Уточнююча по ПДВ

[Adelaida]

У нас была похожая ситуация с ГНИ, мы так и не смогли убедить инспектора в нашей провате, т.к. у нас сумма была маленькая, мы ее убрали. Находила консультации ГНИ поэтому поводу, может Вам поможет
Срок «годности» налоговой накладной

Согласно п.198.6 ст.198 НКУ «в случае если налогоплательщик не включил в соответствующем отчетном периоде в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость на основании полученных налоговых накладных, такое право сохраняется за ним в течение 365 календарных дней с даты выписки налоговой накладной». То есть с 1 января 2011 года налоговая накладная дает покупателю право на отражение налогового кредита только в течение одного года с момента ее выписки. Соответственно для ситуаций, которые либо на самом деле связаны с поздним получением от поставщиков налоговых накладных, либо лишь представляются таковыми, срок в 365 календарных дней теперь предельный.
Следует отметить, что этот срок работники органов ГНС, по всей видимости, будут отсчитывать с даты включения суммы НДС «в состав налогового кредита», а не с даты получения налоговой накладной. Поэтому неисключено, что попытка налогоплательщика отразить, например, в декларации за март 2011 года налоговую накладную, датированную 25.03.2010 г., полученную им 01.03.2011 г. и соответственно отраженную в реестре полученных налоговых накладных 01.03.2011 г., может закончиться отказом работников ГНИ «признавать» такую налоговую накладную. Ведь с момента ее выписки (25.03.2010 г.) до момента включения в строку 10.1 декларации по НДС (20.04.2011 г.) пройдет более 365 календарных дней. Поэтому такую налоговую накладную в ГНИ могут не признать документом, подтверждающим сумму налогового кредита. В результате у налогоплательщика останется лишь вариант с исправлением ошибки прошлого периода…
Хотя и с самостоятельным исправлением ошибок по «старым» накладным также не все так однозначно. Дело в том, что правила самостоятельного исправления ошибки регулируются отдельными нормами НКУ. Согласно ст.50 НКУ налогоплательщик имеет право на самостоятельное исправление ошибок с учетом сроков давности, установленных ст.102 этого Кодекса. Как и ранее, сроки для исправления ошибок прошлых периодов ограничены 1095 календарными днями, следующими за последним днем предельного срока представления налоговой декларации и/или предельного срока уплаты денежных обязательств, начисленных контролирующим органом.
Срок в три года, конечно же, больше нежели один год с лишним. Поэтому у налогоплательщиков возникает закономерный вопрос: если сейчас выявится ошибка, связанная с тем, что некая налоговая накладная, датированная, например, мартом 2010 года, ошибочно не была включена в показатели мартовской (за 2010 год) декларации по НДС, то можно ли в такой ситуации произвести исправление ошибки? Ведь ей (ошибке) менее трех лет...
Однозначного ответа на этот вопрос, к сожалению, нет. По мнению автора, представители налоговых органов, скорее всего, попытаются ограничить такое право налогоплательщиков упомянутыми выше 365 календарными днями с момента выписки налоговой накладной, мотивируя свою позицию вышеприведенной нормой ст.198.6 НКУ. В то же время прямого запрета на соответствующее исправление ошибки, связанной с занижением налогового кредита, НКУ не содержит. Следовательно, тем предприятиям, у которых есть «старые» налоговые накладные и которые готовы бороться за свои права, можно попытаться исправить ошибки, которые они самостоятельно допустили в прошлых отчетных периодах .

[kathyj]

спасибо,я уже сама мучаюсь,читаю и не нахожу на что опереться. Хотелось бы отбиться сумма то не маленькая.

[sdc2012@rambler.ru]

Пожалуйста, подскажите! Подала уточненку по пдв в январе за декабрь. дод. 5 почему-то у них "пошел в декабрь" и его в налоговой не видят.. Инспектор сказала подать новый пакет документов (уточненка + дод 5), разве данные не задвоит программа? как быть?

[Ир4ик]

Пожалуйста, подскажите! Подала уточненку по пдв в январе за декабрь. дод. 5 почему-то у них "пошел в декабрь" и его в налоговой не видят.. Инспектор сказала подать новый пакет документов (уточненка + дод 5), разве данные не задвоит программа? как быть?

Что значит Дод.5 "пошел в декабрь"?

[sdc2012@rambler.ru]

Они и сами не поняли как так и все (УР и Дод.5) признали не действительным. Буду отправлять все по-новому.

[sdc2012@rambler.ru]

Подскажите, пожалуйста! Если увеличиваю НО, тем самым уменьшаю НК, то в строке 19 стол. 6 данные будут с "минусом" ?

[Ир4ик]

Подскажите, пожалуйста! Если увеличиваю НО, тем самым уменьшаю НК, то в строке 19 стол. 6 данные будут с "минусом" ?

Не поняла, как "увеличиваю НО, тем самым уменьшаю НК"? Вы можете увеличить НО, можете уменьшить НК, но не тем самым.
Допустим :

ряд.1
гр.4 кол.А 100 кол.Б 20
гр.5 кол.А 120 кол.Б 24
гр.6 кол.А 20 кол.Б 4

ряд.10.1
гр.4 кол.А 90 кол.Б 18
гр.5 кол.А 80 кол.Б 16
гр.6 кол.А -10 кол.Б -2

ряд.18
гр.4 2
гр.5 8
гр.6 6

[sdc2012@rambler.ru]

Подскажите, пожалуйста! Если увеличиваю НО, тем самым уменьшаю НК, то в строке 19 стол. 6 данные будут с "минусом" ?

Не поняла, как "увеличиваю НО, тем самым уменьшаю НК"? Вы можете увеличить НО, можете уменьшить НК, но не тем самым.
Допустим :

ряд.1
гр.4 кол.А 100 кол.Б 20
гр.5 кол.А 120 кол.Б 24
гр.6 кол.А 20 кол.Б 4

ряд.10.1
гр.4 кол.А 90 кол.Б 18
гр.5 кол.А 80 кол.Б 16
гр.6 кол.А -10 кол.Б -2

ряд.18
гр.4 2
гр.5 8
гр.6 6

Я не совсем точно выразилась, в декларации за период что уточняется в стр. 19 есть значение, НК. И если УР я увеличиваю НО, то в стр.19 НК уменьшится и я должна показать эту сумму с минусом.

[Ир4ик]

Да, стр.19 с минусом (разница).

[simsio]

Подскажите пожалуйста,
В 10.2012 одному покупателю выписали ДВАЖДЫ НН (на оплату, а потом через пару дней и на отгрузку), а другому покупателю не выписали НН на отгрузку.
Как правильно сделать:

1) в 1С по первому покупателю на 2ю (задвоенную, по отгрузке) выписать НН с минусом (сторно), а по второму покупателю просто выписать НН, обе с галочками "Включается в уточняемый период за 10.2012".
а) выписывать обе 10.2012, но тогда как их добавить в реестр НН?
б) выписать их 31.01.2013, но правильно ли дать такую накладную 2-му покупателю, которому не выписали НН за 10.2012 по отгрузке?

2) Уточняющий расчет по НДС будет февралем за 10.2012?

3) в Уточненке итог будет с минусом (сумма задвоенной НН больше не выписанной), штраф все равно будет 3% на невыписанную? и надо ли платить в бюджет, если на октябрь есть переплата по НДС?

Заранее спасибо ответившим.#thank2#