Сроки давности по корректировке

[novichok]

Помогите пожалуйста! Все время считала,что по истечению 3-х лет давности корректировка по НДС не делается, сейчас мне докузывают что надо делать. Кто сталкивался с такой проблемой,может ссылка на закон еть у кого-то#hunter#

[nachfin]

что за корректировка?

[novichok]

Дод 2 По налоговой за 2009 год

[nachfin]

Исправления ошибок делаются по налогам не позднее 1095 дней.
Если я правильно Вас понял.

[novichok]

Я согласна,но появился покупатель с возвратом по поставке 10.2009 и требует корректировку на налоговую . Я ссослалась на трех-летний срок, так мне устроили истреику. ожет действительно по корректировкам что-то другое есть

[nachfin]

гле-то мы недавно обсуждали возврат 1,5 года как проданного
Встречный вопрос, а зачем Вы берете у него обратно товар в виде возврата?
В таком случае не проще его у него купить?

[novichok]

Это реализация

[nachfin]

Это реализация

Есть такая фигня, читайте и думайте, что выгодно, что нет

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Питання:
Чи необхідно платнику ПДВ - покупцю коригувати податковий кредит при поверненні продавцю товарів, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів?
Відповідь:
Відповідно до п. 198.3 ст. 198 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду, у зв'язку з:
придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;
придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню (п. 192.1 ст. 192 р. V ПКУ).
При цьому, слід приймати до уваги термін позовної давності, встановлений статтею 256 Цивільного кодексу України.
Тобто, у разі, якщо зміна суми компенсації вартості товарів/послуг чи повернення товарів, відбувається після сплину 1095 днів з періоду, в якому були визначені податкові зобов'язання з ПДВ, платник - постачальник та платник податку покупець не можуть відкоригувати податкові зобов'язання та податковий кредит, визначені 1095 і більше днів тому.
А тому при поверненні покупцем товарів, з дати придбання яких минуло більше 1095 днів, така операція визначається як операція з постачання, за якою мають бути нараховані податкові зобов'язання, виходячи із звичайної ціни таких товарів. Таке постачання відображається у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відбулось повернення товарів продавцю. Податкове зобов'язання продавцем зменшуватися не повинно.
У разі подальшого використання таких товарів в оподатковуваних операціях платник податку, який їх отримав, матиме право на податковий кредит.