ОШИБКА в ндс-ке за январь

[Nataliya 2201]

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 05.09.2011 р. N 9962/5/15-3416
Щодо відображення у звітності коригувань обсягів придбання без ПДВ
Державна податкова адміністрація України розглянула лист Національного банку України <...> щодо деяких питань оподаткування податком на додану вартість та повідомляє.
1. Щодо відображення у податковій звітності розрахунку коригувань обсягів придбання товарів/послуг без податку на додану вартість
Відповідно до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 25.01.2011 р. N 41 (далі - Порядок N 41), придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:
• підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою - відображається у рядку 11.1 податкової декларації з ПДВ;
• не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України), - відображається у рядку 11.2 податкової декларації з ПДВ.
Відповідно до пункту 192.1 статті 192 Кодексу, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Коригування згідно зі статтею 192 Кодексу обсягів придбання, по яких не нараховувався податок на додану вартість, відповідно до Порядку N 41 відображається у рядку 16.1.1 податкової декларації з ПДВ.
У випадку заповнення рядка 16.1.1 податкової декларації з ПДВ відповідно до Порядку N 41 у складі декларації з ПДВ подається Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1 по податкової декларації з ПДВ).
У розділі II Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) відображається коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу за обсягами придбання товарів/послуг, необоротних активів, включених у рядок 10 та 15 декларації з ПДВ.
Враховуючи те, що форма Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) не передбачає відображення коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу за обсягами придбання товарів/послуг, по яких не нараховувався податок на додану вартість, до внесення змін до Порядку N 41, таке коригування відображається у таблиці 2 розділу II Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1).
При цьому у випадку коригування операцій, що були засвідчені податковими накладними, у графах 2 - 7, 9 таблиці 2 зазначаються відповідні реквізити розрахунків коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних, у графі 10 таблиці 2 - проставляється прочерк, а у графі 8 таблиці 2 поряд з підставою для коригування податкового кредиту з ПДВ зазначається, що це коригування здійснюється по операціях, що були включені до рядка 11.1 чи 11.2 податкової декларації з ПДВ за відповідний звітний період.
У випадку коригування операцій, що не були засвідчені податковими накладними (придбання товарів/послуг, що не є об'єктом оподаткування, придбання у неплатників ПДВ), у графах 2, 3 таблиці 2 зазначаються відповідні реквізити постачальників, у графах 4 - 7, 10 таблиці 2 проставляються прочерки, а у графі 8 таблиці 2 поряд з підставою для коригування податкового кредиту з ПДВ зазначається, що це коригування здійснюється по операціях, що були включені до рядка 11.1 чи 11.2 податкової декларації з ПДВ за відповідний звітний період.
2. Щодо відображення у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних та декларації з ПДВ послуг, отриманих від нерезидента, місце постачання яких відповідно до статті 186 Кодексу визначається за межами митної території України
Операції з отримання резидентом послуг від нерезидента, місце постачання яких визначено за межами митної території України, відображенню в податковій декларації з ПДВ та в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних не підлягають.
3. Щодо вимог до печатки, якою скріплюється податкова накладна
Дане питання розглянуте у листі ДПА України від 26.05.2011 р. N 14839/7/16-1517.

[Nataliya 2201]

Ничего утешительного не нашла:


3.9. Коригування податкових зобов'язань відображається у рядку 8.
У рядку 8.1 відображається збільшення або зменшення обсягів постачання та відповідно податкових зобов'язань, що здійснюється відповідно до статті 192 розділу V Кодексу.
У рядку 8.1.1 відображається збільшення або зменшення згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість.

4.5. Коригування податкового кредиту відображається у рядку 16.
У рядку 16.1 відображається коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1.
У рядку 16.1.1 відображається збільшення або зменшення згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, по яких не нараховувався податок на додану вартість.

V. Порядок заповнення податкової декларації
(Наказ|Порядок|Форма, Державна податкова адміністрація, від 25.01.2011, № 41 "Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість")

[Ир4ик]

ИРчик, а Вы личто сталкиваетесь с освобожденными от ндс товарами? вы мне ответы даете на своем собвственном опыте или свои мысли в теории? спасибо, что оперативно, девочки все откликнулись!

