Єдиний реестр податкових накладних

[Evelina]

А что делать если зарегестрирована НН с неправильным количеством, ошибочно больше на 1 шт. товара, но клиетну отдана эта НН с правильным кол. Какие последствия, если не делать корректировку в Едином реестре? Завышен налог.кредит покупателю, но покупатель будет у себя учитывать по нашей правильно выписаной НН, т.е меньше.
Некоторые клиенты говорят, что не проверяют выданные им НН на наличие регистрации их в Ед.реестре, из-за огромного кол-ва входящих НН. Кто,где и когда обнаружит эту ошибку? Неужели при проверках налоговики будут сверятся с Ед.реестром? Или на стадии сдачи ежемесячных деклараций будет сверка с Ед.реестром? Подскажите, кто в этом что-то понимает.

А зачем вам эти эксперименты (особенно над вашим Покупателем), не легче ли сделать как положено: оформить РК ???

согласна. тем более, в случае, если Ваша ошибка обнаружится, покупатель лишиться ВСЕЙ суммы налогового кредита...

[Luchikk]

Спасибо за ответы. РК буду делать, в первую очередь чтобы не подвести покупателя.

[Katuha612]

Хтось із фізичних осіб пробував перевірити чи зареєстрована прихідна податкова накладна? В мене не виходить.[/quote


я проверяла в программе Медок, сделать это очень легко:http://www.elzvit.com.ua/voprosy-otvety/27-faq3 только необходимо обязательно указать 1 дата нн, № код поставщика

[Katuha612]

ПОМОГИТЕ !!!!!!!!!!!СРОЧНО ОЧЕНЬ НАДО!!!!!!!!!!!
у меня проблема такая же как и у СЯВка
Добрый день. У меня тут возникла маленькая проблемка с кодами УКТ ЗЕД. может кто-то сталкивался, ПАМАГИТЕ))))))))))) На прошлой недели зарегистрировала нн - в ней 2 позиции, по одной поставила код, а по второй нет.... Не знаю что на меня нашло - обе позиции Минские. Вот теперь хочу исправить. Делаю расчет корректировки и вот вопрос, а какую "ПРИЧИНУ КОРИГУВАННЯ" указывать-то????? Один код правильный, а второго вообще нет - вот по нему и вопрос. Огромное спасибо, кто подскажет )

напишите может кто-то делал КР такого типа и регистрировал ее, потому что я новичек в этом деле и вообще никогда таких документов не делала, а тем более не регистрировала в ЕР.
Если можно более конкретно!!!!!!! очень надо!!!!!!!!!!!

[Evelina]

ПОМОГИТЕ !!!!!!!!!!!СРОЧНО ОЧЕНЬ НАДО!!!!!!!!!!!
у меня проблема такая же как и у СЯВка
Добрый день. У меня тут возникла маленькая проблемка с кодами УКТ ЗЕД. может кто-то сталкивался, ПАМАГИТЕ))))))))))) На прошлой недели зарегистрировала нн - в ней 2 позиции, по одной поставила код, а по второй нет.... Не знаю что на меня нашло - обе позиции Минские. Вот теперь хочу исправить. Делаю расчет корректировки и вот вопрос, а какую "ПРИЧИНУ КОРИГУВАННЯ" указывать-то????? Один код правильный, а второго вообще нет - вот по нему и вопрос. Огромное спасибо, кто подскажет )

напишите может кто-то делал КР такого типа и регистрировал ее, потому что я новичек в этом деле и вообще никогда таких документов не делала, а тем более не регистрировала в ЕР.
Если можно более конкретно!!!!!!! очень надо!!!!!!!!!!!

я так понимаю, что НН Вы уже зарегистрировали. Теперь делаете к ней РК, в котором указываете только неправильную позицию (без кода), причину можете написать "визначення коду УКТЗЕД" или "помилка в коді УКТЗЕД" (сейчас просто слово "помилка" все боятся указывать). Количество со знаком "-" соответственно, сумма без НДС и сумма НДС с "-". Регистрируете его в реестре также, как и обычную НН, затем выписываете НН на эту же позицию, уже с указанием кода и тоже регистрируете в реестре. Итого имеете: одну НН с неправильной позицией, РК по этой позиции и НН по этой позиции с кодом УКТВЭД.

[Katuha612]

СПАСИБО !!!!!!!!!
а лучше все нн №1 рк к №1 и нн №2 одним числом делать????????и какие документы дать покупателю??????? и как. а точнее с какими додатками сдавать ДК

а еще меня очень интересует вопрос: как при проверке будут проверять зарегистр нн, а именно их содержимое????

