Уточнююча по ПДВ

[Inna Medvetska]

І я зі своїм питання, бо зовсім щось заплуталася: у серпні 2012 року подала УР (сам. документ) за червень 2012 року, бо звітна нова декларація за червені в податкову дійшла кусками, тому інспектор сказала подати уточнення. Уточнення подала, потрібно було додати 2 податкові накладні до ПК.
Контрагент 1 : 1459,87+291,97=1751,84
Контрагент 2 : 752,50+150,5 =903,00 грн.
Сума помилки 2212,37+442,47
Але в додатку 5 я допустила механічну помилку по контрагенту 2 замість 752,5 вбила 757,50 і ПДВ вийшло 151,5 грн.
Як виправити цю помилку адже в самому УР нічого не зміниться за рахунок округлень, а в додатку 5 вийде -1 грн.

[оляля]

прошу допомоги:
Подавала УР як додаток до декларації. Штраф порахувала. Як обрахувати пеню, якщо я знімала ПН за березень?

[Бюгюльмэ]

Учреждение самостоятельно выявило ошибку в декларации по НДС за август 2011 года и в феврале 2012 года подало в орган ГНС уточняющий
расчет по НДС, оплатив сумму недоплаты и штраф в размере 3 % от этой суммы. Как и кем в таком случае начисляется пеня?
В соответствии с п. 50.1 Налогового кодекса (далее – НК) налогоплательщик, который до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно выявил занижение налогового обязательства прошлых налоговых периодов (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НК), обязан:
• или направить уточняющий расчет и оплатить сумму недоплаты и штраф в размере 3 % от суммы занижения до представления такого уточняющего расчета,
• или отразить сумму недоплаты в составе декларации по этому налогу за отчетный период, в котором выявлена недоплата, увеличенную на сумму штрафа в размере 5 % от суммы недоплаты.
Налогоплательщик в случае самостоятельного выявления занижения налогового обязательства по НДС начисляет пеню на сумму такого занижения за весь период занижения (со дня наступления срока погашения налогового обязательства до дня фактической уплаты (включительно) суммы занижения налогового обязательства) из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день занижения (пп. 129.1.2 НК). Рассчитывается пеня в соответствии с Инструкцией о порядке начисления и погашения пени по платежам, которые контролируются органами ГНС, утвержденной приказом ГНАУ от 17.12.10 г. № 953. Определенную сумму пени учреждение уплачивает самостоятельно на счет, на который зачисляется НДС.
Пример
Сумма недоплаты налогового обязательства по НДС, которую необходимо было уплатить 30.09.11 г., составляет 20 352 грн. Учреждение самостоятельно начисляет штраф в размере 3 % (20 353,00 грн. х 3 % = 610,56 грн.). 15.02.12 г. учреждение уплачивает в бюджет сумму недоплаты вместе со штрафом (20 352 грн. + 610,56 грн. = 20 962,56 грн.) и подает уточняющий расчет по НДС в орган ГНС. Следовательно, количество дней задержки уплаты налогового обязательства по НДС – 138 (с 30.09.11 г. по 15.02.12 г.).
На сумму занижения налогового обязательства учреждение должно уплатить пеню из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, которая на день возникновения недоплаты налога (30.09.11 г.) составляла 7,75 %.
Сумму пени исчисляем по формуле
Y = Eнедоплаты х Кдней : 100 % х UНБУ х 1,2 : R,
где Y – сумма пени, начисленная на фактически погашенную сумму недоплаты (всегда округляется до второго знака после запятой);
Eнедоплаты– фактически погашенная сумма с учетом суммы штрафа;
Кдней – количество дней задержки уплаты налогового обязательства;
UНБУ – учетная ставка НБУ, действовавшая на день возникновения недоплаты налога;
1,2 – коэффициент, позволяющий рассчитать 120 % годовых от ставки НБУ;
R – количество дней в календарном году.
Таким образом, сумма пени составляет:
20 962,56 грн. х 138 дней : 100 % х 7,75 % х 1,2 : 365 дней = 737,08 грн.
Алина КРАВЗЮК, главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела рассмотрения обращений управления администрирования НДС департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
Баланс-Бюджет № 10 за 2012

[Evelina]

прошу допомоги:
Подавала УР як додаток до декларації. Штраф порахувала. Як обрахувати пеню, якщо я знімала ПН за березень?

з 01 травня - до погашення заборгованності перед бюджетом.

[maryx]

подскажите правильно ли я поняла. у меня за август нужно прибавить +50000,00 обязательств с снд. я делаю дод 2 к надоговой накладной(расчет корректировки например 22 августа) потом делаю уточнюючий разрахунок к деке по ндс и что еще за додатки. а штраф самой считать или как? реестра не будет-так же? а штаф берется с какой суммы. т.е если делать уточненку то это 3% , а если тупо включить эти корректировки к ндс за сентябрь-то 5% . поправьете если можно.

[Popen]

подскажите правильно ли я поняла. у меня за август нужно прибавить +50000,00 обязательств с снд. я делаю дод 2 к надоговой накладной(расчет корректировки например 22 августа) потом делаю уточнюючий разрахунок к деке по ндс и что еще за додатки. а штраф самой считать или как? реестра не будет-так же? а штаф берется с какой суммы. т.е если делать уточненку то это 3% , а если тупо включить эти корректировки к ндс за сентябрь-то 5% . поправьете если можно.

А мы шо, уже и в СНД вступили?
Оплачиваете недоимку+самоштраф+пеню, потом подаёте УР + Д5.

[nachfin]

А мы шо, уже и в СНД вступили?

"мы по всем приметам с ней родня"

[maryx]

а конкретнее . вот вы попен конечно молодец. (ндс это было) я никогда этого не делала какая процедура. это делать в августе или сентябрем? что такое недомка? а пеня это что? самоштраф с какой суммы и как в медке это сделать ?

[Popen]

а конкретнее . вот вы попен конечно молодец. (ндс это было) я никогда этого не делала какая процедура. это делать в августе или сентябрем? что такое недомка? а пеня это что? самоштраф с какой суммы и как в медке это сделать ?

Недоимка - это ваши 50000. Самоштраф = 50000*3% = 1500. Пеню считайте самостоятельно.
УР подается "сегодняшним" периодом (сентябрь), уточн. период = август.
Почитайте тему - всё очень разжевано...

[Вишенка]

если 50000 с ндс, то расчет нужно вести от суммы без ндс 41666,67 #blush#