распределение входящего НК при наличии льготы по п. 15 прим. 1 (зерно и подсолнечник)

[TOSHKA_VIKA]

Добрый день, форумчане! в 2014 году были и облагаемые и льготируемые операции (п. 15 прим. 1 - поставка пшеницы, подсолнечника), распределяла в % весь кредит двойного назначения, некоторые суммы вообще не брала - перестраховывалась, сегодня вот прочла:
"...при формировании налогового кредита по приобретенным и/или изготовленным необоротным активам, которые одновременно используются в налогооблагаемых и необлагаемых НДС операциях с названными выше зерновыми и техническими культурами, нормы ст. 199 НКУ (распределение входного НДС) не применяют. Уплаченные (начисленные) суммы НДС по таким необоротным активам включают в налоговый кредит."
Ткните меня, пожалуйста, где это в НКУ! Не могу найти, операции для меня новые, считала, что распределяться должно все и пересчитываться по НМА через 1,2,3 года.
Заранее спасибо большущее!!! #thank2# Уже запуталась совсем! #cray#

[TOSHKA_VIKA]

Ура, нашла! куда смотрела?!?!)

абз. 3 того же п. 15 прим. 1: "При формуванні податкового кредиту по придбаних та/або виготовлених необоротних активах, які одночасно використовуються в оподатковуваних і не оподатковуваних податком на додану вартість операціях, зазначених в абзацах першому та другому цього пункту, норми статті 199 цього Кодексу не застосовуються, сплачені (нараховані) суми податку на додану вартість по таких необоротних активах включаються до податкового кредиту"

#dance#

[koty]

Коллеги, нуждаюсь в мыслях....
20.04.2013 Получены услуги (подписан акт оказания услуг) 92 632 - 80 500 грн
20.04.2013 Начислено налоговое обязательство по НДС 643 641 - 16 100 грн
10.05.2013 Перечислена плата за услуги 632 312 - 80 500 грн

Май 2013 Отражен налоговый кредит по НДС 641 644 - 16 100 грн в сумме налогового обязательства
Май 2013 Закрыты расчеты по НДС 644 643 - 16 100 грн
Вопрос: если входящий НДС подлежит распределению (условно) 60% не налогооблагаемые операции то:
16100/100*40=6 440 в НК.
16100/100*60=9 660 куда? В увеличение затрат?????
Суммы огромные 2013 год....

[И.О.]

Коллеги, нуждаюсь в мыслях....
20.04.2013 Получены услуги (подписан акт оказания услуг) 92 632 - 80 500 грн
20.04.2013 Начислено налоговое обязательство по НДС 643 641 - 16 100 грн
10.05.2013 Перечислена плата за услуги 632 312 - 80 500 грн

Май 2013 Отражен налоговый кредит по НДС 641 644 - 16 100 грн в сумме налогового обязательства
Май 2013 Закрыты расчеты по НДС 644 643 - 16 100 грн
Вопрос: если входящий НДС подлежит распределению (условно) 60% не налогооблагаемые операции то:
16100/100*40=6 440 в НК.
16100/100*60=9 660 куда? В увеличение затрат?????
Суммы огромные 2013 год....

Да, согласно НКУ п.139.1.6 третий абзац єтот НДС включаем в расходы

139.1.6. суми податку на прибуток, а також податків, установлених пунктом 153.3 статті 153 та статтею 160 цього Кодексу; податку на додану вартість, включеного до ціни товару (роботи, послуги), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання, податків на доходи фізичних осіб, які відраховуються із сум виплат таких доходів згідно з розділом IV цього Кодексу.

Для платників податку, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість, до складу витрат входять суми податків на додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів, робіт, послуг, вартість яких належить до витрат такого платника податку.

У разі якщо платник податку, зареєстрований як платник податку на додану вартість, одночасно проводить операції з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг), що оподатковуються податком на додану вартість та звільнені від оподаткування або не є об'єктом оподаткування таким податком, податок на додану вартість, сплачений у складі витрат на придбання товарів, робіт, послуг, які входять до складу витрат, та основних засобів і нематеріальних активів, що підлягають амортизації, включається відповідно до витрат або вартість відповідного об'єкта основних засобів чи нематеріального активу збільшується на суму, що не включена до податкового кредиту такого платника податку згідно з розділом V цього Кодексу.

