счета643 и 644

[Natalka]

Д - т К - т

Сумма налогового обязательства
по НДС

1.1. В случаях поставки готовой продукции, 70 , 71 , 74 6413
товаров,работ,услуг,др.материальных цен-
ностей,необоротных активов , в оплату за
которые средства ( другие активы ) от поку -
пателя на дату поставки (передачи,выполне -
ния) предприятие не получило ;
получения наличных средств за товары,
работы,услуги
1.2. В случаях получения предприятием средств 643 6413
от покупателей (заказчиков) в оплату продук -
ции,товаров, работ, услуг, др. материальных
ценностей,и необоротных активов
После поставки предварительно оплаченной 70 , 71 , 74 643
продукции,товаров, работ,услуг, др. материаль-
ных ценностей , необоротных активов
1.3.В случаях :
потерь и расходов материальных ценностей и 949 * 6413 * Д-т счетов
др. ресурсов сверх установленных норм ; учета
ликвидации основных фондов по решению расходов
плательщика налога в случаях , преду - деятельности
смотренных законодательством;
бесплатной поставки материальных ценностей
( в т.ч. ОФ), работ и услуг ;
непроизводственного использования матери -
альных ценностей ( кроме ОФ ), работ и услуг.
1.4. В случае перевода основных фондов 10 , 11 6413
в состав основных непроизводственных
фондов

2.Сумма,на которую плательщик налога име-
ет право уменьшить налоговое обязательст-
во по НДС отчетного периода
Налоговый кредит

При наличии налоговых накладных
2.1.В случаях приобретения (до оплаты или 6413 63 , 68 , 53 * * К-т счетов
передачи других активов) материальных цен- учета
ностей , работ и услуг, стоимость которых от - обязательств
носится в состав ВР производства, ОФ и нема-
териальных активов, которые согласно налого -
вому законодательству подлежат амортизации;
2.2. При осуществлении предварительной 6413 644
оплаты (до приобретения)материальных цен-
ностей , работ и услуг, стоимость которых от -
носится в состав ВР производства, ОФ и нема-
териальных активов, которые согласно налого -
вому законодательству подлежат амортизации;
После получения предварительно оплаченных 644 63 , 68 , 65 * * К-т счетов
материальных ценностей , нематериальных ак- учета
тивов, выполнения работ и услуг, стоимость ко- обязательств
торых предварительно оплачена,на сумму НДС
При приобретении непроизводственных ОФ и 15, 20, 22… 63 , 68 , 53 * * К-т счетов
нематериальных активов, а также сырья, мате - учета
риалов и др.материальных ценностей,стоимость обязательств
которых не включается в состав ВР производст-
ва, сумма НДС включается в состав первона-
чальной стоимости таких активов
3.Суммы НК по НДС , указанные в товарных че- 6413 372
ках (др. расчетных или платежных документах)
на объем одноразовой поставки товаров (работ,
услуг) не более 20 грн., в транспортных билетах
и в документах по оплате гостиничных услуг
7. При возврате покупателем ранее поставлен -
ных ему готовой продукции, товаров.др. матери-
альных активов, при уменьшении после постав - 704 36 , 68 Возврат товара
ки суммы компенсации за поставку готовой про-
дукции, товаров, работ, услуг, др. материальных
ценностей и нематериальных активов ; * Д-т счетов
при признании долга покупателя согласно нало- учета
говому законодательству безнадежным доходов
продавец сумму излишне начисленного НДС 70 , 71 , 74* 6413 деятельности
отражает способом сторно ( 704 )
покупатель в месяце,в котором приобретенные
материальные ценности и нематериальные акти-
вы возвращены продавцу,уменьшена сумма ком-
пенсации за ранее поставленные товары,др.ма-
териальные ценности и нематериальные активы,
приняты выполненные работы и услуги , долг в * Д-т счетов
соответствии с налоговым законодательством учета
признан безнадежным,сумму НДС по таким опе- 36 , 68 * 6413 обязательств
рациям отражает
8. При неполучении от продавца налоговой
накладной на полученные материальные цен -
ности, выполненные работы и услуги, стоимость
которых включается в состав ВР производства, * К-т счетов
ОФ и нематериальные активы, подлежащие сог- учета
ласно налоговому законодательству амортизации, 644 63 , 68 , 53 * обязательств
на сумму НДС
при полученнии налоговой накладной 6413 644
9.Сумма НДС, взимаемого при приобретении ОФ
и нематериальных активов, которые согласно на-
логовому законодательству не подлежат аморти -
зации, а также при приобретении сырья, материа-
лов и товаров, при получении выполненных работ
и услуг, стоимость которых не включается в со -
став ВР производства, зачисляется в первона - * К-т счетов
чальную стоимость ОФ, нематериальных ак - учета
тивов, производственных запасов и товаров, 15, 20, 22… 63 , 68 , 53 * обязательств
расходов деятельности