[Evelina]

СПАСИБО !!!!!!!!!
а лучше все нн №1 рк к №1 и нн №2 одним числом делать????????и какие документы дать покупателю???????

если у Вас нн№1 была выписана по отгрузке, лучше тем же днем сделать и рк и нн№2 (если сроки регистрации позволяют, т.е. не прошло 20 дней). Если нн№1 выписывалась по оплате, я бы рк и нн№2 выписывала бы тем же числом, что и расходная накладная. покупателю отдаете обе НН и РК, а также свой экземпляр РК - на подпись покупателю

[Evelina]

а еще меня очень интересует вопрос: как при проверке будут проверять зарегистр нн, а именно их содержимое????

Приложение к письму ГНСУ от 23.09.2011 г. №1332/7/22-1417/462

Методические рекомендации относительно документальной проверки плательщиков, включивших в состав налогового кредита налоговые накладные, которые подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных, но не зарегистрированы, и порядка оформления их результатов

По сути. Налоговые накладные могут быть внесены в Единый реестр не позднее 20 дней со дня выписки.

! Плательщикам НДС

Методические рекомендации относительно документальной проверки плательщиков, включивших в состав налогового кредита налоговые накладные, которые подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных, но не зарегистрированы, и порядка оформления их результатов (далее — Методические рекомендации) разработаны в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) и Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» для применения должностными (служебными) лицами органов государственной налоговой службы при организации и проведении документальных проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения налогового законодательства в части правомерности формирования налогового кредита по НДС на основании налоговых накладных, подлежащих регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее — Единый реестр), но не зарегистрированных в нем.

Действие настоящих Методических рекомендаций распространяется на проведение документальных проверок соответствующими структурными подразделениями, в функции которых входит контроль за полнотой исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, а также правомерностью заявленного бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость.

I. Организация проверок налогоплательщиков

1.1. Для обеспечения контроля за количеством внеплановых выездных проверок исследование вопроса правомерности формирования налогового кредита на основании незарегистрированных налоговых накладных осуществляется при плановых и внеплановых проверках (выездных и невыездных), которые проводятся соответствующими структурными подразделениями, а назначение внеплановых проверок на основании абзаца 10 п. 201.10 ст. 201 Кодекса целесообразно только в случае возможных существенных потерь бюджета.

1.2. Организацию документальных проверок необходимо осуществлять с учетом требований Методических рекомендаций относительно порядка организации и проведения проверок налогоплательщиков, утвержденных приказом ГНА Украины от 14.04.2011 г. №213. При этом следует обратить внимание на наличие предусмотренных Кодексом оснований для проведения проверки, направление/вручение налогоплательщикам копии приказа о проведении проверки и письменного уведомления о ее проведении (в случаях, предусмотренных Кодексом).

II. Проведение проверок налогоплательщиков

2. Исследование вопроса соответствия налоговых накладных, на основании которых суммы НДС отнесены к налоговому кредиту, требованиям законодательства, в частности, наличия факта их регистрации в Едином реестре, является одним из рисков, обязательных для отработки по направлениям:

2.1. Необходимо в обязательном порядке проверять наличие квитанции в электронной форме, выдача которой продавцу предусмотрена пунктом 8 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 29 декабря 2010 года №1246. Квитанция в электронной форме является документом, подтверждающим принятие налоговой накладной и/или расчета корректировки к регистрации и содержащим реквизиты указанных документов, соответствие электронного документа формату (стандарту), утвержденному Государственной налоговой службой Украины, результаты проверки электронной цифровой подписи, информацию о продавце, дату и время принятия, регистрационный номер, налоговый период, за который подается налоговая накладная и/или расчет корректировки.

При этом следует учесть, что в соответствии с абзацем 5 пункта 201.10 статьи 201 Кодекса в случае, если направленные налоговые накладные и/или расчеты корректировки сформированы с нарушением требований, предусмотренных соответственно пунктом 201.1 статьи 201 и/или пунктом 192.1 статьи 192 этого Кодекса, в течение операционного дня продавцу также направляется квитанция в электронном виде в текстовом формате о непринятии их в электронном виде с указанием причин.

Учитывая то, что в случае нерегистрации налоговой накладной в Едином реестре налогоплательщик-продавец не освобожден от обязанности включения суммы налога на добавленную стоимость по этой накладной в сумму налоговых обязательств за соответствующий отчетный период, в данном случае меры по корректировке данных в Системе автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов не осуществляются.

