Распределение НК по итогам года при льготных операциях

[9 сентября]

Коригування податкового кредиту, що проводиться у зв'язку з перерахунком частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях за підсумками календарного року, проводиться на підставі бухгалтерської довідки. При реєстрації такої бухгалтерської довідки у розділі II Реєстру за останній податковий період календарного року робиться такий запис: у графі 2 - дата останнього дня звітного періоду календарного року, у графі 3 - дата складання бухгалтерської довідки, у графі 5 - вид документа (БО), у графі 10 - сума коригування податку на додану вартість, визначена у додатку 7 до декларації (рядок 16.4 декларації з податку на додану вартість) з відповідним знаком (+ чи -).

[lolilola]

Подскажите, пожалуйста.
На новом предприятии планируется продавать продукцию, которая облагается ндс и не облагается ндс.
Вопрос вот в чем: на протяжении первого года работы коэффициент по распределению входящего ндс нужно высчитывать каждый месяц? то есть каждый месяц он будет разным. Я правильно поняла?

[nachfin]

А из чего это следует, где прочитали?

[И.О.]

Подскажите, пожалуйста.
На новом предприятии планируется продавать продукцию, которая облагается ндс и не облагается ндс.
Вопрос вот в чем: на протяжении первого года работы коэффициент по распределению входящего ндс нужно высчитывать каждый месяц? то есть каждый месяц он будет разным. Я правильно поняла?

Нет, неправильно.
Коэфициент вы рассчитываете в первом месяце появления необл.операций и пользуетесь им до конца года.

[Waljam]

Здравствуйте всем......ПОзвонил сейчаз инспектор по НДС и говорит что подавать приложение 7 с июля 2013г. надо ежемесячно........... но вот ничего в законодательстве не могу подобного найдти......... подскажите кто то уже сдает П7 каждый месяц?

[nachfin]

Здравствуйте всем......ПОзвонил сейчаз инспектор по НДС и говорит что подавать приложение 7 с июля 2013г. надо ежемесячно........... но вот ничего в законодательстве не могу подобного найдти......... подскажите кто то уже сдает П7 каждый месяц?

Вообще, я подавал с начала года ежемесячно, а сейчас, наоборот, есть мнение (у налоговой), что НЕ надо ежемесячно. Но я продолжаю ежемесячно, один и тот же. Чисто, тупо, формально.
Мнение, если найду - выложу.

[nachfin]

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 06.08.2013 р. N 14061/7/99-99-19-04-02-17
Щодо подання додатка Д7 до декларації з ПДВ у зв'язку з проведенням перерахунку частки використання товарів/послуг в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях
Міністерство доходів і зборів України розглянуло лист МГУ Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників від 18.06.2013 р. N 359/8/39-147 щодо подання додатка Д7 до декларації з податку на додану вартість у зв'язку з проведенням перерахунку частки використання товарів/послуг в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях і повідомляє.
Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту регулюється статтею 199 розділу V Кодексу.
Пунктом 15 розділу III Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 р. N 1492, визначено, що додатки 1, 6, 7, 8 подаються до декларацій 0110/0121-123/0130/0140 за наявності подій, які підлягають відображенню у таких додатках.
Додаток Д7 заповнюється платниками, які придбані та/або виготовлені товари/послуги використовують частково в оподатковуваних операціях, а частково - в неоподатковуваних.
Звітні періоди, в яких необхідне заповнення та подання додатка 7 до декларації з податку на додану вартість, визначено формами таблиць 1, 2, 3, а саме:
Таблиця 1:
1) рядок 1: розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється один раз за результатами попереднього звітного року у рядку 1 таблиці 1 додатка 7 та надається один раз з декларацією за січень (I квартал). Визначена частка застосовується протягом поточного календарного року;
2) рядок 2: розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється один раз за результатами звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції. Додаток Д7 із заповненою таблицею 1 (рядок 2) надається один раз протягом поточного року разом з декларацією того звітного періоду, в якому вперше задекларовано неоподатковувані операції.
Рядки 3.1 - 3.3 заповнюються при перерахунку за підсумками одного, двох і трьох календарних років відповідно, що настають за роком, в якому необоротні активи почали використовуватися (введені в експлуатацію); розраховується у декларації за грудень (IV квартал) (у разі зняття з обліку - у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке зняття). Таблиця 1 із заповненими рядками 3.1 - 3.3 додатка Д7 надається разом з декларацією за грудень (IV квартал) (у разі зняття з обліку - з декларацією за останній податковий період, коли відбулося таке зняття).
Таблиця 2. Заповнюється за підсумками поточного календарного року; додаток із заповненою таблицею 2 подається разом з декларацією за останній податковий період року (у разі зняття платника з обліку - разом з декларацією за останній податковий період, коли відбулося зняття з обліку).
Таблиця 3. Заповнюється при перерахунку частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях за результатами одного, двох і трьох календарних років, що настають за роком, в якому вони почали використовуватися (введені в експлуатацію). Додаток із заповненою таблицею 3 подається разом з декларацією за XII (IV кварталу), або разом з декларацією податкового періоду, в якому платника виключено з реєстру платників податку на додану вартість (останнього податкового періоду).
Таблиця 4. Заповнюється платниками, які застосовують касовий метод визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту згідно з пунктом 187.10 статті 187 розділу V Кодексу. Розрахунок подається щомісячно.
Заступник Міністра
А. Ігнатов

[Самолет]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста (делаю первый раз не знаю правильно ли)
годовой перерасчет налогового кредита нужно сделать за весь год или только с того месяца в котором начались не облагаемые операции?

[Любослава]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста (делаю первый раз не знаю правильно ли)
годовой перерасчет налогового кредита нужно сделать за весь год или только с того месяца в котором начались не облагаемые операции?

1. Сначала - за первый месяц, в котором начались необлагаемые операции.

199.3. Платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції,
а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді,
проводять ... розрахунок частки використання товарів... за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій
першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.
Розрахунок частки використання товарів... подається до контролюючого органу
одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані
такі оподатковувані та неоподатковувані операції.

2. Потом - по итогам года.

199.4. Платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання
товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях
виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій.

http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/NalC ... zdil5.aspx

[Самолет]

тобто, навіть якщо перша льготна операція у мене була в лютому (перший раз подали Д7 до декларації), то перерахунок я повинна зробити не лютий - грудень, а січень - грудень, так?
І ще запитання:
1. Перерахунок я роблю в грудні і показую у грудневій деклараації з ПДВ ( додаток 7, таблиці 2 та 3), так?
2. І якщо у меня в новому році знову будут неоподатковані операціії (наприклад з січня), то вже з січневою декларацією ПДВ в додатку 7, я показую частку розподілення в таблиці 1, рядок 3.1, так?
Дякую