Инструкция по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость
Утв. приказом Минфина Украины от 01.07.1997 №141
( в ред. приказа МФУ от 24.12.2004 № 818)
Зарег. в Минюсте Украины 13.01.2005 по №39/10319

[maryx]

а по поводу таких выводов?это хоть правильно или нет?
6441Д-оплаченные налоговые к-тоже оплаченные.
643 д и к -только оплаченные обязательства
6442 д-все выписаные нам налоговые к-только полученные нами и внесенные в книгу приобретения с указанием заказа.
только вот 644 получился абсурдным:сумма 6441 и 6442. нормально ли это?
ну к уплате ндс получился правильный.
поправьте если не так. и что мне будет при проверке за неправильный учет по этим счетам

[lauretta]

Коллеги, ХЕЛП!!!!!! #g_cray2# Пришла на предприятие, где с 2007 года в 1С7 ничего не велось толком. Вывожу сейчас 643 и 644, волосы дыбом! Обязательство уже вычистила, а 644.......... Короче вопрос. Если нет налоговой накладной на Приходную (налоговый кредит), у меня остаток висит по Дт 644 счета. Его можно как-то закрыть чтобы не болтался? И как свернуть остатки, если налоговая на сумму предоплаты (большая), и куча приходных накладных мелких. Сумма по налоговой висит отдельно, а по приходнай тоже отдельно.

[-Latka-]

По НКУ по НН больше года право на НК теряется, списываем на фин.результат через любой удобный /преемлемый счет 92,94,97
Свернуть остатки можно проводкой вручную

[Evelina]

Из удаленной темы От: 28 августа 2012 г. 10:11:13 :

Подскажите, пожалуйста, сложилась такая ситуация - по Дт 6442 висит сумма как неполученая налоговая накладная, но фактически налоговая у меня на руках, просто ее не включили в налоговый кредит в свое время, а срок (365 дней) давно истек (суммы 2010года). 631 закрыт актами и расходными. Подскажите как я могу правильно закрыть(списать)эти суммы со счета 6442??
Зараннее приношу свои извинения если такая тема существует и я повторяюсь!!!

Списать в конце года на финансовый результат (791 - 6442)

а что бы не тянуть до конца года, в конце квартала приего закрытиии я могу это сделать??

можете конечно

Мы делали 949-6442 - аудит был удовлетворен - на 13-й месяц

И я также делаю А 949 потом закрывается на 791, но это только по бух.учету. В налоговом вы никаких затрат не показываете.

[Olik]

А у меня, девочки, капец полный. Проверяю 644 счет. За период с октября по декабрь 2011 года была возвращена предоплата от поставщика (очень приличная сумма). Контрагент расчеты корректировки не выписал, а прошлый бух разнес возврат с указанием ставки НДС "без НДС". Вот сижу и не знаю что делать, как правильно поступить и что доложить директору.

[ЕленаС.]

А у меня, девочки, капец полный. Проверяю 644 счет. За период с октября по декабрь 2011 года была возвращена предоплата от поставщика (очень приличная сумма). Контрагент расчеты корректировки не выписал, а прошлый бух разнес возврат с указанием ставки НДС "без НДС". Вот сижу и не знаю что делать, как правильно поступить и что доложить директору.

А что Вам нужно доложить директору? Что Вы хотите получить корректировки? Правильно провести?

[ЕленаС.]

А у меня, девочки, капец полный. Проверяю 644 счет. За период с октября по декабрь 2011 года была возвращена предоплата от поставщика (очень приличная сумма). Контрагент расчеты корректировки не выписал, а прошлый бух разнес возврат с указанием ставки НДС "без НДС". Вот сижу и не знаю что делать, как правильно поступить и что доложить директору.

[nachfin]

Наверное, он выписал, только вам не выслал.
А вот если он себе завысил обязательства, то тут можно подумать, какими бумагами обменяться...

[Ребекка]

по "просьбе" налоговой снимаю налоговый кредит. делаю в регистрации входяших НН исправление ошибки, тип дока "бух.справка". провожу - в ответ проводка Дт6412, Кт6443 -1133,33грн. сижу ломаю голову, как закрыть 6443. может кто подскажет?