Распределение НК по итогам года при льготных операциях

[Любослава]

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 06.08.2013 р. N 14061/7/99-99-19-04-02-17
Щодо подання додатка Д7 до декларації з ПДВ у зв'язку з проведенням перерахунку частки використання товарів/послуг в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях
Міністерство доходів і зборів України розглянуло лист МГУ Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників від 18.06.2013 р. N 359/8/39-147 щодо подання додатка Д7 до декларації з податку на додану вартість у зв'язку з проведенням перерахунку частки використання товарів/послуг в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях і повідомляє.
Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту регулюється статтею 199 розділу V Кодексу.
Пунктом 15 розділу III Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 р. N 1492, визначено, що додатки 1, 6, 7, 8 подаються до декларацій 0110/0121-123/0130/0140 за наявності подій, які підлягають відображенню у таких додатках.
Додаток Д7 заповнюється платниками, які придбані та/або виготовлені товари/послуги використовують частково в оподатковуваних операціях, а частково - в неоподатковуваних.
Звітні періоди, в яких необхідне заповнення та подання додатка 7 до декларації з податку на додану вартість, визначено формами таблиць 1, 2, 3, а саме:
Таблиця 1:
1) рядок 1: розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється один раз за результатами попереднього звітного року у рядку 1 таблиці 1 додатка 7 та надається один раз з декларацією за січень (I квартал). Визначена частка застосовується протягом поточного календарного року;
2) рядок 2: розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється один раз за результатами звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції. Додаток Д7 із заповненою таблицею 1 (рядок 2) надається один раз протягом поточного року разом з декларацією того звітного періоду, в якому вперше задекларовано неоподатковувані операції.
Рядки 3.1 - 3.3 заповнюються при перерахунку за підсумками одного, двох і трьох календарних років відповідно, що настають за роком, в якому необоротні активи почали використовуватися (введені в експлуатацію); розраховується у декларації за грудень (IV квартал) (у разі зняття з обліку - у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке зняття). Таблиця 1 із заповненими рядками 3.1 - 3.3 додатка Д7 надається разом з декларацією за грудень (IV квартал) (у разі зняття з обліку - з декларацією за останній податковий період, коли відбулося таке зняття).
Таблиця 2. Заповнюється за підсумками поточного календарного року; додаток із заповненою таблицею 2 подається разом з декларацією за останній податковий період року (у разі зняття платника з обліку - разом з декларацією за останній податковий період, коли відбулося зняття з обліку).
Таблиця 3. Заповнюється при перерахунку частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях за результатами одного, двох і трьох календарних років, що настають за роком, в якому вони почали використовуватися (введені в експлуатацію). Додаток із заповненою таблицею 3 подається разом з декларацією за XII (IV кварталу), або разом з декларацією податкового періоду, в якому платника виключено з реєстру платників податку на додану вартість (останнього податкового періоду).
Таблиця 4. Заповнюється платниками, які застосовують касовий метод визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту згідно з пунктом 187.10 статті 187 розділу V Кодексу. Розрахунок подається щомісячно.
Заступник Міністра
А. Ігнатов

[атевс]

тобто, навіть якщо перша льготна операція у мене була в лютому (перший раз подали Д7 до декларації), то перерахунок я повинна зробити не лютий - грудень, а січень - грудень, так?
І ще запитання:
1. Перерахунок я роблю в грудні і показую у грудневій деклараації з ПДВ ( додаток 7, таблиці 2 та 3), так?
2. І якщо у меня в новому році знову будут неоподатковані операціії (наприклад з січня), то вже з січневою декларацією ПДВ в додатку 7, я показую частку розподілення в таблиці 1, рядок 3.1, так?
Дякую

На всі запитання відповідь-так

[Самолет]

в реестре одной строкой, вид документа, например, ПНПР (добавляется Р) и заполняются графы 9,10,11,12

В реестре заполнить так распределение нк
пришла первая квитанция
Виявлені помилки:
Помилка - роздiл 2, гр.7, стр.31, №з/п 31: ІПН '' не був платником ПДВ в листопаді 2013 (податкова накладна: від 30.11.2013, № 1).
(Розмір ІПН менше 12 символів. Можливо, замість ІПН записано № свідоцтва?)
Помилка - роздiл 2, гр.7, стр.32, №з/п 32: ІПН '' не був платником ПДВ в серпні 2013 (податкова накладна: від 31.08.2013, № 2).
(Розмір ІПН менше 12 символів. Можливо, замість ІПН записано № свідоцтва?).
Відправник: Портал прийому звітності 'МДЗ України', версія 2.1.7.17

[Самолет]

что делать?

