Как зачесть "-" и "+" в разных декларациях, чтобы не платить
Добрый день. Ситуация такая. Обнаружили ошибку в Декларации по НДС за ноябрь 2012. Не показали в налоговых обязательствах сумму 10 000. А в этом месяце у меня как раз получается похожая сумма к минусу. Подскажите, как подать уточненку и декларацию, чтобы "-" и "+" зачлись, чтобы не платить лишнего. В налоговой советовать не хотят. Говорят - платите + 10 000, а минусом вы можете пользоваться только в декларации. Или подавайте на возмещение. Как вариант - может, нужно вначале уточненку подать, не платить (хотя обязаны, согласно НК), а потом декларацию, где указать, чтобы минус пошел в счет погашения налогового долга?
-
Любослава
- Акула НКУ
- Повідомлень: 6691
- З нами з: 16 лютого 2011, 01:48
- Дякував (ла): 11443 рази
- Подякували: 8955 разів
Формулируйте вопрос более конкретно.Мия писав:Добрый день. Ситуация такая. Обнаружили ошибку в Декларации по НДС за ноябрь 2012. Не показали в налоговых обязательствах сумму 10 000. А в этом месяце у меня как раз получается похожая сумма к минусу. Подскажите, как подать уточненку и декларацию, чтобы "-" и "+" зачлись, чтобы не платить лишнего. В налоговой советовать не хотят. Говорят - платите + 10 000, а минусом вы можете пользоваться только в декларации. Или подавайте на возмещение. Как вариант - может, нужно вначале уточненку подать, не платить (хотя обязаны, согласно НК), а потом декларацию, где указать, чтобы минус пошел в счет погашения налогового долга?
"в этом месяце получается похожая сумма к минусу" - это в сентябре или в декларации за август?
Формулируйте вопрос более конкретно.
"в этом месяце получается похожая сумма к минусу" - это в сентябре или в декларации за август?[/quote] -
В декларации за август
-
Любослава
- Акула НКУ
- Повідомлень: 6691
- З нами з: 16 лютого 2011, 01:48
- Дякував (ла): 11443 рази
- Подякували: 8955 разів
-Мия писав: Формулируйте вопрос более конкретно.
"в этом месяце получается похожая сумма к минусу" - это в сентябре или в декларации за август?
В декларации за август[/quote]
За август вместе с декларацией подайте УР, +- свернется.
Пытаюсь подать УР как приложение - в Декларации даже нет строки, куда должна прыгнуть оттуда сумма. А "-" в лицевой счет не идет, только для использования в следующей Декларации
-
nachfin
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8971
- З нами з: 13 липня 2012, 01:50
- Дякував (ла): 326 разів
- Подякували: 5931 раз
Ваш случай, не знаю, насколько это законно, но они так считают
Хотя у их представителей бывали и другие мнения
Яка сума податкових зобов’язань з ПДВ підлягає сплаті до бюджету при поданні платником податку уточнюючого розрахунку у вигляді додатку до…
101. Податок на додану вартість
Підкатегорія:
101.23 порядок заповнення та подання загальної податкової декларації з ПДВ (0110)
[/u]Відповідь:Повна:
Відповідно до п.50.1 ст.50 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації (далі – Уточнюючий розрахунок) за формою чинного на час подання Уточнюючого розрахунку.
Згідно із п.7 р.VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 №1492, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20.12.2011 за №1490/20228 із змінами і доповненнями, платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний сплатити штраф, нарахований відповідно до п.50.1 ст.50 ПКУ. Сума нарахованого штрафу відображається у графі 6 рядка 26 Уточнюючого розрахунку.
Відповідно до п.4.3 р.4 Інструкції про порядок ведення органами державної податкової служби оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами державної податкової служби України, затвердженої наказом ДПА України від 18.07.2005 №276, нарахування платежів до бюджету в особових рахунках платників податків здійснюються відповідно до порядків адміністрування відповідних податків, розроблених на підставі чинного законодавства.
Нарахування узгоджених податкових зобов’язань у картках особових рахунків платників здійснюється датою граничного терміну сплати зазначених зобов’язань.
У разі, якщо останній день граничного терміну сплати узгодженого податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, нарахування платежів в особових рахунках платників здійснюється у наступний за вихідним або святковим операційний (банківський) день.
При поданні Уточнюючого розрахунку, що збільшує або зменшує податкові зобов’язання минулих податкових періодів платника, нарахування в особовому рахунку платника проводиться датою його подання.
Уточнюючі розрахунки незалежно від обраної форми (як окремий документ чи як додаток до декларації) відображаються в обліку контролюючим органом як окремі документи. При цьому, значення графи 6 по рядках 20.1, 23.1 23.2, 25 та 26 Уточнюючих розрахунків заноситься до особової картки платника незалежно від результатів розрахунків з бюджетом, визначених у декларації за звітний (податковий) період.
Тобто, якщо в податковій декларації з ПДВ за звітний період задеклароване від’ємне значення, то при поданні платником податку Уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок у вигляді додатку до такої декларації з позитивним значенням, платник податку повинен сплатити до бюджету суму податкових зобов’язань, що задекларована ним в Уточнюючому розрахунку, та суму нарахованого штрафу.
Підкатегорія:
101.23 порядок заповнення та подання загальної податкової декларації з ПДВ (0110)
[/u]Відповідь:Повна:
Відповідно до п.50.1 ст.50 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації (далі – Уточнюючий розрахунок) за формою чинного на час подання Уточнюючого розрахунку.
Згідно із п.7 р.VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 №1492, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20.12.2011 за №1490/20228 із змінами і доповненнями, платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний сплатити штраф, нарахований відповідно до п.50.1 ст.50 ПКУ. Сума нарахованого штрафу відображається у графі 6 рядка 26 Уточнюючого розрахунку.
