Налоговый кредит по чеку РРО

[Lenok0904]

Подскажите, пожалуйста, а то у меня уже ум за разум зашел. У меня есть ОТЕЛЬНЫЙ счет, к которому приколт фискальный чек РРО. Общая сумма - 326,7. Есть ли НК по такой оплате? И что писать в реестр, если есть: номер счета или чека. То же самое с Транспортным билетом - перевозка Автолюксом. там только фискальные чеки. Это будет считаться транспортным билетом или кассовым чеком? Совсем запуталась... Помогите #g_cray2# #g_cray2# #g_cray2#

НК по чеку только, если сумма не превышает 240 грн (в т.ч. НДС), но, согласно :

201.11. Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, також є:
а) транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами.
Думаю, что можете.

Тогда в реестре указывать номер Готельного рахунку, а не номер чека РРО? И ссылаться на него, выбрав в реестре ГР?

[Nataliya 2201]

Похоже, что так. Не смущайте их реквизитом РРО и суммой свыше 240 грн.

[Lenok0904]

Кажется, все поняла. Большое спасибо за помощь!

[Рижик]

Підкажіть будь-ласка,чек на суму 240.04, треба ПН чи ні? Нічого подібного не знайшла

[Вишенка]

Підкажіть будь-ласка,чек на суму 240.04, треба ПН чи ні? Нічого подібного не знайшла

по чеку НК включается только до 240.00грн. В Вашем случае для НК нужна НН

[Nataliya 2201]

Підкажіть будь-ласка,чек на суму 240.04, треба ПН чи ні? Нічого подібного не знайшла

ст. 201.11 п. Б НКУ

[nachfin]

налоговики считают, что чек на сумму больше 200 грн в день без НДС не может быть основанием для НК (ВЕСЬ), я считаю, что может, но в пределах 200 грн без НДС.

[Ania_911]

Перенесено

Підприємство займається транспортним перевезенням. Податковою перевіркою встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ, оскільки за день чеків на паливно мастильні матеріали багато, але всі вони не перевищують 200 грн. Бухгалтер відповідно нараховувала податковий кредит по кожному чеку окремо. Згідно п. 201.11 ст. 201 ПКУ все зрозуміло, нараховано не правомірно, але постає питання чи має право платник ПДВ включити до податкового кредиту ЧАСТИНУ сплаченої суми у межах ПДВ. І яким НПА це передбачено, бо податківці нарахували на всю суму без виключень. (тобто чи маємо ми право віднести до податкового кредиту 40 грн, при тому, що загальна сума по всих чеках перевищую 200 грн.)

Відповідь з бази знань:
Коротка:
Платник податку має право на формування податкового кредиту на підставі касових чеків, які містять загальну суму отриманих товарів/послуг, що не перевищує 200 гривень за день без ПДВ.
Якщо платник податку отримав касовий чек, в якому загальна сума отриманих товарів/послуг перевищує 200 гривень, то відповідно такий платник податку не має права на підставі цього чеку віднести до податкового кредиту ні всю суму ПДВ, сплачену при придбанні таких товарів/послуг, ні її частину.

Так, все вірно, те саме зазначено в Листі ДПА України від 22.04.2011 року, але для мене всеж таки питання залишається відкритим. Чи правомірно Податкова нарахувала завищення податкового кредиту на всю суму, чи ми мали право віднести частину із дозволеного у межах 200 грн.

Считаю, что имели такое право: до НКУ пользовались этим правом, т.к. и по налоговой накладной Вы сами определяете - всю ли указанную в ней сумму относить к НК. Но с 2011 налоговая последовательно придерживается позиции, что чек РРО на сумму свыше 240 грн. вообще не может быть учтён в НК даже в пределах разрешённого лимита.

[Люлик]

Скрытый текст

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, сколько чеков в день можно брать в НК (если суммы с НДС до 50 грн.)?

Ст. НК 201.11

Спасибо.
Посмотрела у меня в прошлом месяце сумма без НДС по чекам составила 205,83 грн. (перебор 5,83 грн.) Как быть в данной ситуации? По деке у меня сентябрь пошёл с минусом. Что делать (сумма мизерная)?

Спасибо.
Посмотрела у меня в прошлом месяце сумма без НДС по чекам составила 205,83 грн. (перебор 5,83 грн.) Как быть в данной ситуации? По деке у меня сентябрь пошёл с минусом. Что делать (сумма мизерная)?

Если чеки за один день - то с НК снимут всю сумму, а не сумму превышения

Из НиБУ

О формировании налогового кредита по кассовым чекам
Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 22.04.2011 г. № 7680/6/16-1515-20


Государственная налоговая администрация Украины рассмотрела письмо <…> об обложении налогом на добавленную стоимость некоторых операций и сообщает.

