Декларация НДС

[Любознательная]

10 марта городская налоговая собирает впервые за несколько лет налоговиков из районов (НДС-ников, прибыльщиков + тех, кто отвечает за приемку электронной отчетности). Будут рассказывать по поводу нового законодательства.
Есть надежда, что во время этого семинара дадут единые указания относительно переноса минусовушек из январской в февральскую декларацию по НДС.
Так, что, ждемс...

[иск]

в новой декларации по НДС на посл.странице в конце указано - реквізити спеціального рахунку : № рахунку , найменування банку у якому відкрито рахунок ,МФО,ЄДРПОУ. Туда необходимо вписать наш новый эл.счет по НДС, который открыт в казначействе, туда мы уже за февраль будем перечислять НДС?.

[Любознательная]

в новой декларации по НДС на посл.странице в конце указано - реквізити спеціального рахунку : № рахунку , найменування банку у якому відкрито рахунок ,МФО,ЄДРПОУ. Туда необходимо вписать наш новый эл.счет по НДС, который открыт в казначействе, туда мы уже за февраль будем перечислять НДС?.

Тут народ объяснял, что там указывается спец.счет для сельхозников.
Поищите, может даже в этой теме чуть раньше объясняли...

[Myami]

Коллеги нашла вроде не плохую статья в балансе, с разъяснениями о додатке 2 (№19-20 от 10.03.2015). Возможно кому-то будет интересно. Гр.2-указывается сумма из стр.20.2 деки за январь. Гр.3-сумма из стр.24 деки за январь. Гр.4-сумма, задекларированная к бюджетному возмещению в счет уменьшения НО по НДС следующих отчетных (налоговых)периодов, которые остались непогашенными по сотоянию на 01.02.2015. Эта графа заполняется по данным карточки лицевого счета с учетом показателей январской декларации (стр.23.2 январской деки и предыдущих периодов). Чтобы заполнить эту таблицу, плательщик НДС должен сделать сверку расчетов по НДС (в разрезе налоговых периодов) с налоговым органом по месту своей регистрации. Поскольку при определении сумм остатков отрицательного значения по состоянию на 01.02.15 учитываются показатели деки за январь, считаем, что сверку целесообразно провести по состоянию на 02.03.15. Еще там есть пример заполнения дод.2. Таблица 2-для исчисления суммы бюджетного возмещения за периоды до 01.02.15. Плательщки, которые в соответствии с п.200.5 НКУ не имеют права на получение бюджетного возмещения эту таблицу не заполняют. Вот так вот.

[Myami]

Начала разбираться с декой и появился такой вариант (пока что предварительный, еще точно не знаю правильный ли). В январе отразили -5000,00.
Додаток 2: гр.3 = 5000, гр.6=5000,00
Дека по ндс:
НК =3000, НО = 4000
Раздел 3 деки: стр.18=1000
стр.20 и стр.20.1=5000
стр.21, стр.22, стр.22.1, стр.24=4000,00
стр.25=-4000
Раздел 4 стр.26=5000
Вобщем незнаю насколько правильно, но пока что такие мысли.

[Myami]

Знаю что задаю очень глупый вопрос, но где указано что нельзя перенести отрицательный остаток в деку в строку 20.1?

[Ljahoff]

Здравствуйте! Подскажите как заполнить, чего ждать в такой ситуации (первый раз столкнулась): за февраль НК превысил НО. Т.Е. заполняется строка 19 III раздела. Надо ли заполнять дод.2 и еще какие-нибудь стороки в деке. Попыталась сама вникнуть прочитав порядок и названия строк в деке и додатках, но только запуталась еще больше#search# #search# #search#

[Ольга24]

Нашла в "ЗИР" что-то новенькое, касающееся уже новой Декларации...
Пока не спрашивайте, поизучайте...

101.23
Яким чином в податковій декларації з ПДВ відображається зарахування від’ємного значення різниці між сумою податкових зобов’язань і сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду (рядок 19 податкової декларації з ПДВ) до складу податкового кредиту наступного податкового періоду?