Відповідно до п.4.3 р.4 Інструкції про порядок ведення органами державної податкової служби оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами державної податкової служби України, затвердженої наказом ДПА України від 18.07.2005 №276, нарахування платежів до бюджету в особових рахунках платників податків здійснюються відповідно до порядків адміністрування відповідних податків, розроблених на підставі чинного законодавства.
Нарахування узгоджених податкових зобов’язань у картках особових рахунків платників здійснюється датою граничного терміну сплати зазначених зобов’язань.
У разі, якщо останній день граничного терміну сплати узгодженого податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, нарахування платежів в особових рахунках платників здійснюється у наступний за вихідним або святковим операційний (банківський) день.
При поданні Уточнюючого розрахунку, що збільшує або зменшує податкові зобов’язання минулих податкових періодів платника, нарахування в особовому рахунку платника проводиться датою його подання.
Уточнюючі розрахунки незалежно від обраної форми (як окремий документ чи як додаток до декларації) відображаються в обліку контролюючим органом як окремі документи. При цьому, значення графи 6 по рядках 20.1, 23.1 23.2, 25 та 26 Уточнюючих розрахунків заноситься до особової картки платника незалежно від результатів розрахунків з бюджетом, визначених у декларації за звітний (податковий) період.
Тобто, якщо в податковій декларації з ПДВ за звітний період задеклароване від’ємне значення, то при поданні платником податку Уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок у вигляді додатку до такої декларації з позитивним значенням, платник податку повинен сплатити до бюджету суму податкових зобов’язань, що задекларована ним в Уточнюючому розрахунку, та суму нарахованого штрафу.
Если сумма текущего отрицательного значения по НДС превышает сумму занижения НДС, то при исправлении ошибки погашение недоплаты осуществляе…
Плательщик НДС допустил ошибку в декларации по НДС, связанную с занижением налогового обязательства. Исправить эту ошибку планирует в текущей декларации, приложив к ней уточняющий расчет с отметкой «1 — приложение к декларации». В текущей декларации, к которой будет приложен уточняющий расчет, декларируется отрицательное значение НДС, перекрывающее сумму допущенной ошибки. Нужно ли отдельно уплачивать сумму недоплаты?
Согласно п. 50.1 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ), если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 НКУ) плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме таможенной декларации или ограничений, определенных этой статьей), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.
Плательщик налогов имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно выявлены.
Плательщик налогов, который до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан:
а) или направить уточняющий расчет и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов от такой суммы до подачи такого уточняющего расчета;
б) или отразить сумму недоплаты в составе декларации по этому налогу, которая подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, увеличенную на сумму штрафа в размере пяти процентов от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу.
Согласно разделу IV Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНАУ от 25.01.2011 г. № 41, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 раздела II НКУ) плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой декларации по форме, установленной на дату подачи уточняющего расчета.
Внесение изменений в налоговую отчетность по результатам самостоятельного выявления ошибок осуществляется в порядке, определенном статьей 50 раздела II НКУ.
В случае исправления ошибок в строках поданной ранее декларации, к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету или декларации, в которые включены уточненные показатели, должны быть поданы соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях.
Если плательщик отражает самостоятельно выявленные ошибки в составе декларации за любой следующий налоговый период, он заполняет уточняющий расчет, делает отметку в специальном поле «1 — приложение к декларации» и погашает сумму недоплаты и штрафа в размере пяти процентов от суммы недоплаты, а также делает отметку в декларации об одновременной подаче с декларацией уточняющего расчета.
Учитывая специфику НДС и данной ситуации (декларирование отрицательного значения в текущем периоде), такое погашение осуществляется путем уменьшения отрицательного значения НДС без отдельной уплаты суммы недоплаты.
Юрий ЛАПШИН,
директор Департамента администрирования налога
на добавленную стоимость ГНАУ
НиБУ № 46/09.06.2011
Согласно п. 50.1 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ), если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 НКУ) плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме таможенной декларации или ограничений, определенных этой статьей), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.
Плательщик налогов имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно выявлены.
Плательщик налогов, который до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан:
а) или направить уточняющий расчет и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов от такой суммы до подачи такого уточняющего расчета;
б) или отразить сумму недоплаты в составе декларации по этому налогу, которая подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, увеличенную на сумму штрафа в размере пяти процентов от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу.
Согласно разделу IV Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНАУ от 25.01.2011 г. № 41, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 раздела II НКУ) плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой декларации по форме, установленной на дату подачи уточняющего расчета.
Внесение изменений в налоговую отчетность по результатам самостоятельного выявления ошибок осуществляется в порядке, определенном статьей 50 раздела II НКУ.
В случае исправления ошибок в строках поданной ранее декларации, к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету или декларации, в которые включены уточненные показатели, должны быть поданы соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях.
Если плательщик отражает самостоятельно выявленные ошибки в составе декларации за любой следующий налоговый период, он заполняет уточняющий расчет, делает отметку в специальном поле «1 — приложение к декларации» и погашает сумму недоплаты и штрафа в размере пяти процентов от суммы недоплаты, а также делает отметку в декларации об одновременной подаче с декларацией уточняющего расчета.
Учитывая специфику НДС и данной ситуации (декларирование отрицательного значения в текущем периоде), такое погашение осуществляется путем уменьшения отрицательного значения НДС без отдельной уплаты суммы недоплаты.
Юрий ЛАПШИН,
директор Департамента администрирования налога
на добавленную стоимость ГНАУ
НиБУ № 46/09.06.2011
Всем тем, кто наивно полагает, что бумеранга не существует, отвечу: "Ещё не долетел!"
Но, похоже, уже на подлете!!!
Но, похоже, уже на подлете!!!