Додаток 1 до податкової декларації з ПДВ: коригування податкових зобов’язань

[ВалерияV]

Чем вы руководствуетесь при составлении дод1 к декларации по НДС?

1 Консультацией ЗИРА

Чи вказується реєстраційна сума в службовому полі у рядку 22.1 податкової декларації з ПДВ, якщо відсутні показники для заповнення рядка 22 такої декларації?
Відповідь
Коротка:
Якщо в податковій декларації з ПДВ не заповнений рядок 22, тобто відсутня сума від’ємного значення поточного звітного (податкового) періоду та від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, то і реєстраційна сума в службовому полі у рядку 22.1 такої декларації не вказується.
Повна:
Підпунктом 4 п. 5 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.10.2014 за № 1267/26044 зі змінами та доповненнями (далі – Порядок № 966), визначено, що сума від’ємного значення поточного звітного (податкового) періоду та від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, відображається у рядку 22 податкової декларації з ПДВ (далі - декларація).
З рядка 22 декларації визначається сума перевищення від’ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до п. 200 прим.1. 3 ст. 200 прим.1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – реєстраційна сума) на момент подання декларації. Визначена сума вказується у рядку 22.1 декларації та зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду у рядку 24 декларації.
Реєстраційна сума на момент подання декларації, зазначається у відповідному службовому полі у рядку 22.1.
Відповідно до п.п. 5 п. 5 розд. V Порядку № 966 сума від’ємного значення, що не перевищує реєстраційної суми зазначається у рядку 23 декларації.
Відповідно, від’ємне значення в межах реєстраційної суми зазначається у рядку 23 декларації, яке:
зараховується у зменшення суми податкового боргу, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого);
підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку;
зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.
Таким чином, реєстраційна сума, що зазначається у службовому полі у рядку 22.1 декларації, вказується з метою визначення від’ємного значення, яке платник податку має право зарахувати у зменшення податкового боргу, що виник за попередні періоди, або відшкодувати на власний рахунок у банку. Тому, якщо в декларації не заповнений рядок 22, тобто відсутня сума від’ємного значення поточного звітного (податкового) періоду та від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, то і реєстраційна сума в службовому полі у рядку 22.1 такої декларації не вказується.

2 письмом ДФСУ?
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА СЛУЖБА
ЛИСТ
від 27.10.2015 р. № 22541/6/99-99-19-03-02-15
Про надання інформації
Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо термінів включення розрахунків коригування до податкових накладних до складу податкових зобов’язань та податкового кредиту та повідомляє.
Згідно з пунктом 192.1 статті 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу - платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН:
постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;
отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу. При цьому постачальник товарів/послуг має право зменшити суму податкових зобов'язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в ЄРПН отримувачем.
Враховуючи викладене, у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) та податковий кредит отримувача (покупця) підлягають коригуванню на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування. Оскільки розрахунок коригування складений в одному податковому періоді, а зареєстрований в іншому (у межах встановленого пунктом 201.10 статті 201 ПКУ 15-денного терміну), то на підставі такого розрахунку коригування постачальник зменшує податкові зобов’язання у податковій звітності, яка подається за результатами звітного періоду, в якому складено такий розрахунок коригування. Голова Р.М. Насіров

???

[ВалерияV]

Позвонила на горячую линию по вопросу периода включения в декларацию "переходящего" расчета корректорвки. На консультацию Зира не сослались, ответ не дали, ответили- "питання на розгляді".

[READYN]

Подскажите, если покупатель корректирует НК в сторону уменьшения, то есть гр.11 раздела ІІ с минусом,
и эта же сумма в гр.14 - но с минусом или с плюсом?
кто как отображает?

[svitlass]

1-С підтягує додатну суму
в Лізі шукала , щось конкретного не знайшла
показую з +

[zxcvbnm]

Подскажите пожалуйста, в додатке 1 0 корректировки (изменение номенклатуры) отображаются? и еще если корректировка от 26.10.15 г. заргистрирована 10.11.15 г. включается в дкларацию за октябрь или ноябрь?

[Popen]

Подскажите пожалуйста, в додатке 1 0 корректировки (изменение номенклатуры) отображаются? и еще если корректировка от 26.10.15 г. заргистрирована 10.11.15 г. включается в дкларацию за октябрь или ноябрь?

1. Народ грит, шо нулевые РК в Д1 не отображаются.
2. Тоже долго ломал себе голову над этим вопросом... Решил: если регистрация не просрочена - включаю в месяце выписки (речь веду о "своих отрицательных" от продавца).
3. Не обижайтесь, но отвечать на ваш предпоследний пост НЕ буду ! #g_crazy#

[asv]

заплуталась... якщо дата невірна в податковій є коригування на мінус як зміна кількості , відповідно нова податкова виписана з вірною датою але номер той самий. показувати це коригування в дод1? а в пз 2-і податкові з одинаковими сумами...чи не показувати? у кого була така ситуація?

[Nadiy]

заплуталась... якщо дата невірна в податковій є коригування на мінус як зміна кількості , відповідно нова податкова виписана з вірною датою але номер той самий. показувати це коригування в дод1? а в пз 2-і податкові з одинаковими сумами...чи не показувати? у кого була така ситуація?

РК до «лівої» (складеної помилково) ПН

Ще одне досить злободенне запитання: чи потрібно в декларації показувати виписану помилково ПН або РК до неї? Ми вважаємо, що ні покупцю, ні продавцю показувати помилкову ПН і РК до неї в декларації не потрібно.

Адже помилкова ПН не є податковим документом, тож не може вважатися таким і РК, виписаний до неї. Дотримуються такого ж підходу і податківці. Таку думку вони висловили щодо ПН, в якій неправильно зазначений ІПН, і «виправляючого» РК до неї (категорія 101.23 ЗІР). Тому вищезгаданих проблем з визначенням періоду відображення такого РК платник не матиме.

У разі якщо ви не анулюєте «помилкову» ПН шляхом складання РК, у вас «двічі» ця ПН вплине на реєстраційний ліміт (у бік зменшення). Крім того, можуть виникнути проблеми з поверненням грошових коштів з ПДВ-рахунка (адже в цьому випадку сума зареєстрованих в ЄРПН ПН перевищуватиме суму ПЗ, відображених за той самий період у декларації).

https://i.factor.ua/ukr/journals/buh911 ... 11816.html

[Бутузька]

добрый день.
подскажите,пожалуста.
указала не того контрагента в разделе 2
мои действия:
1)указываю "не правльного" контрагента с знаком "+"8300
2)указываю нужного с знаком "-" 8300 Brick wall Brick wall Brick wall

подаю только уточненку на додаток 1? так как в 5 он не светися? и подаю саму декларацию

[ArinaArina]

добрый день.
подскажите,пожалуста.
указала не того контрагента в разделе 2
мои действия:
1)указываю "не правльного" контрагента с знаком "+"8300
2)указываю нужного с знаком "-" 8300 Brick wall Brick wall Brick wall

подаю только уточненку на додаток 1? так как в 5 он не светися? и подаю саму декларацию

в каком периоде дело было?