Уточнююча по ПДВ

[Ольга24]

Девочки, кто подписан на журнал " Бухгалтер 911" март, 2016/№ 10.
Можете скинуть или разместить на форуме статью " Заполняем «справочное окошко» стр. 19.1 нового уточняющего расчета".
Заранее СПАСИБО .

[Nadiy]

Девочки, кто подписан на журнал " Бухгалтер 911" март, 2016/№ 10.
Можете скинуть или разместить на форуме статью " Заполняем «справочное окошко» стр. 19.1 нового уточняющего расчета".
Заранее СПАСИБО .

Заполняем «справочное окошко» стр. 19.1 нового уточняющего расчета. Бухгалтер 911, № 10, Март, 2016
Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, m.kazanova@buhgalter911.com
НДС-учет, уточняющий расчет, исправляем ошибки

Для начала напомним, что «справочное окошко» (лимит регистрации) стр. 19.1 (прежняя стр. 22.1) заполняется, если в декларации возник «минус», т. е. заполнена стр. 19. Если стр. 19 не заполнена, то «справочное окошко» остается пустым. Это налоговики подтверждали и раньше в категории 101.20 ЗІР.

Поэтому проблема, о которой мы будем говорить дальше, касается тех плательщиков, которым нужно подать УР к декларации, в которой была заполнена стр. 19 (прежняя стр. 22.1).

В чем проблема? Раньше форма УР предполагала, что в «справочном окошке» нужно указывать лимит регистрации на дату подачи декларации. Теперь же согласно стр. 19.1 УР лимит регистрации указывается на дату подачи УР (это сказано непосредственно в названии строки). Трудно понять, с какой целью ввели это новшество. Скорее всего, чтобы ограничить возможность дозаявления сумм бюджетного возмещения (БВ), если реглимита на дату подачи УР не хватает.

Но проблема здесь в другом: стр. 19.1 (превышение стр. 19 над суммой лимита регистрации) предлагается считать исходя из лимита регистрации на дату подачи УР, а при заполнении стр. 20 речь уже идет о лимите регистрации на дату подачи декларации. И вот здесь загвоздка. Строка 20 рассчитывается арифметическим путем из стр. 19.1, а значит, обе эти строки должны ссылаться на один и тот же показатель, т. е. лимит регистрации должен быть одинаковым. Явно в форме УР допущена ошибка либо в стр. 19.1, либо в стр. 20. Поэтому, как ни крути, а заполнить УР четко в соответствии с требованиями вряд ли получится (если, конечно, исключить идеальный вариант, когда лимит регистрации остался прежним).

В какой строке ошибка? Если проследить «логику» разработчиков формы, то складывается впечатление, что в стр. 20 (как и в стр. 19.1) нужно указывать данные исходя из нового лимита регистрации. Но с другой стороны, пересчитывать стр. 20 УР под новый лимит довольно странно. Еще более абсурдно выглядит ситуация, когда в исправляемой декларации было заявлено БВ (право на которое на момент подачи декларации плательщик имел и, предположим, даже уже получил), а в периоде исправления ошибки лимит стал меньше, чем сумма заявленного БВ. Не пересчитывать же сумму БВ в этом случае по стр. 20.2 только из-за того, что лимит «на сейчас» уменьшился. Для этого нет никаких оснований.
Для «справочного окошка» в УР, как и раньше, предусмотрено только одно поле. При этом в гр. 4 всех строк УР переносятся те данные, которые содержатся в «ошибочной» декларации (т. е. они будут указаны исходя из данных прежнего лимита регистрации).

Подход к заполнению УР можно было бы выудить из того, как контро­лирует заполнение этих строк программа оpz. Но на данный момент контроль заполнения строк УР не предусмотрен (по сути, предлагается только «ручное» заполнение).

Как заполнить УР? Пока можно только предполагать. Если в «исправляемой» декларации не заявлялось БВ, то можно и пересчитать показатели стр. 20 исходя из нового лимита регистрации. По крайней мере каких-то последствий это не повлечет. Покажем на примере, как это можно сделать.

