возврат и Реестр НН

[vitamin4ik]

Извините, если повторяюсь..Помогите, пожалуйста. Как в реестре НН отображается возврат физическому лицу, если эта сумма была включена в общую НН по физ.лицам за день в прошлом месяце. Мы раньше уменьшали общ.НН дня, когда возврат прошёл, а если общНН в этот день вообще нет, платили только юрики???#wall#

[-Latka-]

Оформите РК к НН прошлого периода.

[vitamin4ik]

РК по оплате физ.лица, т.е РК к общей НН?и указывать эту РК в Реестре НН и Декларации по НДС?

[Popen]

РК по оплате физ.лица, т.е РК к общей НН?и указывать эту РК в Реестре НН и Декларации по НДС?

У вас есть НН по ежедневным итогам, в которую вошла эта сумма.
К этой НН выписывайте РКП02 (особое внимание - на п.192.2 абз. 2). РК отражается в Реестре и отражается в Д1 деки.

[Buchgalter.T]

Здравствуйте,
подскажите, если корректировка к налоговой накладной не зарегистрирована, какие последствия для покупателя и для продавца, если отразят такую корректировку в реестре, и соответственно в декларации?

Нашла вот консультацию, можно ли на неё ссылаться?

РАСЧЕТ КОРРЕКТИРОВКИ НЕ ВНЕСЕН В РЕЕСТР: КАКОВЫ ПОСЛЕДСТВИЯ ПО НДС?
Покупатель получил от поставщика Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - Расчет), выписанной до 01.01.12 г. при поставке подакцизных товаров. Налоговая накладная в Едином реестре налоговых накладных (далее - Единый реестр) не регистрировалась. Расчет покупатель получил без регистрации в Едином реестре. Имеет ли он право (либо обязан ли) корректировать налоговый кредит на основании такого Расчета?
Плательщик НДС - продавец товаров/услуг должен выдавать покупателям налоговые накладные только после их регистрации в Едином реестре (абзац второй п. 201.10 Налогового кодекса, далее - НК).
Если продавец составляет Расчет к налоговой накладной:
• подлежащей регистрации, то в Единый реестр обязательно вносятся также сведения, содержащиеся в таком Расчете;
• не подлежащей регистрации, но в результате корректировки общая сумма НДС по операции по поставке товаров (услуг) достигает объема, определенного п. 11 подразд. 2 разд. XX НК, то в Единый реестр обязательно вносятся сведения, содержащиеся как в такой налоговой накладной, так и в таком Расчете.
Расчет к налоговой накладной, сведения по которой не внесены в Единый реестр, необходимо зарегистрировать в Едином реестре после регистрации в нем такой налоговой накладной независимо от даты ее составления (п. 3 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1246).
Порядок составления, регистрации, хранения Расчета аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных (п. 18 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 01.11.11 г. № 1379).
Если в нашей ситуации покупатель получил не внесенный в Единый реестр Расчет, составленный с целью:
• уменьшения суммы НДС, то он обязан откорректировать сумму налогового кредита, отразить такую операцию в строке 16.1 декларации по НДС за отчетный период, в котором получен Расчет, со знаком «-» и заполнить приложение 1 к декларации по НДС;
• увеличения суммы НДС, то он не имеет права увеличить сумму НДС в составе налогового кредита, поскольку такой Расчет не внесен в Единый реестр. Однако он имеет право увеличить сумму налогового кредита на такую сумму НДС, приложив к декларации по НДС за отчетный период, в котором он получил Расчет, жалобу на поставщика (приложение 8 к декларации по НДС).

Лариса ДРЕВАЛЬ, начальник отдела координации процессов администрирования НДС Управления администрирования налога на добавленную стоимость Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины

[Popen]

Здравствуйте,
подскажите, если корректировка к налоговой накладной не зарегистрирована, какие последствия для покупателя и для продавца, если отразят такую корректировку в реестре, и соответственно в декларации?

С каким знаком РК?

[Manny]

Да, мало исходных данных! Подлежит ли вообще РК регистрации в ЕРНН? Что происходит с НО и НК вследствие выписки РК?

[Бюгюльмэ]

А что тут непонятного:
- РК на уменьшение кредита должен быть проведен покупателем при любых нарушениях в выписке/регистрации РК.
- РК на увеличение кредита при нарушении в оформлении/регистрации РК может быть включен покупателем в НК только при подаче Дод.8.
У поставщика всё с точностью до наоборот.

[Buchgalter.T]

Забыла озвучить причину корректировки: происходит возврат продавцу неоплаченного товара. (изначально НН была зерегистрирована)
Соответственно продавец должен уменьшить НО по корректировкам, а покупатель - увеличить. Я так понимаю? Что будет, если всё провести без регистрации? 170- при проверке за неправильное ведение нал. учета?

[Бюгюльмэ]

Поставщик уменьшает свои НО, покупатель должен уменьшить свой НК.
У покупателя со снятием НК по незарегиному РК проблем нет. У поставщика могут быть - неправомерно снятые НО.