У меня в прошлом году были облагаемые/необлагаемые операции. Кроме того, аналогично заполнению деки :
в стр.1 - объемы по облагаемым, в стр. 3 и стр.4 -не явл. объектом НДС и освобожденные от НДС. Далее в стр. 6 сумма строк 1-5. Так же и снять нужно с стр.6 общий объем и НДС по облагаемым. А если у Вас в стр.8 не будет объема по необлагаемым, то Вы их не уменьшите, имхо.

[ЕленаС.]

Всех дам с наступающим!

Ошибка в декларации по НДС за январь, сдаю уточняющий расчет. Необходимо ли сдавать новый реестр?
Если да, то как? Необходимо убрать одну н/н и добавить 2 н/н.
Помогите, необходимо сдать сегодня.
Спасибо.

[Катрина]

ИРчик, а Вы личто сталкиваетесь с освобожденными от ндс товарами? вы мне ответы даете на своем собвственном опыте или свои мысли в теории? спасибо, что оперативно, девочки все откликнулись!

У меня в прошлом году были облагаемые/необлагаемые операции. Кроме того, аналогично заполнению деки :
в стр.1 - объемы по облагаемым, в стр. 3 и стр.4 -не явл. объектом НДС и освобожденные от НДС. Далее в стр. 6 сумма строк 1-5. Так же и снять нужно с стр.6 общий объем и НДС по облагаемым. А если у Вас в стр.8 не будет объема по необлагаемым, то Вы их не уменьшите, имхо.

тогда снимается строкой 8.1.1 - так ка кона идет вообще отдельной статьей и в сумму никаких ячеек не попадает. я когда просматривала додаток 7 там по облагаемым и необлагаемым операциям отнимается возвраты так : по облагаемым гр8 а необлагаемым 8.1.1. пока придерживаюсь своего мнения. а там посмотрим.

налоговая апеллирует тем, что программа которая подгружает отчеты автоматичнски выдает ошибки. попробую задать этот вопрос в теме опз- консультанту по опз. может он свет прольет.

[Evelina]

Всех дам с наступающим!

Ошибка в декларации по НДС за январь, сдаю уточняющий расчет. Необходимо ли сдавать новый реестр?
Если да, то как? Необходимо убрать одну н/н и добавить 2 н/н.
Помогите, необходимо сдать сегодня.
Спасибо.

новый реестр не сдаете. методом сторно убираете и добавляете НН в реестре за март (т.к. УР у Вас будет мартом). Вид документов ПНУ.

[Альона1]

Виправлення помилки в Реєстрі здійснюється методом “сторно” за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення таких помилок.

Коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів.

У разі якщо дані документа включаються до уточнюючих розрахунків за звітний період, до виду документа додається літера “У” (наприклад, ПН – податкова накладна, ПНУ – податкова накладна, яку включено до уточнюючих розрахунків).

[ЕленаС.]

Виправлення помилки в Реєстрі здійснюється методом “сторно” за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення таких помилок.

Спасибо огромное, и еще раз с праздником, не смотря ни на что!!!

[Ир4ик]

тогда снимается строкой 8.1.1 - так ка кона идет вообще отдельной статьей и в сумму никаких ячеек не попадает. я когда просматривала додаток 7 там по облагаемым и необлагаемым операциям отнимается возвраты так : по облагаемым гр8 а необлагаемым 8.1.1. пока придерживаюсь своего мнения. а там посмотрим.

налоговая апеллирует тем, что программа которая подгружает отчеты автоматичнски выдает ошибки. попробую задать этот вопрос в теме опз- консультанту по опз. может он свет прольет.

Катрина, желаю отстоять свое мнение в ГНИ. И если сможете напишите чем закончилось.

[Валюша с]

тогда снимается строкой 8.1.1 - так ка кона идет вообще отдельной статьей и в сумму никаких ячеек не попадает. я когда просматривала додаток 7 там по облагаемым и необлагаемым операциям отнимается возвраты так : по облагаемым гр8 а необлагаемым 8.1.1. пока придерживаюсь своего мнения. а там посмотрим.

налоговая апеллирует тем, что программа которая подгружает отчеты автоматичнски выдает ошибки. попробую задать этот вопрос в теме опз- консультанту по опз. может он свет прольет.

Катрина, желаю отстоять свое мнение в ГНИ. И если сможете напишите чем закончилось.

присоединяюсь!