Допустим, ошибка допущена в стр. 10.1 декларации по НДС за декабрь — недоначислили НК в сумме 5000 грн. Строки НДС-декларации были заполнены следующим образом:


Если заявлялось БВ. Если лимит регистрации на дату подачи УР больше, чем сумма заявленного в «ошибочной» декларации БВ, то также можно пересчитать стр. 20, как было указано выше.
Отметим ситуацию, когда в результате исправления добавляется «минус». В этом случае для того чтобы понять, можно ли дозаявить сумму БВ, придется одно­временно ориентироваться на два лимита. Сумма должна вписываться в «старый» лимит (например, если лимит составлял 10000 и заявлено БВ 10000, то сейчас дозаявить эту сумму нельзя). И одновременно сумма отрицательного значения должна покрываться лимитом «на сейчас».

А вот если лимит на дату подачи УР меньше, чем сумма БВ, заявленная по ошибочной декларации, стр. 20 пересчитывать исходя из нового лимита нельзя. Иначе выйдет, что мы должны отминусовать ранее заявленное БВ. В этом случае, как вариант, можно только в «справочном окошке» вписать лимит на дату подачи УР, а стр. 19.1 не пересчитывать. Не нужно затрагивать в связи с изменением лимита и стр. 20.

[Ольга24]

Nadiy, ОГРОМНОЕ СПАСИБО #curtsey#

[ЗаИр]

Подскажите, перед подачей УР я оплачиваю недоимку, штраф и также пеню?
На бюджетный счёт, а не на свой электронный?
Предприятие из Оболонского района Киева, значит реквизиты брать с сайта ДФС по этому району:
31113029700006 14060100 Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)
Просьба проверить, всё ли правильно я делаю, а это это впервые#g_cray2#

[СветланаИ]

Дублюєте і циферки по ПЗ і ПК - вони у вас будуть в обох колонках однакові, у вас тільки по цій строчці буде одна колонка пуста, а уточнена - ваша сума. додатків не треба ніяких подавать до УРа.

а в строке 18.3 УКАЗЫВАТЬ ШТРАФ 3% от суммы со строчки 18?
А оплачивать на лиц. счёт недоимку + штраф + ПЕНЮ?

Да, в стр. 18.3 Вам нужно указать 3%ный самоштраф от суммы, которую Вы не указали в стр. 18.1

Получается, эта сумма не будет участвовать в формуле?

[cometa]

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, в отчете по НДС за январь, не продублировала суму НДС к уплате. В уточненке нужно только заполнить строку 18.1 Сплачуеться до бюджету, или еще что-то...

Дублюєте і циферки по ПЗ і ПК - вони у вас будуть в обох колонках однакові, у вас тільки по цій строчці буде одна колонка пуста, а уточнена - ваша сума. додатків не треба ніяких подавать до УРа.

а в строке 18.3 УКАЗЫВАТЬ ШТРАФ 3% от суммы со строчки 18?
А оплачивать на лиц. счёт недоимку + штраф + ПЕНЮ?

Я, видимо, что-то неправильно понимаю. Все пишут про пеню при сдаче УРа
В НКУ написано

Статья 50. Внесение изменений в налоговую отчетность

50.1. В случае, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 данного Кодекса) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) обнаруживает ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных этой статьей), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на время представления уточняющего расчета.


Налогоплательщик, который самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) обнаруживает факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных пунктом 50.2 этой статьи:

(Абзац третий пункта 50.1 статьи 50 с изменениями, внесенными
согласно Законам Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
от 20.11.2012 г. N 5503-VI)

а) или направить уточняющий расчет и оплатить сумму недоимки и штраф в размере трех процентов от такой суммы до представления такого уточняющего расчета;

Т.е. получается недоимка и штраф 3%. Откуда взялась пеня?

