Уменьшение налогового кредита после акта-решения ДПИ.

[Викуська]

В течении налоговой проверки нашли ошибку, я провела одну НН которую не должна была (НН январем месяцем, получила моя фирма свидетельство НДС в феврале месяце), т.е. я увеличила себе кредит.
Составили протокол и в суд, мне ДПИ прислала акт и уведомление об уменьшении налогового кредита на эту сумму.
Какие мои действия в учете????, ведь уточненку я сдать не могу, после проверки период нельзя трогать или изменять. Коректировку на НН?? тоже как-то не то.
Кто сталкивался? ПОДСКАЖИТЕ.

[Marlboro]

Вам надо доначислить обязательство перед бюджетом и оплатить сумму, указанную в решении (в течении 10 дней).
В учете правильным вариантом было бы возвращаться назад, смотреть когда доначислии лишний НК и снимать с помощью сторно.
Но, намного проще просто провести вот так:
Дт948 Кт641 - доначислили по дате решения задолженность перед бюджетом (сюда попадет как тело долга по НДС, так и штраф+пеня)
Дт641 Кт311 - оплатили этот штраф

[Викуська]

Штрафа и пени не начислили, только указали что автоматом эту сумму в течении 10-и дней снимут.
Они то может и снимут, только как в программе (1С8 снять), ведь автоматом заполняется отчет и на эту сумму должно быть меньше в кредите. А еще в приложении №2 к отчету НДС, там по периодам (месяцам) отображается возникновение налог. кредита и мне нужно будет в 03 месяце указать за минусом этой суммы.
Наверное "руками" прийдется творить (ручной проводкой) вместе с бух. справкой с описанием ситуации.
Но ведь как-то должно быть проще.......??????

[Marlboro]

Вы получили налоговое уведомление-решение о доначислении НО, в котором нет штрафных санкций?))) Это что-то новенькое.
Автоматического механизма в программе, на сколько знаю, нет. Придется вручную.

[Любознательная]

В течении налоговой проверки нашли ошибку, я провела одну НН которую не должна была (НН январем месяцем, получила моя фирма свидетельство НДС в феврале месяце), т.е. я увеличила себе кредит.
Составили протокол и в суд, мне ДПИ прислала акт и уведомление об уменьшении налогового кредита на эту сумму.
Какие мои действия в учете????, ведь уточненку я сдать не могу, после проверки период нельзя трогать или изменять. Коректировку на НН?? тоже как-то не то.
Кто сталкивался? ПОДСКАЖИТЕ.

Раз Вы получили Свидетельство в феврале, то я так понимаю, что первую декларацию Вы сдавали или за февраль (если фирма с 1 февраля плательщик НДС), или за март (если фирма плательщик НДС не с 1-го февраля).
Я допускаю мысль, что первая декларация у Вас "минусовая". Явно поэтому Вам и прислали уведомление именно об уменьшении налогового кредита.
Когда ко мне приходят с таким вопросом на консультацию, то я прошу все же принести мне декларации, причем, за несколько месяцев, чтобы видеть реальную картинку.

Есть два пути исправления ситуации:

Первый путь.

В таком случае подают, как правило, уточненки двух месяцев.
Первой уточняется та декларация, в которой "минусовушка зависла" в строке 20.2.
Убирают лишнюю налоговую накладную, что приводит к тому, что "зависшая минусовушка" в строке 20.2 становится меньше.
Потом исправляют декларацию следующего месяца (на сумму, которую обнаружили лишней налоговики, уменьшают показатель строки 21.1).
Это приводит к тому, что уменьшается показатель строки 22 (и последующие - то ли 23, то ли 24).
Если была задействована 24 строка, то подают исправлялку и за следующий месяц.
Если же в одном из последующих (от первого) месяца получится, что произошло занижение строки 25, то фирма сама начисляет штраф.


Второй путь

Ту сумму, на которую налоговый орган уменьшил налоговый кредит, отображают в строке 21.3
Причем, если налоговый орган именно УМЕНЬШИЛ эту сумму, то в этой строке отображают ее со знаком "минус", это приводит к тому, что в итоге она сыграет как "плюс", ведь с общей суммой строки 21 делается действие, например: -(-100)

Каким из методов идти, каждый решает сам. Ведь, если завышение налогового кредита первого месяца привело к тому, что в одном из последующих месяцев из-за этого получилось завышенное итоговое налоговое возмещение или заниженная сумма итогового обязательства, то надо СРОЧНО это исправить с применением САМОСТОЯТЕЛЬНО штрафа в размере 3%.
Если же завышение налогового кредита первого месяца еще ни привело к завышению итогового налоговое возмещение или занижению суммы итогового обязательства, то можно пойти путем отражения суммы в строке 21.3.

[Викуська]

По поводу отчета я проставлю с минусом сумму в строке 21.3; в программе сделать ручную проводку( чтоб убрать сумму со сч. 6441)?