НДС по ГТД
тут, на форуме, уже обсуждался вопрос о том какую сумму НДС можно брать в налоговый кредит: оплаченный на таможне с базой - таможенная стоимость или тот который считается от базы - контрактая стоимость. Из п. 7.4.1 "Налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг)..." вывод делается, разумеется, в пользу государства, но у меня вопрос следующий: если НДС от таможенной стоимости у меня подтверждается ГТД, ее я могу внести в реестр полученных документов, то какой документ подтвердит мне мой налоговый кредит по контрактной стоимости? Что вносить в реестр?
-
Бух
- Высший разум
- Повідомлень: 800
- З нами з: 08 січня 2009, 12:29
- Дякував (ла): 34 рази
- Подякували: 289 разів
Включаю сумму НДС оплаченную на таможню. Стою на том, что основанием для включения НДС в налоговый кредит в случае импорта является верно оформленная ГТД. Живу с таким убеждением не первый год и проблем с налоговой не было.
тогда и последующие после продажи обязательства считаете от цен не ниже таможенных? Или как вы обычные цены получаете? Проще говоря почем продаете? o:)
Недавно (в апреле 2010) была комплексная проверка. Подтвердили, что делаем правильно. А делаем так. Если в результате продажи получается, что обязательства меньше кредита (т.к. кредит сформирован с таможенной стоимости, а не по инвойсу), то мы трактуем это как продажу ниже обычных цен. Так как именно таможенная база является подтверждением - какая на этот товар обычная цена. Поэтому, если продажа на более чем 20% ниже обычных цен, выписываем 2 налоговые накладные -1) одну на фактическую продажу - отдаем ее покупателю (нумерация по общим правилам);
2) вторую на сумму превышения обычной цены над ценой продажи - оставляем ее у себя; нумерация - номер повторяем, но с буквенной пометкой ЗЦ. Эта налоговая включается в 5-е приложение в строку прочее.
Налоговики сказали - "супер" - идеально правильно.
2) вторую на сумму превышения обычной цены над ценой продажи - оставляем ее у себя; нумерация - номер повторяем, но с буквенной пометкой ЗЦ. Эта налоговая включается в 5-е приложение в строку прочее.
Налоговики сказали - "супер" - идеально правильно.
Голди писав:Недавно (в апреле 2010) была комплексная проверка. Подтвердили, что делаем правильно. А делаем так. Если в результате продажи получается, что обязательства меньше кредита (т.к. кредит сформирован с таможенной стоимости, а не по инвойсу), то мы трактуем это как продажу ниже обычных цен. Так как именно таможенная база является подтверждением - какая на этот товар обычная цена. Поэтому, если продажа на более чем 20% ниже обычных цен, выписываем 2 налоговые накладные -1) одну на фактическую продажу - отдаем ее покупателю (нумерация по общим правилам);
2) вторую на сумму превышения обычной цены над ценой продажи - оставляем ее у себя; нумерация - номер повторяем, но с буквенной пометкой ЗЦ. Эта налоговая включается в 5-е приложение в строку прочее.
Налоговики сказали - "супер" - идеально правильно.
Спасибо за разъяснения, вот только по последнему предложению: "Эта налоговая включается в 5-е приложение в строку прочее." в НО попадает только разница между обычной ценой и таможенной? Видимо в 5е пирложение обе налоговые надо включать?