[Tasa]

а) или направить уточняющий расчет и оплатить сумму недоимки и штраф в размере трех процентов от такой суммы до представления такого уточняющего расчета;

Т.е. получается недоимка и штраф 3%. Откуда взялась пеня?

Ст.200.23 ПКУ і ще десь бачила в ПК, не можу знайти.... Подаючи УР платник виправляє раніше узгоджені ПЗ,
тобто при зміні ПЗ в більшу сторону автоматично виникає суму недоплати на якийсь період -
і від цього і нараховується пеня.

[cometa]

а) или направить уточняющий расчет и оплатить сумму недоимки и штраф в размере трех процентов от такой суммы до представления такого уточняющего расчета;

Т.е. получается недоимка и штраф 3%. Откуда взялась пеня?

Ст.200.23 ПКУ і ще десь бачила в ПК, не можу знайти.... Подаючи УР платник виправляє раніше узгоджені ПЗ,
тобто при зміні ПЗ в більшу сторону автоматично виникає суму недоплати на якийсь період -
і від цього і нараховується пеня.

Ст. 200.23- эти долг перед плательщиком, а не долг плательщика.
200.23. Суммы налога, не возмещенные плательщикам в течение определенного этой статьей срока, считаются задолженностью бюджета по возмещению налога на добавленную стоимость. На сумму такой задолженности начисляется пеня на уровне 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, установленной на момент возникновения пени, в течение срока ее действия, включая день погашения.

Я тоже читала. Но это. если я сдала декларацию и не заплатила вовремя налог, то за каждый день просрочки начисляется пеня, а по УРам ст. 50.1, там нет пени.
Вопрос возник не случайно, я никогда по УРу не платила пеню, руководствуясь НКУ. Просто, учитывая теперешний бардак в фискальном ведомстве, просто интересно, как правильно.

[Nadiy]

а) или направить уточняющий расчет и оплатить сумму недоимки и штраф в размере трех процентов от такой суммы до представления такого уточняющего расчета;

Т.е. получается недоимка и штраф 3%. Откуда взялась пеня?

Ст.200.23 ПКУ і ще десь бачила в ПК, не можу знайти.... Подаючи УР платник виправляє раніше узгоджені ПЗ,
тобто при зміні ПЗ в більшу сторону автоматично виникає суму недоплати на якийсь період -
і від цього і нараховується пеня.

"платник податку, який за результатами самостійного виявлення факту заниження податкового зобов’язання з податку на додану вартість минулих податкових періодів, подає уточнюючі розрахунки, зобов’язаний сплатити штраф, нарахований відповідно до п. 50.1 ст. 50 ПКУ.

У разі не сплати платником податку суми узгодженого грошового зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій) у встановлений ПКУ строк, на суму такого грошового зобов'язання нараховується пеня."
Водночас відповідно до п. 129.9 ст. 129 ПКУ у разі внесення змін до податкової звітності внаслідок самостійного виявлення платником податку помилок відповідно до статті 50 ПКУ пеня, передбачена ст. 129 ПКУ, не нараховується, якщо зміни до податкової звітності внесені протягом 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов'язання, визначеного ПКУ.

http://www.profiwins.com.ua/uk/letters- ... 25909.html

[Tasa]

Я тоже читала. Но это. если я сдала декларацию и не заплатила вовремя налог, то за каждый день просрочки начисляется пеня, а по УРам ст. 50.1, там нет пени.
Вопрос возник не случайно, я никогда по УРу не платила пеню, руководствуясь НКУ. Просто, учитывая теперешний бардак в фискальном ведомстве, просто интересно, как правильно.

Ну от як треба, то не знайдеш нічого... Я в минулому році подавала "штрафні" УРи, перелопатила гору інформації - і дійшла до висновку - пеню розраховувати треба.
З УРами заносила в ДПІ пояснювальну записку з розписаними розрахунками. Вважаю, що треба розраховувати.
В нас же як ? Краще перестрахуватись зайвий раз. Тим більше там копійки зазвичай виходять тієї пені.
Знайду - кину. А от про бардак то да .....