Условная продажа Основных средств при переходе на единый налог

Начинающий бух

Здравствуйте.
Предприятие с 1 января 2015 года переходит с общей, плательщик НДС, на упрощенную систему налогообложения (4 группа, 5 % от оборота).

На балансе есть основные средства налоговый кредит которых при покупке включался в декларацию по НДС, а также налоговый кредит, который не включался.
Ознакомившись с законодательством поняла, что в последнем отчетном периоде необходимо на суммы которые ранее включала начислить обязательства.

Вопрос, как поступать с неиспользованным кредитом? По всей видимости, на него ничего начислять не нужно?!

Предположим, если предприятие не сделает условную продажу и не начислит обязательства,чем это грозит кроме административной ответственности? Какой итог при варианте что задекларируем, но не оплатим? Большая сумма, а денег нет, так как обороты совсем маленькие.
Признательна всем кто откликнулся. #help# #help# #help#

kalinina

На сколько я знаю, то Вам НО надо начислять не на суммы, ранее включенные в НК, а на обычные, т.е. рыночные цены Ваших основных средств.А те, которые в НК не попали - можно не трогать вовсе.
Если не начислите эти суммы, то Вам их доначислят при проверке, но вдруг Вам повезет и этот период будет за пределами 3 лет.Но в этом случае у Вас больше не будет возможности исправить ошибку, поскольку Вы в январе сдадите свою последнюю деку по НДС.
А если начислите и не оплатите - то что тут рассказывать - недоимка она и есть недоимка

ЕленаС.

Начинающий бух писав:Здравствуйте.
Предприятие с 1 января 2015 года переходит с общей, плательщик НДС, на упрощенную систему налогообложения (4 группа, 5 % от оборота).

Ознакомившись с законодательством поняла, что в последнем отчетном периоде необходимо на суммы которые ранее включала начислить обязательства.

Предположим, если предприятие не сделает условную продажу и не начислит обязательства,чем это грозит кроме административной ответственности? Какой итог при варианте что задекларируем, но не оплатим? Большая сумма, а денег нет, так как обороты совсем маленькие.
Признательна всем кто откликнулся. #help# #help# #help#

"На балансе есть основные средства налоговый кредит которых при покупке включался в декларацию по НДС, а также налоговый кредит, который не включался. "
Проверьте те ОС по которым использовался НК, посмотрите их остаточную стоимость, начислите обязательства.

"Вопрос, как поступать с неиспользованным кредитом? По всей видимости, на него ничего начислять не нужно?!"
На НК ничего не начисляют. Посмотрите сколько у Вас НК ранее не включено в Декларацию, включите.
У Вас получится ОН и НК, разница пойдет к оплате.

"Предположим, если предприятие не сделает условную продажу и не начислит обязательства,чем это грозит кроме административной ответственности? Какой итог при варианте что задекларируем, но не оплатим? Большая сумма, а денег нет, так как обороты совсем маленькие."
Санкции (НКУ) глава 11:
ст. 111.1 финансовая: нарушение сроков уплаты 10% до 30 дней, 20% при привышении 30 дней + пеня ст. 129
ст. 111.2 административная
ст. 111.3 уголовная

Любознательная

Я лишь только кое-что добавлю "простым языком".
За сокрытие налогового обязательства (уже итогового) - при проверке доначисление этого налога и штраф 25 процентов...

Helen 007

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, что-то никак не проясню для себя, условную продажу основных средств я должна начислять на остаточную стоимость средств?
Или на всё что покупалось и включалось в кредит, по 100%-цене (рыночная цена)?

Есть ОС, которые самортизированы, но продолжают числиться... их лучше ликвидировать?

ScAudit

Helen 007 писав:Добрый день!
Подскажите пожалуйста, что-то никак не проясню для себя, условную продажу основных средств я должна начислять на остаточную стоимость средств?
Или на всё что покупалось и включалось в кредит, по 100%-цене (рыночная цена)?

Есть ОС, которые самортизированы, но продолжают числиться... их лучше ликвидировать?

условная продажа ОС при ликвидации плательщиком НДС - на остаточную, но не ниже обычных ст. 184.7
ликвидация ОС по решению налогоплательщика - на остаточную, но не ниже обычных ст. 189.9
при переходе на единый налог = ликвидации плательщиком НДС
обычная цена не обязательно равняется остаточной или первичной цене, обычная цена - это рыночная цена для аналогичных ТМЦ при продаже несвязанным сторонам.

ОС которые 100% самортизированы: если продолжаете пользоваться - дооценить по ПСБО 7 или МСФО 16
если не пользуетесь и не планируете пользоваться - спишите

lootta

Подскажите пожалуйста,с 1.01.2015 предприятие переходит на ставку 5%( без НДС),идет анулирование свидетельства по НДС,условные продажи ОС вроде все ясно,а вот дебиторская задолженность?Мы оплатили аванс за поставку газа для отопления магазина, и не использовали все что оплатили, как быть ?Подскажите кто сталкивался с такой проблемой. Спасибо.

ScAudit

lootta писав:Подскажите пожалуйста,с 1.01.2015 предприятие переходит на ставку 5%( без НДС),идет анулирование свидетельства по НДС,условные продажи ОС вроде все ясно,а вот дебиторская задолженность?Мы оплатили аванс за поставку газа для отопления магазина, и не использовали все что оплатили, как быть ?Подскажите кто сталкивался с такой проблемой. Спасибо.

если вы по первому событию включали НДС кредит и на 31.12.2014 будет Деб. задолженность (не закроется все актами) , значит НО при ликвидации вас плательщиком НДС = 1/6 от остатка Дт задолженности по которой НК включался.

lootta

Подскажите пожалуйста,с 1.01.2015 предприятие переходит на ставку 5%( без НДС),идет анулирование свидетельства по НДС,условные продажи ОС вроде все ясно,а вот дебиторская задолженность?Мы оплатили аванс за поставку газа для отопления магазина, и не использовали все что оплатили, как быть ?Подскажите кто сталкивался с такой проблемой. Спасибо.[/quote]
если вы по первому событию включали НДС кредит и на 31.12.2014 будет Деб. задолженность (не закроется все актами) , значит НО при ликвидации вас плательщиком НДС = 1/6 от остатка Дт задолженности по которой НК включался.[/quote]
Спасибо ,а как и где мне показать эти НО?

ScAudit

lootta писав:
ScAudit писав:
lootta писав:Подскажите пожалуйста,с 1.01.2015 предприятие переходит на ставку 5%( без НДС),идет анулирование свидетельства по НДС,условные продажи ОС вроде все ясно,а вот дебиторская задолженность?Мы оплатили аванс за поставку газа для отопления магазина, и не использовали все что оплатили, как быть ?Подскажите кто сталкивался с такой проблемой. Спасибо.
если вы по первому событию включали НДС кредит и на 31.12.2014 будет Деб. задолженность (не закроется все актами) , значит НО при ликвидации вас плательщиком НДС = 1/6 от остатка Дт задолженности по которой НК включался.
Спасибо ,а как и где мне показать эти НО?

виписуєте ПН з типом причини 10
включаєте до реєстру та податкової декларації