Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту

[aniri]

совет дельный#thank2# тоже отправила электронный запрос. посмотрим что ответят.

[Лилия-НИКА]

Когда начиналось распределение НК то ГНИ мне говорила распределять весь НК, а я их убеждала - что не весь а только тот (на те товары которые частично используются в налогооблагаемых и не облаг.операциях). В ГНИ разобрались с этим только через 3 месяца. Дам совет тем, кто хочет все еще распределять : Вам придется потом исправлять (уточнять) потом эти Декл. по НДС, потому что это неправильно, но ни в коем случае не берите в затраты этот НДС с 01.07.2011, который не поставили в НК

[Тюша]

Приведу ответ на мой вопрос на форуме ГНИ( отвечает Всезнайка-налоговик).
Тюша wrote:Опять я к Вам за помощью.
Разные консультации дают совершенно противоположные ответы на вопрос о продолжении распределения входного НДС, после 01.07.2011г.
Вопрос:
С введением в действие НКУ с 01.01.2011г. у организации появились как налогооблагаемые, так и необлагаемые операции(услуги в сфере информатизации).
Начиная с 01.01.2011г. организация делала распередление входного НДС.
С 01.07.2011г. вышеуказанные услуги стали опять объектом облажения 20% НДС.
Продолжать ли далее распределять входной НДС, согласно рассчитанному коэфициенту до конца года, а затем делать перерасчет? Или, начиная с 01.07.2011г. перестать распределять, и опять же в декабре 2011г. сделать перерасчет?
очень надеюсь на Ваш ответ.
Ответ:
Ответа на этот вопрос у меня нет.
Но нашим бухгалтерам я бы сказала ПЕРЕСТАТЬ распределять входной НДС, так как Кодексом предусмотрено распределение лишь..когда они используются в ОБЕИХ операциях.
А то, что придумана ТАКАЯ методика, что перерасчет делается в конце года..роли не играет...с 01.07.11 они НЕ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ в обеих операцих, потому распределять по любому принципу НЕТ ОСНОВАНИЙ...

[И.О.]

Приведу ответ на мой вопрос на форуме ГНИ( отвечает Всезнайка-налоговик).
Тюша wrote:Опять я к Вам за помощью.
Разные консультации дают совершенно противоположные ответы на вопрос о продолжении распределения входного НДС, после 01.07.2011г.
Вопрос:
С введением в действие НКУ с 01.01.2011г. у организации появились как налогооблагаемые, так и необлагаемые операции(услуги в сфере информатизации).
Начиная с 01.01.2011г. организация делала распередление входного НДС.
С 01.07.2011г. вышеуказанные услуги стали опять объектом облажения 20% НДС.
Продолжать ли далее распределять входной НДС, согласно рассчитанному коэфициенту до конца года, а затем делать перерасчет? Или, начиная с 01.07.2011г. перестать распределять, и опять же в декабре 2011г. сделать перерасчет?
очень надеюсь на Ваш ответ.
Ответ:
Ответа на этот вопрос у меня нет.
Но нашим бухгалтерам я бы сказала ПЕРЕСТАТЬ распределять входной НДС, так как Кодексом предусмотрено распределение лишь..когда они используются в ОБЕИХ операциях.
А то, что придумана ТАКАЯ методика, что перерасчет делается в конце года..роли не играет...с 01.07.11 они НЕ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ в обеих операцих, потому распределять по любому принципу НЕТ ОСНОВАНИЙ...

Тюша, спасибо Вам большое! Наконец-то получен вполне логичный ответ.

[Тюша]

Ответ то логичный, но опять таки-это мнение отдельного человека, без ссылки на какие-то письма и т.д.
Я опять на распутье...
В консультациях ГНАУ, Печерской и Шевченковской ГНИ г.Киева(по телефону) был получен ответ-распределять по НКУ 199.2
Склоняюсь пока к тому, что буду распределять, но распределенный НДС не брать в расходы.

[aniri]

вот получила ответ от гнау! половину можно пропустить, настрочили целый фолиант, то что меня интересовало выделила.