2.2. Поскольку Законом Украины от 7 июля 2011 года №3609-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины» (который вступил в силу 06.08.2011 г.) внесены изменения в пункт 201.10 (абзац 7) статьи 201 Кодекса и предоставлено право регистрации налоговой накладной и расчета корректировки к ней в Едином реестре в срок не позднее 20 календарных дней, следующих за датой их выписки, дата выписки налоговой накладной и дата внесения ее в Единый реестр могут быть в разных отчетных (налоговых) периодах.

В данном случае Кодексом предоставлена возможность налогоплательщику-покупателю товаров/услуг включать в налоговый кредит отчетного (налогового) периода налоговые накладные и/или расчеты корректировки к налоговым накладным, которые выписаны налогоплательщиком-продавцом в таком отчетном (налоговом) периоде и внесены в Единый реестр не позднее 20 календарных дней, следующих за датой их выписки.

2.3. В случае если при проведении проверки установлено, что налогоплательщик — покупатель товаров/услуг воспользовался предоставленным пунктом 201.10 (абзац 11) статьи 201 правом и приобщил к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на продавца, отказавшегося предоставить надлежащим образом зарегистрированную налоговую накладную, отсутствие факта регистрации накладной в Едином реестре не является основанием для уменьшения налогового кредита такого плательщика. Оценку права налогоплательщика на отнесение к составу налогового кредита сумм НДС по такой накладной следует проводить с учетом результатов исследования реального осуществления хозяйственной операции, ее сути и содержания, использования приобретенных товаров/услуг в хозяйственной деятельности в рамках налогооблагаемых операций и т. п.

III. Оформление результатов документальных плановых и внеплановых (невыездных и выездных) проверок

3.1. Оформление результатов документальных плановых и внеплановых проверок проводится с соблюдением Порядка оформления результатов документальных проверок по вопросам соблюдения налогового, валютного и другого законодательства, утвержденного приказом ГНА Украины от 22.12.2010 г. №984, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 12.01.2011 г. под №34/18772.

3.2. При составлении материалов проверки (в зависимости от вида проверки, при которой исследовалась правомерность формирования налогового кредита на основании незарегистрированных налоговых накладных) используются, в частности, образцы форм актов проверок, утвержденных приказами ГНА Украины от 11.09.2008 г. №584, с изменениями и дополнениями, и от 24.05.2011 г. №306.

3.3. В случае установления факта отнесения налогоплательщиком-покупателем к составу налогового кредита сумм НДС по незарегистрированной в Едином реестре налоговой накладной в описательной части акта проверки указываются:

— отчетный (налоговый) период, дата, порядковый номер налоговой накладной/расчета корректировки к налоговой накладной, наименование (фамилия, имя, отчество для физического лица — предпринимателя), индивидуальный налоговый номер, местонахождение (налоговый адрес) налогоплательщика-продавца, дата, номер и вид гражданско-правового договора, на основании которого производилась поставка товаров/услуг (осуществлялась предварительная оплата), описание (номенклатура) товаров/услуг, их объем, сумма НДС, отнесенного к составу налогового кредита, и т. п.;

— указывается о фактах наличия квитанций о принятии/непринятии налоговых накладных к регистрации в Едином реестре, которые направляются в электронном виде в текстовом формате налогоплательщику;

— четко излагается содержание нарушения с обоснованием нормами пункта 201.10 (абзац 9) статьи 201 Налогового кодекса Украины, которым предусмотрено отсутствие права покупателя на включение сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит в случае отсутствия факта регистрации налогоплательщиком — продавцом товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных и при нарушении порядка заполнения налоговой накладной.

3.4. По результатам проверки производится корректировка налогового кредита по НДС на суммы налога, отнесенные по незарегистрированным налоговым накладным, с последующим расчетом налога к уплате, корректировкой отрицательного значения по НДС или заявленного бюджетного возмещения, и в предусмотренные Порядком направления органами государственной налоговой службы налоговых уведомлений-решений налогоплательщикам, утвержденным приказом ГНА Украины от 22.12.2010 г. №985, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30.12.2010 г. под №1440/18735, сроки направляются (вручаются) налогоплательщику соответствующие налоговые уведомления-решения (в частности, по формам «Р», «В1», «В3» или «В4»).

Директор Департамента налогового контроля И. НОСАЧЕВА

[Katuha612]

ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!!!!!!!!!

[Katuha612]

а при сдаче ДК надо будет к ДК+5 прил добавить еще и 1 прилож????
и можно сделать:
Сделать РК (Приложение №2 к НН) где
1 строчка- "-" сумма товара без кода (причина змина асортименту)
2 строчка - "+"сумма товара с кодом (причина змина асортименту)
В итоге выйдет 0 и ее же зарегистрировать.
а новую нн не создавать и не регистрировать ее ?????????7