[rekin]

что делать?

Взять в руки нал.накладные и проверить ИПН (кол.5) в разделе 2 реестра. А скорее всего просто не заполнили ИПН для строк ПНПР.

[elenaP2]

Возникли трудности с заполнением таблицы 3 Додатка 7 Декларации НДС для необоротных активов за декабрь 2013. С 2011 года есть постоянно льготные операции. На какой коэффициент умножаются данные НДС колонки 4, для заполнения колонки 5 для объектов 2012 и 2011 года. На коэффициент полученный после годового перерасчета за 2012 и 2011 соответственно? Или для 2011 года берется средний коэффициент? На протяжении 2011 года входной НДС отражался 100%. Подскажите пожалуйста!

[Ольга Sl]

У меня есть предположение,
что за декабрь 2013г. в таблице 2 додатка 7 колонку 4 нужно умножить на коэффициент предыдущего года. Для себя взяла его пересчитала согл. сроки 1 табл.1 дод.7 у меня сошелся.

У меня вопрос в следующем, с 2014 года Додаток 7 надо подавать дважды? Один раз с заполненной таблицей 1 строка 1 с де-кой за январь 2014р.(типа информационно на текущий год), а 2й раз с заполненной табл.2 в конце года (с перерасчетом), согласно того же письма от 06.08.2013 № 14061/7/99-99-19-04-02-17

[Любослава]

У меня есть предположение,
что за декабрь 2013г. в таблице 2 додатка 7 колонку 4 нужно умножить на коэффициент предыдущего года. Для себя взяла его пересчитала согл. сроки 1 табл.1 дод.7 у меня сошелся.

У меня вопрос в следующем, с 2014 года Додаток 7 надо подавать дважды? Один раз с заполненной таблицей 1 строка 1 с де-кой за январь 2014р.(типа информационно на текущий год), а 2й раз с заполненной табл.2 в конце года (с перерасчетом), согласно того же письма от 06.08.2013 № 14061/7/99-99-19-04-02-17

Я точно буду подавать с декларацией за декабрь - итоги года.
А за январь - пока не знаю. Поживем - увидим, может будут какие-то другие разъяснения.

[rekin]

с 2014 года Додаток 7 надо подавать дважды? Один раз с заполненной таблицей 1 строка 1 с де-кой за январь 2014р.(типа информационно на текущий год), а 2й раз с заполненной табл.2 в конце года (с перерасчетом), согласно того же письма от 06.08.2013 № 14061/7/99-99-19-04-02-17

Только дважды???- очень даже не факт! Несмотря на недвусмысленную формулировку их писем, 199ст НКУ и самого порядка заполнения деки, где черным по белому сказано про рассчитанный коэффициент "застосовується протягом поточного календарного року ", на местах налоговики понимают все это ,как обычно ,оригинально и по-своему : подавайте Додаток 7 ежемесячно. Причем у камеральщиков появились дополнительные контроли из области на наличие этого додатка 7 при заполненной строке 15.1.
Аргумент простой ,тупой и незамысловатый- заполняете строку 15.1 (напротив которой стоит ссылка на Д5,Д7), тогда прикладывайте каждый раз дод.7. Иначе декларацию примут "до видома" со всеми вытекающими последствиями.
Нарисовавшиеся вдруг "проблемы" с отсутствием дод7 предлагают решать уточненкой.
Вот такая может случиться се-ля-ви.

[nachfin]

я подаю каждый месяц
буквально вчера об этом был вопрос