НЕТ электронному администрированию НДС с 01.01.2015

[tomassa]

Изучаю сам проет Порядка... Прикольнуло...

8. Розрахунок коригування, складений постачальником до податкової накладної, яка видана отримувачу – платнику податку, підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником (продавцем) або отримувачем (покупцем), а саме:
якщо внаслідок перерахунку передбачається збільшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не передбачає зміни сум компенсації, то розрахунок коригування складається та реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником;
якщо внаслідок перерахунку передбачається зменшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника, то розрахунок коригування складається постачальником та реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувачем. З цією метою постачальник складає розрахунок коригування та надсилає його отримувачу для його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
При цьому постачальник має право зменшити суму своїх податкових зобов'язань за таким розрахунком коригування лише після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувачем.

[ar4ik]

Изучаю сам проет Порядка... Прикольнуло...

8. Розрахунок коригування, складений постачальником до податкової накладної, яка видана отримувачу – платнику податку, підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником (продавцем) або отримувачем (покупцем), а саме:
якщо внаслідок перерахунку передбачається збільшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не передбачає зміни сум компенсації, то розрахунок коригування складається та реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником;
якщо внаслідок перерахунку передбачається зменшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника, то розрахунок коригування складається постачальником та реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувачем. З цією метою постачальник складає розрахунок коригування та надсилає його отримувачу для його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
При цьому постачальник має право зменшити суму своїх податкових зобов'язань за таким розрахунком коригування лише після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувачем.

Я тоже этот пункт два раза читала, сначала решила, что не так поняла.#wall#

[Тот самый гость]

Так прелесть сводной в том, что первое событие почти нивелируется - хоть это отгрузка, хоть оплата. Никто ж не запрещает по чуть-чуть оплачивать внутри месяца, а сводную выписывать последним днём, даже если расчёты закрыты в первые дни месяца (т.е. на зарплату/аренду и прочее внутри месяца деньги вытягиваться из оборота на спецсчёт не будут).

А ЭТО вы учитываете?
ПРО ЗАТВЕРДЖЕННЯ УЗАГАЛЬНЮЮЧОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНСУЛЬТАЦІЇ ЩОДО ОКРЕМИХ ПИТАНЬ СКЛАДАННЯ ЗВЕДЕНОЇ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ
Наказ Державної податкової служби України
від 21.12.2012 р. № 1177
____________________________________
Запитання 6. Чи можуть складатись зведені податкові накладні на попередню оплату товарів/послуг (аванс), постачання яких має безперервний або ритмічний характер?
Відповідь. Ні. Порядок складання зведених податкових накладних не поширюється на попередню оплату товарів/послуг (аванс), що підлягають постачанню.
При цьому, враховуючи правило "першої події" визначення податкових зобов'язань постачальника, податкова накладна на суму попередньої оплати товарів/послуг (авансу) складається на дату такої оплати, тобто на дату отримання такого авансу.

Я не предлагаю не отгружать товар, а только получать деньги как аванс/предоплату, тем более, что основной проблемой станет именно первая отгрузка, т.к. денег на отправку на спецсчёт при постоплате как раз не хотелось бы изымать из оборота. Можно и отгрузить 10 мл/оказать 0,001 услуги первым шагом - согласно графика, прописанного в договоре. Давайте читать п.17 приказа № 10:

17. У разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер при постійних зв'язках з покупцем, продавцем може бути складена зведена податкова накладна.

Періодичність складання таких накладних встановлюється відповідно до визначеної у договорі періодичності оплати фактично поставлених товарів/послуг (один раз на п'ять днів; один раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. Така дата складання проставляється у графі 2 зведеної податкової накладної.

При цьому відсутність факту оплати поставлених товарів/послуг не звільняє продавця від складання зведеної податкової накладної.

Зведені податкові накладні не складаються на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). У такому випадку складається податкова накладна, як визначено пунктом 16 цього Порядку.

До зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супровідних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг.

Согласитесь, здесь не указан чёткий часовой режим поставок и их объём, можно даже оплату делать в день поставки (не меняя привычных деловых отношений с контрагентами: утром - деньги, вечером - стулья) - ведь кто и как будет заморачиваться доказательством того, что Вы на 1 секунду раньше в этот день получили деньги на счёт, чем отгрузили товар/выполнили работу/оказали услугу? Хотя определённый лаг необходимо учитывать, чтобы не удалось признать предоплатой.

Спасибо, давайте ещё искать слабые места.

