Податкова декларація з ПДВ

[Dfcbkbcf]

День добрый! Подскажите ..в декларации НДС и додатке 5 разные суммы в Медок ( на 1 грн расхождение) по НК. Не могу вручную подправить как правильно исправить ошибку?

отключите автоматический рассчет

[Anzhela Guseva]

уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань при самостійно виявлених помилках, коли надається?Якщо в мене були РК з самостійно виявленими помилками, тоді мені треба подавати цей додаток чи в яких ситуаціях він надсилається?

[novichok48]

День добрый! Подскажите ..в декларации НДС и додатке 5 разные суммы в Медок ( на 1 грн расхождение) по НК. Не могу вручную подправить как правильно исправить ошибку?

отключите автоматический рассчет

Подскажите как это сделать? где его отключить?

[Unnak]

Доброго дня, сьогодні здали деку по ПДВ з від"ємним значенням за червень, в пакеті дека + дод 5 в медку декларацію не прийнято, пише що відсутнє посилання на дод J0215208 , який це додаток? Чи потрібно ще якийсь дод.подавати при від"ємному значенні?

[na_tasha]

да, додаток2 с расшифровкой по плательщикам НДС

[na_tasha]

Доброго дня, сьогодні здали деку по ПДВ з від"ємним значенням за червень, в пакеті дека + дод 5 в медку декларацію не прийнято, пише що відсутнє посилання на дод J0215208 , який це додаток? Чи потрібно ще якийсь дод.подавати при від"ємному значенні?

додаток2 с расшифровкой налогового кредита

[Popen]

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ від 22.07.2016 р. N 24830/7/99-99-15-03-02-17

Головним управлінням ДФС в областях, м. Києві, Офісу великих платників податків ДФС

Про внесення змін до форми податкової декларації з податку на додану вартість

Державна фіскальна служба України у зв'язку з набранням чинності наказом Міністерства фінансів України від 25.05.2016 N 503 "Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України" (далі - наказ N 503) повідомляє.

Наказом N 503 внесено зміни до деяких наказів Міністерства фінансів України, зокрема, до наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016 N 21, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (далі - наказ N 21).

Як зазначено в пункті 4 наказу N 503, цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування. Наказ опубліковано 01.07.2016 у "Офіційному віснику України", N 49, ст. 1762.

Підпунктом 2 пункту 1 наказу N 503 затверджено Зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом N 21 (далі - Зміни до наказу N 21).

Відповідно до пункту 2 розділу VIII наказу N 21 подання податкової звітності за формою, яка враховує зміни, внесені наказом N 503, вперше має здійснюватися за звітний період серпень 2016 року (граничний термін подання 20.09.2016), IV квартал 2016 року (граничний термін подання 10.02.2017).

Змінами до наказу N 21 у додатку 5 (Д5) до податкової декларації з податку на додану вартість з таблиці 1 виключені рядки "300000000000" та "500000000000" та з таблиці 2 - рядок "усього за основною ставкою та ставкою 7 %" (пункт 1 Змін до наказу N 21).

Викладено у новій редакції примітку "*" додатка 9 (ДС9) до податкової декларації з податку на додану вартість (пункт 2 Змін до наказу N 21), а саме:

"* Дванадцять попередніх послідовних звітних (податкових) періодів сукупно. Для новоствореного платника - звітний податковий період".

У додатку 10 (ДС10) до податкової декларації з податку на додану вартість у рядку 11.1 таблиці 2 слово та цифру "таблиці 1" змінено на слово та цифру "таблиці 2", а у рядку 11.1 таблиці 3 слово та цифру "таблиці 1" змінено словом та цифрою "таблиці 3" (пункт 3 Змін до наказу N 21).

Крім того, викладено в новій редакції додатки 2 (Д2) та 3 (Д3) до податкової декларації з податку на додану вартість (пункт 4 Змін до наказу N 21).

З урахуванням внесених змін нова редакція вказаних додатків передбачає спрощення порядку заповнення податкової звітності та розшифровку від'ємного значення різниці між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом в розрізі постачальників тільки у тій частині такого від'ємного значення, яка задекларована платником податку до бюджетного відшкодування. Така деталізація здійснюється в таблиці 2 "Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України" додатка 3 (Д3) до декларації з податку на додану вартість.

Деталізація від'ємного значення різниці між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом, яка переноситься до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, здійснюється лише в частині періодів її виникнення. Такі дані відображаються в додатку 2 (Д2) до декларації з податку на додану вартість.

При заповненні як додатка 2 (Д2), так і таблиці 2 додатка 3 (Д3) до декларації з податку на додану вартість доцільно застосовувати принцип хронології формування від'ємного значення, згідно з яким податкові зобов'язання поточного (звітного) періоду зменшуються на суму податкового кредиту у хронологічному порядку його виникнення - від найдавнішого до найновішого.

З огляду на це у графі 2 таблиці 2 додатка 3 (Д3) до декларації з податку на додану вартість рекомендується вказувати індивідуальний податковий номер контрагента, за рахунок якого виникла сума від'ємного значення, виходячи з хронології її виникнення, починаючи зі звітного періоду, який є найближчим до дати подання декларації (найновіший звітний період) та закінчуючи найбільш давнім звітним періодом. Тобто спочатку доцільно відображати "найновішу" щодо звітного періоду подання декларації з податку на додану вартість суму від'ємного значення ПДВ.

Головним управлінням ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС довести зазначений лист до відома платників податку і підпорядкованих підрозділів та забезпечити його врахування під час прийняття звітності, проведення масово-роз'яснювальної та контрольно-перевірочної роботи і адміністративного оскарження.

В. о. заступника Голови М. В. Продан

[Lelekm]

Нам вернули аванс, а РК поставщик не сделал и пока не планирует делать. НК в декларации уменьшать?

[MilaA]

Нам вернули аванс, а РК поставщик не сделал и пока не планирует делать. НК в декларации уменьшать?

На каком основании Вы будете уменьшать НК? Будет РК-будут изменения

[Lelekm]

Нам вернули аванс, а РК поставщик не сделал и пока не планирует делать. НК в декларации уменьшать?

На каком основании Вы будете уменьшать НК? Будет РК-будут изменения

Вроде как позиция налоговой:

Чи повинен покупець – платник ПДВ самостійно зменшити податковий кредит у разі відмови постачальником надати розрахунок коригування при поверненні йому товарів/послуг або поверненні покупцю попередньої оплати?


ДФСУ в загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі "ЗІР" (категорія 107.01) зазначила, що постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної.
Водночас, якщо продавець відмовляється скласти розрахунок коригування до податкової накладної, платник податку – покупець повинен врахувати норми ПКУ щодо загальних правил формування податкового кредиту. А саме: податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв’язку з:
придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг;
придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті.
Отже, у випадку повернення покупцем-платником ПДВ товарів/послуг постачальнику, або при поверненні постачальником покупцю суми попередньої оплати за товари/послуги, придбання товарів/послуг фактично не відбувається, а тому такий покупець-платник ПДВ має здійснити коригування сум податкового кредиту, сформованого при придбанні товарів/послуг, за результатами податкового періоду, в якому відбулося таке повернення.
Коригування податкового кредиту здійснюється незалежно від факту отримання розрахунку коригування до податкової накладної.