Державна податкова адміністрація у м. Києві
Прес центр

04116, Київ, вул. Шолуденко, 33/19, тел: 461-77-12, тел./факс 461-77-30
http://www.kyivsta.gov.ua, E-mail: pressdpa@kyivsta.gov.ua
Консультаційний центр ДПА у м. Києві – 461-77-00
Телефон довіри ДПА у м. Києві – 461-77-35
12.08.2011 р.
№12/33-1

Державна податкова адміністрація у м. Києві розглянула Ваш запит, який надійшов на електронну скриньку ДПА у м. Києві 09.08.2011 року і в межах своїх повноважень повідомляє.
Публічна інформація згідно із ст.1 Закону України від 13.01.2011р №2939-VI "Про доступ до публічної інформації" це відображена та задокументована будь-якими засобами та на будь-яких носіях інформація, що була отримана або створена в процесі виконання суб'єктами владних повноважень своїх обов'язків, передбачених чинним законодавством, або яка знаходиться у володінні суб'єктів владних повноважень, інших розпорядників публічної інформації, визначених цим Законом.
Відповідно до ст. 6 Конституції України органи законодавчої, виконавчої та судової влади здійснюють свої повноваження в установлених Конституцією України межах і відповідно до законів України.
Органи державної влади, їх посадові особи, згідно зі ст. 19 Конституції України, зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Статус державної податкової служби в Україні, її функції та правові основи діяльності визначає Закон України від 04.12.1990 р. № 509-XII "Про державну податкову службу в Україні" ( із змінами та доповненнями, далі – Закон №509).
Завданнями органів державної податкової служби відповідно до ст. 2 Закону №509 є:
- здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством (далі - податки, інші платежі);
- внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;
- прийняття у випадках, передбачених законом, нормативно-правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування;
- формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб;
- надання податкових консультацій;
- запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення.
Виходячи із завдань органів державної податкової служби визначені їх функціональні обов’язки (розділ ІІ Закону№509), одним із обов’язків є надання податкових консультацій.
Податкова консультація відповідно до пп. 14.1.172 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України із внесеними змінами (далі – Кодекс ) це допомога контролюючого органу конкретному платнику податків стосовно практичного використання конкретної норми закону або нормативно-правового акта з питань адміністрування податків чи зборів, контроль за справлянням яких покладено на такий контролюючий орган;
Питання надання податкових консультацій та їх статус визначено главою 3 (ст. 52- 53) розділу ІІ Кодексу (із внесеними змінами).
Податкова консультація стала наступником податкового роз’яснення, передбаченого Законом України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 р. № 2181.
Але на відміну від податкового роз’яснення, податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно тим платником податків, якому надано таку консультацію.
Враховуючи викладене вище, загальний опис інформації, що запитується у запиті ТОВ не підпадає під дію Закону України "Про доступ до публічної інформації". Відповідь надається відповідно до норм п.52.1 ст.52 Кодексу (з врахуванням змін внесених Законом України від 07.07.2011 № 3609-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"), згідно з якою за зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом.
Податкові консультації не підпадають під дії норм Закону України від 13.01.2011 року №2939-VI «Про доступ до публічної інформації» тому відповіді на такі звернення не розглядаються відповідно п.20.1 ст. 20 цього Закону (не пізніше п'яти робочих днів з дня отримання запиту), а надаються протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом.
Відповідно до абзацу «б» п.185.1 ст.185 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (далі – Кодекс) об'єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.
У відповідності із п. 186.4 ст.186 Кодекс місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2 і 186.3 цієї статті.
До таких послуг, зокрема, належать послуги, визначені пп. «в» п. 186.3 ст.186 Кодексу, а саме: консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні та інші подібні послуги консультаційного характеру, а також послуги з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем.
До 01.07.2011 р. відповідно до пп. 196.1.14 п. 196.1 ст. 196 Кодексу операції з постачання послуг, визначених у пп. «в» п. 186.3 ст. 186 Кодексу не належали до об’єкту оподаткування.
Верховною Радою України 19.05.2011р. прийнято Закон України №3387-VI «Про внесення змін до Податкового кодексу України та про ставки вивізного (експортного) мита на деякі види зернових культур» (далі - Закон №3387-VI (набув чинності з 01.07.2011р., опублікований в газеті «Урядовий кур’єр» від 17.06.2011р. №109), яким внесено зміни до Кодексу, зокрема, виключено пп. 196.1.14 п. 196.1 ст. 196 Кодексу, тобто починаючи з 1 липня 2011 року операції з постачання послуг на митній території України, визначених в пп. «в» п. 186.3 ст. 186 Кодексу, оподатковуються на загальних підставах за ставкою 20 відсотків.
Відповідно до п.199.1 ст. 199 Кодексу у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, до сум податку, які платник має право віднести до податкового кредиту, включається та частка сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг в оподатковуваних операціях.
Таким чином, оскільки з 01.07.2011р. у підприємства відсутні неоподатковувані операції, то підприємству не потрібно проводити розрахунок частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами (послугами) між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями.
Одночасно ДПА у м. Києві повідомляє, що в кожній районній державній податковій інспекції міста Києва створені та функціонують консультаційні центри з питань застосування норм Податкового кодексу. У разі виникнення додаткових питань, ДПА у м. Києві пропонує Вам звернутись безпосередньо до податкового органу за місцем Вашої державної реєстрації.
Додатково повідомляємо, що на офіційному сайті ДПА у м. Києві (www.kyivsta.gov.ua) у банері «Доступ до публічної інформації» розміщено Закон України від 13.01.11 №2939-VI „Про доступ до публічної інформації”, Інструкцію щодо процедури подання запиту на інформацію, її отримання в ДПА у м. Києві (Додаток 8) та Порядок складення, подання запитів на інформацію ДПА у м. Києві (Додаток 9), які затверджені наказом ДПА у м. Києві від 16.06.11 р. № 391 «Про затвердження форм запиту на інформацію, Інструкції щодо процедури подання запиту на інформацію, її отримання в ДПА у м. Києві та Порядку складення та подання запитів на інформацію ДПА у м. Києві».


