Лишение свидетельства НДС, куда списывать отрицательную сумму с 6415,6441 и 6442

[Lika32]

Здравствуйте. Предприятие лишили свидетельства плательщика НДС. Подскажите, пожалуйста, на какой счет списывать оставшиеся на 6415 (отрицательный НДС), 6441 и 6442 суммы. Я так понимаю, мне нужно обнулить эти счета? Может подскажите проводки?

[Сергей В.]

Все просто Дт 949 (84) Кт 6415, 6442, 6441

[Lika32]

Спасибо!

[Lika32]

При списании Дт 6442 Кт 949 у меня там приличная сумма по авансу (отгрузку так и не сделали), получается прибыль 120000,00 . Я думаю это как-то неправильно. Может что-то не так делаю?

[Сергей В.]

Что то у Вас не так с бухучетом.....Кредитовым не может быть 9-й класс счетов, он всегда только ДТ....а в Дт 6442 - у Вас не подтвержденный накладными (налоговыми) НК. Разберитесь.

[Капелька_dn]

При закрытии предприятия у нас аудит, который занимался этим, тупо списывал не на 9-й класс счетов, а сразу на 791 счет! И ликвидационный баланс в налоговой и статистике прошел на УРА!

[Сергей В.]

Ваши аудиторы делали прямую проводку, она выглядет так Дт 791 кт 6442, то есть сразу относили на фин результат (отрицательный), в обход положенной проводке: Дт 949 Кт 6442
Дт 791 Кт 949
И тот и другой вариант является одним и тем же, так как в итоге убытки от неполученного НК отнесены на фин. рез. Только мне не понятно как аудиторы минуя расходный счет эту операцию отобразили в ф.2?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

[Lika32]

Ошибочка. У меня остаток на 6441 (был сделан аванс, но не было отгрузки).

[Капелька_dn]

Ваши аудиторы делали прямую проводку, она выглядет так Дт 791 кт 6442, то есть сразу относили на фин результат (отрицательный), в обход положенной проводке: Дт 949 Кт 6442
Дт 791 Кт 949
И тот и другой вариант является одним и тем же, так как в итоге убытки от неполученного НК отнесены на фин. рез. Только мне не понятно как аудиторы минуя расходный счет эту операцию отобразили в ф.2?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

Да, это говорит, скорее, об уровне аудита. Но они этими вопросами не сильно заморачивались: "Главное, налоговая довольна!"
Да, еще: при ликвидации предприятия (а у нас была ликвидация) ф.2 никто и не просил...

[Капелька_dn]

А в данном случае, если НН Вам уже выписали, а поставки еще не было, то остаток на счете должен висеть до момента поставки, т.е. списывать ничего ИМХО не нужно. Предоплату-то Вы делали еще будучи плательщиком НДС. И налоговый кредит формировали.