Согласна на все 100%Popen писав:Осмелюсь предложить почтенной публике свое видение решения данной проблемы...Asia Svetlova писав:ВОБУ писал то же самое, с оговоркой, что в порядке ведения реестра по прежнему "0", мол "надеемся со временем это противоречие устранят"Тюша писав:В журнале "НиБУ" вот такое:
В-пятых, в случае поставки товаров/услуг неплательщику НДС, непроизводственного использования товаров/услуг или основных средств, а также в других подобных случаях плательщик в строке «Індивідуальний податковий номер покупця» НН указывает не ноль, как это было раньше, а условный ИНН «400000000000» (п. 11 Порядка № 10). Точно такой же условный ИНН нужно проставить и в графе 6 раздела I Реестра выданных и полученных налоговых накладных. Повторить его придется и в графе 2 раздела I приложения Д5 к декларации по НДС.
Пролог:
1. "Не знаешь как поступить? Поступай по закону!". В данном случае, по нормативке, а не по измышлениям неизвестно кого в некой "базе".
2. Реестр НН заполняется на основании выписанных НН: данные из НН переносятся в Реестр. Т.е., именно НН является первичным/исходным док-том, а не наоборот...
Алгоритм оформления и учета выписанных НН:
а) открываем свой реестр и определяем текущий порядковый № НН;
б) оформляем НН (порядок №10);
в) заносим НН в Реестр (порядок №708), учитывая, что " У разі якщо платник податку виписує податкову накладну, де у рядках „Індивідуальний податковий номер покупця” та „Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)” проставляється нуль, то при заповненні графи 6 також проставляється нуль."
Но у нас с 01.03.14 в соответствующих рядках НН не может быть ноль (ноль заменён на 4000...000). Поэтому смело пишем 4000...000.
Заполнение Д5:
Гр.2 раздела I называется "Платнык податку-покупець (ИНН)".
Но мы то с Вами прекрасно знаем, что платнык с условным ИНН 4000...000 не есть платныком поддатку. Поэтому, опираясь на этот факт, с лёгким сердцем относим всех неплатныкив (усл.ИНН=4000...000) гамузом с строку "Иньши".
То, что шлюз обращает наше внимание, что, мол (в Реестре), платнык с ИНН 4000...000 не есть платныком НДС, так это чистая правда и не следует на это обращать внимания: это не ошибка в реестре, а предупреждение.
P.S. Возражения и замечания будут приветствоваться... #hi#
От себя могу добавить:
1. Составление налог. накладной: Порядок 10 п11. При поставке товаров/услуг покупателю, не зарегистрированному в качестве плательщика налога, включая поставку на экспорт, осуществлении операций в счет оплаты труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком налога, в строке «Индивидуальный налоговый номер покупателя» отражается условный ИНН «400000000000».
2. Заполнение реестра: В графе 6 указывается индивидуальный налоговый номер (далее - ИНН) покупателя - плательщика налога на добавленную стоимость.
В случае если плательщик налога выписывает налоговую накладную, где в строках "Индивидуальный налоговый номер покупателя" и "Номер свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость (покупателя)" проставляется ноль, то при заполнении графы 6 также проставляется ноль.
Значит если в налог. накладной ИНН "400000000000" то и в реестре должно быть в графе 6 раздела 1 ИНН "400000000000"
3. Заполнение Додатка 5
Податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг неплатникам податку, не ідентифікованим особам, за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції), податкові накладні на суму перевищення звичайної ціни над фактичною та/або у разі визнання умовного постачання товарів/послуг, та інші податкові накладні, усі примірники яких, залишаються у продавця (крім податкових накладних, складених покупцем (отримувачем) послуг від нерезидента), відображаються в рядку «Інші».
На данный момент времени реестр принимается без ошибок, если в графах 6 раздела 1 ИНН "0"., если "400000000000", то выдает ошибку по каждому покупателю в квитанции № 1.
Консультируясь в налоговой , налоговики говорят, что есть узагальнююча податкова консультация,в которой сказано,что должен быть 0, значит - 0 до следующей консультации,где скажут,что надо указывать 400000000000...(хотя консультация вышла до принятия новой формы НН с 01.03.14г).Иначе будет отчетность сдана с ошибками...