[tomassa]

Я несколько раз перечитала... думала, что у меня уже "крыша едет"...
Ну прочитала я весь Порядок внимательно, как могла... Некоторые абзацы и пункты по несколько раз... И что??? Ничего вразумительного!!! Все вопросы как были так и остались... Всё ждала, где же будет написано о переходных моментах, например, стр. 24.......... Думаю, что в деку стр. 24 пойдёт, а вот в формулу - вряд ли... тоже самое и со стр.20

[Тот самый гость]

У меня по поводу регистрации покупателем РК, составленного продавцом, возник некоторый радостный когнитивный диссонанс (возможно - ложный, т.к. я не видела новые формы РК и НН), что теперь наконец-то ФИО и печать составившего не должны совпадать с ЭЦП регистрировавшего? Т.е. во главе угла факт регистрации, а не личность регистрировавшего.

[tomassa]

Ещё такой момент: Податкові накладні, які не передбачають їх надання отримувачу (складені: на суму перевищення звичайної ціни над фактичною; у випадку постачання товарів/послуг неплатнику податку; у зв’язку з проведенням операцій, передбачених пунктом 198.5 статті 198 розділу V Податкового кодексу України; за щоденними підсумками операцій у роздрібній торгівлі тощо), а також накладні, які складаються відповідно до пункту 208.2 статті 208 розділу V Податкового кодексу України платником податку - отримувачем послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких визначене на митній території України, складаються та реєструються в Єдиному реєстрі податкових накладних у загальному порядку.

А у меня на этот момент не хватает денег, а когда появились деньги, уже срок прошёл и я не зарегистрировала их вообще... С НК никто не пострадает... Но в деку включила... просто не стала регистрировать и включать в формулу...и, соответственно, перечислять деньги на спецсчёт... И что мне за сие будет?
Но это так... уже просто фантазии из практического применения и лавирования...

[Тот самый гость]

На семинаре тоже пытались обыграть этот момент. Аудитор счиатает, что возможны ШС за занижение НО (вдруг их нельзя будет потом и в деку включить - будут блокироваться и поэтому будет занижение НО) и админ за нарушение порядка налогового учёта.
???

[tomassa]

Ещё понравилось... #g_haha# #g_haha# #g_haha#
9.Відсутність факту реєстрації постачальником розрахунку коригування, який передбачає збільшення суми компенсації, та/або який складається до податкових накладних, зазначених у абзаці другому пункту 1 цього розділу, в Єдиному реєстрі податкових накладних не звільняє постачальника від обов'язку збільшити суми податкових зобов'язаньза відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування.
Відсутність факту реєстрації отримувачем розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації, в Єдиному реєстрі податкових накладних не звільняє отримувача від обов'язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування

И ВСЁ!!! по умолчанию понимаю, что если РК выписан в сторону уменьшения НО и не зарегистрирован в ЕРНН, - не даёт права отразить его в деке...

[Popen]

Ещё такой момент: Податкові накладні, які не передбачають їх надання отримувачу (складені: на суму перевищення звичайної ціни над фактичною; у випадку постачання товарів/послуг неплатнику податку; у зв’язку з проведенням операцій, передбачених пунктом 198.5 статті 198 розділу V Податкового кодексу України; за щоденними підсумками операцій у роздрібній торгівлі тощо), а також накладні, які складаються відповідно до пункту 208.2 статті 208 розділу V Податкового кодексу України платником податку - отримувачем послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких визначене на митній території України, складаються та реєструються в Єдиному реєстрі податкових накладних у загальному порядку.

А у меня на этот момент не хватает денег, а когда появились деньги, уже срок прошёл и я не зарегистрировала их вообще... С НК никто не пострадает... Но в деку включила... просто не стала регистрировать и включать в формулу...и, соответственно, перечислять деньги на спецсчёт... И что мне за сие будет?
Но это так... уже просто фантазии из практического применения и лавирования...

В принципе, "причинные" можно и не регить... Этим финтом можно сэкономить деньги (на пополнении спецсчета). Однако, эти суммы таки попадут в формулу (несколько позже) в слагаемое Sперевищ, Так шо - дурних нема!#g_crazy#
Интересно, а за нерегение есть какие-то санкции: админка или еще что-то ?

[Любослава]

У нас много покупателей с отсрочкой платежа МЕСЯЦ.
Получается - денег нет, а 20% я должна заплатить на спецсчет.
А где их взять?
Почему олигархи не организовывают майдан?