У разі якщо платник податку на додану вартість відповідно до розділу V цього Кодексу визначає базу оподаткування для нарахування податкових зобов'язань з податку на додану вартість виходячи із винагороди (маржинального прибутку, маржі), податок на додану вартість, сплачений у складі витрат на придбання товарів (послуг), які входять до складу витрат та основних засобів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації, включається відповідно до витрат або до вартості відповідного об'єкта основних засобів чи нематеріального активу;

[Светозара]

Подскажите пожалуйста, мы до апреля торговали фарм сырем и согласно ст197.1.27 этот товар НДС не облагался, весь кредит распределялся. Теперь это ставка 7%. Что делать с нашим коэффициэнтом? Его пересчитывать??Или с 01.01.15 брать все 20% кредить по входящим налоговым?

[vitamin4ik]

Подскажите, пожалуйста, если у нас были только налогооблагаемые операции, а теперь в феврале 2015 мы должны предоставить услуги нерезиденту за пределами территории Украины (т.е. необлаг.операция), то распределение НК нужно будет рассчитывать уже с февраля 2015 ?или по итогам 2015 года?

[RED FOX]

Подскажите, пожалуйста, если у нас были только налогооблагаемые операции, а теперь в феврале 2015 мы должны предоставить услуги нерезиденту за пределами территории Украины (т.е. необлаг.операция), то распределение НК нужно будет рассчитывать уже с февраля 2015 ?или по итогам 2015 года?

подождите, причем здесь распределение кредита? у Вас есть льготируемые операции?

[vitamin4ik]

Подскажите, пожалуйста, если у нас были только налогооблагаемые операции, а теперь в феврале 2015 мы должны предоставить услуги нерезиденту за пределами территории Украины (т.е. необлаг.операция), то распределение НК нужно будет рассчитывать уже с февраля 2015 ?или по итогам 2015 года?

подождите, причем здесь распределение кредита? у Вас есть льготируемые операции?

нет, сейчас только налогоблагаемые по ставке 20%, но планируется предоставление нерезиденту услуг, что не облагается НДС, т.к. место поставки-страна нерезидента.
Мне же необходимо будет потом распределять НК по налогообг-м и ненал-м операциям ??...или я что-то путаю ?

[RED FOX]

Подскажите, пожалуйста, если у нас были только налогооблагаемые операции, а теперь в феврале 2015 мы должны предоставить услуги нерезиденту за пределами территории Украины (т.е. необлаг.операция), то распределение НК нужно будет рассчитывать уже с февраля 2015 ?или по итогам 2015 года?

подождите, причем здесь распределение кредита? у Вас есть льготируемые операции?

нет, сейчас только налогоблагаемые по ставке 20%, но планируется предоставление нерезиденту услуг, что не облагается НДС, т.к. место поставки-страна нерезидента.
Мне же необходимо будет потом распределять НК по налогообг-м и ненал-м операциям ??...или я что-то путаю ?

вы путаете . есть перечень льготируемых операций,( читайте переходные положения НКУп.15 подр 2 р ХХ). у Вас же обычный экспорт услуг, никак не льготируемый НДС

[vitamin4ik]

подождите, причем здесь распределение кредита? у Вас есть льготируемые операции?

нет, сейчас только налогоблагаемые по ставке 20%, но планируется предоставление нерезиденту услуг, что не облагается НДС, т.к. место поставки-страна нерезидента.
Мне же необходимо будет потом распределять НК по налогообг-м и ненал-м операциям ??...или я что-то путаю ?

вы путаете . есть перечень льготируемых операций,( читайте переходные положения НКУп.15 подр 2 р ХХ). у Вас же обычный экспорт услуг, никак не льготируемый НДС

а как же с.199 НКУ ?