Согласно пункту 201.1 статьи 201 и пункту 201.4 статьи 201 раздела V Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-VI, с изменениями и дополнениями (далее — Кодекс), плательщик налога обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью налоговую накладную.

Пунктом 201.11 статьи 201 раздела V Кодекса определено, что основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту без получения налоговой накладной, являются, в частности, кассовые чеки, содержащие сумму полученных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального номера и налогового номера поставщика). При этом с целью такого начисления общая сумма полученных товаров/услуг не может превышать 200 гривень в день (без учета налога).

В случае использования плательщиками для расчетов с потребителями регистраторов расчетных операций кассовый чек должен содержать данные об общей сумме средств, подлежащей уплате покупателем с учетом налога, и сумме этого налога, уплачиваемого в составе общей суммы.

То есть плательщик налога имеет право на формирование налогового кредита на основании кассовых чеков, содержащих общую сумму полученных товаров/услуг, не превышающих 200 гривень в день (без НДС).

Если плательщик налога получил кассовый чек, в котором общая сумма полученных товаров/услуг превышает 200 гривень, то соответственно такой плательщик налога не имеет права на основании этого чека отнести к налоговому кредиту ни всю сумму НДС, уплаченную при приобретении таких товаров/услуг, ни ее часть.

Заместитель председателя комиссии по проведению реорганизации ГНА Украины,
заместитель председателя ГНА Украины А. Любченко



комментарий редакции



Если сумма по чеку РРО больше 240 грн.: требуйте налоговую накладную

Похоже, что ГНАУ готова бороться за любые суммы для пополнения бюджета любым способом. Позиция, изложенная в письме, уже была озвучена в консультации, размещенной в разделе 130.18 Единой базы налоговых знаний на сайте ГНАУ: www.sta.gov.ua, о чем мы сообщали на страницах нашего издания, см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2011, № 36, с. 7, № 40, с. 4.

Так, из письма следует, что по чеку РРО, например, на общую сумму 360 грн. (в том числе — 60 грн.) нельзя поставить в налоговый кредит вообще ни копейки. То есть даже часть этой суммы НДС в размере 40 гривень не может пополнить налоговый кредит покупателя. Хотя, на наш взгляд, такая возможность следует из формулировки абз. «б» п. 201.11 НКУ, ведь в нем нет привязки предельной суммы (200 грн. без НДС) к одной конкретной покупке, подпункт выдвигает условие о непревышении суммы покупки (200 грн. без НДС) за день.

Данная ситуация, наверное, из тех, когда лучше сделать, как хотят налоговики, а не спорить, так как цена вопроса невелика, нервные клетки, как говорится, дороже. Поэтому, покупая товары за наличку через подотчетных лиц, снабдите их необходимыми документами (в частности, вашим свидетельством плательщика НДС), чтобы они требовали от продавцов выписки налоговых накладных, если общая стоимость разовой покупки превышает 240 грн. (в том числе НДС — 40 грн.).

Спасибо.
Посмотрела у меня в прошлом месяце сумма без НДС по чекам составила 205,83 грн. (перебор 5,83 грн.) Как быть в данной ситуации? По деке у меня сентябрь пошёл с минусом. Что делать (сумма мизерная)?

только корректировка. У меня превышение было 2,05грн. камеральной проверкой сняли всю сумму по чеку

Пока не поздно, уберите чек, а вместо него поставьте какую-нибудь налоговую примерно на ту же сумму. И здайте уточненку. При самостоятельном исправлении ошибки штраф - 3-5 %.

[Тот самый гость]

Есть более свежее письмо ГНАУ - от 2013 года и там есть фраза, которую можно обыграть именно хотя бы про 40 грн.:

Обмеження щодо суми розрахунків у 200 грн. (загальна сума з ПДВ - 240 грн.) стосується всіх проведених розрахунків протягом дня і не залежить від дати звітування працівниками. Тому за відсутності податкової накладної підприємство матиме право на відображення лише 40 грн. податку на додану вартість за цей день за всіма готівковими розрахунками.

ДтКт это письмо трактует аналогично http://news.dtkt.ua/taxation/pdv/23894, аудиторы http://www.aucon.com.ua/allnews/novosti ... chekam-rro
Другие обсуждения http://buhforum.com/viewtopic.php?f=14&t=231&start=30
ДтКт-он-лайн 15/2011
Здесь цитируют письмо 2011 года, но также не считают его корректным http://buhgalter.com.ua/articles/details/280961/