Коротка та повна відповіді ідентичні:
Розділ ІІІ «Розрахунки за звітний період» податкової декларації з ПДВ заповнюється відповідно до п. 5 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23 вересня 2014 року № 966, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 14.10.2014 за № 1267/26044.
Якщо в результаті розрахунку значення різниці між сумою податкових зобов’язань і податкового кредиту отримано від’ємне значення, то заповнюється рядок 19.
Якщо наявна сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, відображається у рядку 20, то у разі перевищення такого від’ємного значення (рядок 20) над значенням рядка 18, значення рядка 20 зменшується на значення рядка 18 та відображається у рядку 21.
Сума від’ємного значення поточного звітного (податкового) періоду та від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 19 + рядок 21), відображається у рядку 22.
З рядка 22 визначається сума перевищення від’ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до п. 200 прим. 1. 3 ст. 200 прим. 1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) на момент подання податкової декларації. Визначена сума вказується у рядку 22.1 та зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 24).
У разі якщо сума від’ємного значення (рядок 22) менша або дорівнює сумі, обчисленій відповідно до п. 200 прим. 1. 3 ст. 200 прим.1 ПКУ на момент подання податкової декларації, рядок 22.1 не заповнюється.
Сума, обчислена відповідно до п. 200 прим. 1. 3 ст. 200 прим. 1 ПКУ на момент подання податкової декларації, зазначається у відповідному службовому полі у рядку 22.1.
Сума від’ємного значення, що не перевищує суми, обчисленої відповідно до п. 200 прим.1. 3 ст. 200 прим. 1 ПКУ на момент подання податкової декларації (рядок 22 - рядок 22.1), зазначається у рядку 23.
Рядок 23 у деклараціях 0121 - 0123/0130 не заповнюється.
Сума від’ємного значення (рядок 23 у декларації 0110):
зараховується у зменшення суми податкового боргу, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до Кодексу), в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 ПКУ на момент подання податкової декларації (відображається у рядку 23.1);
підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку. Платники податку, які відповідно до ст. 200 ПКУ мають право на бюджетне відшкодування податку на додану вартість, здійснюють розрахунок бюджетного відшкодування та подають до декларації 0110 (Д3) (додаток 3) та (Д4) (додаток 4).
Розрахунок суми бюджетного відшкодування здійснюється в межах суми, обчисленої відповідно до п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 ПКУ на момент подання податкової декларації за вирахуванням від’ємного значення поточного звітного (податкового) періоду, зарахованого у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість.
Значення рядка 3 (Д3) (додаток 3) переноситься до рядка 23.2 декларації 0110;
зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.
Залишок від’ємного значення після вирахування суми податкового боргу та суми бюджетного відшкодування (рядок 23 - рядок 23.1 - рядок 23.2) відображається у рядку 23.3.
Сума від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 22.1 + рядок 23.3), відображається у рядку 24 та переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) періоду.
У деклараціях 0121 - 0123/0130 до рядка 24 переноситься значення рядка 22.
У деклараціях 0121 - 0123/0130 за перший звітний (податковий) період 2015 року до рядка 20.1 переноситься значення рядка 24 декларації за січень 2015 року / IV квартал 2014 року.
Рядок 20.2 передбачений для відображення суми залишку від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів, на яку збільшено розмір суми податку, визначеної пунктом 200 прим. 1.3 ст. 200 1 ПКУ, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/ розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних. Рядок 20.2 заповнюється в звітному (податковому) періоді, в якому було здійснено таке збільшення.
Значення рядка 20.2 відповідає значенню рядка 27.
Рядок 20.3 передбачений для відображення збільшення або зменшення залишку від’ємного значення, який (для декларації 0110 - після бюджетного відшкодування) включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду за результатами камеральної чи документальної перевірки, проведеної контролюючим органом.

Сума, обчислена відповідно до п. 200 прим. 1. 3 ст. 200 прим. 1 ПКУ на момент подання податкової декларації, зазначається у відповідному службовому полі у рядку 22.1.

Т.е. выходит если даже я не заполняю ряд 22.1, нужно будет справочно указать сумму рассчитанную по формуле на момент подачи декларации.
Так ?

[Myami]

Знаю что задаю очень глупый вопрос, но где указано что нельзя перенести отрицательный остаток в деку в строку 20.1?

сама ответила на свой вопрос

[Аспазия]

Знаю что задаю очень глупый вопрос, но где указано что нельзя перенести отрицательный остаток в деку в строку 20.1?

сама ответила на свой вопрос

и каким образом ответили?)
переносится значение п.24 предыдущей декларации в в п.20.1 ? #smile3#