ДПА у м. Києві

[Лилия-НИКА]

Короче, исходя из ответа - не распределять.
Только не забудьте подавать до конца года поквартально отчет (по пільгах), и указывать что льгота закончилась 30.06.11
А в конце года сделать перерасчет НДС, исходя из факта за год - и потом еще и расходы откорректировать

[Ир4ик]

Короче, исходя из ответа - не распределять.
Только не забудьте подавать до конца года поквартально отчет (по пільгах), и указывать что льгота закончилась 30.06.11
А в конце года сделать перерасчет НДС, исходя из факта за год - и потом еще и расходы откорректировать

Прошу прощения, а какой отчет о льготах по пункту 196.1.14 ?

[aniri]

Короче, исходя из ответа - не распределять.
Только не забудьте подавать до конца года поквартально отчет (по пільгах), и указывать что льгота закончилась 30.06.11
А в конце года сделать перерасчет НДС, исходя из факта за год - и потом еще и расходы откорректировать

Прошу прощения, а какой отчет о льготах по пункту 196.1.14 ?

по пункту 196.1.14 операции не были объектами налогообложения, тоесть вообще без ндс.
отчет о льготах для тех кто имел эти льготы, там отдельные пункты ПКУ.

[Ир4ик]

Короче, исходя из ответа - не распределять.
Только не забудьте подавать до конца года поквартально отчет (по пільгах), и указывать что льгота закончилась 30.06.11
А в конце года сделать перерасчет НДС, исходя из факта за год - и потом еще и расходы откорректировать

Прошу прощения, а какой отчет о льготах по пункту 196.1.14 ?

по пункту 196.1.14 операции не были объектами налогообложения, тоесть вообще без ндс.
отчет о льготах для тех кто имел эти льготы, там отдельные пункты ПКУ.

Можно по-конкретнее. У меня был "инжиниринг" из п.196.1.14, который не являлся объектом налогообложения НДС. Какой код это и наименование льготы ?