіксувати в договорі. У цьому разі вартість послуги з ПДВ становитиме 1200,00 USD за ставкою 20%, включно згідно з п. 10 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ.

У бухгалтерському обліку при цьому робляться такі проведення:

1) при підписанні акта про надання послуг: Д-т 362 К-т 703 на суму 1200,00 USD (9600,00 грн за умовним курсом 8,0 грн за 1 USD);

2) одночасно нараховуються податкові зобов'язання з ПДВ: Д-т 703 К-т 641/ПДВ на суму 200,00 USD (1600,00 грн).

При нарахуванні податкових зобов'язань виписується податкова накладна на загальних підставах, але, оскільки нерезидент не є платником ПДВ, обидва примірники такої накладної залишаються у постачальника послуги на підставі п. 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом МФУ від 01.11.2011 р. №1379, а у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна позначка «Х» і зазначається тип причини 02 — постачання неплатникові податку.

Источник:
«Дебет-Кредит»

[juju_sh]

Спасибо большое, видела кусочек этой консультации, но нет подписки и полностью посмотреть не смогла.

[Elegri]

Коллеги, помогите пожалуйста с таким вопросом.
Предприятие плательщик НДС оказало услуги нерезиденту на территории Украины, соответственно облагаем НДС.
В договоре прописана сумма контракта - 100 000, 00 евро. Про НДС ничего не сказано. При этом в договоре написано что поставщик самостоятельно уплачивает все налоги.
Как нужно правильно облагать НДС, что будет базой?
Мы считаем что в этих 100 000,00 уже сидит НДС или накручиваем его сверху? И может есть разьяснение почему так?

Как мне кажется, важно знать какие услуги оказываются, и кто платит за них. Вы можете подпасть под п. 186.3 . Мы, например, оказывали юридические услуги по закрытию представительства на территории Украины, но договор заключен напрямую с Головной компанией, и она же и оплачивала. Находится заграницей, значит местом поставки считается место регистрации покупателя. Нет объекта налогообложения...