Корректировка НН

[Бюгюльмэ]

ЄБПЗ:Чи необхідно платнику ПДВ виписувати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі зміни номенклатури товарів?
Відповідь:
     Таким чином, оскільки у разі зміни номенклатури постачання товарів фактично відбувається повернення одних товарів та отримання інших, то продавець в обов’язковому порядку повинен виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, до якої згідно з договором вносяться зміни на товари, кількість (вартість) яких зменшується та виписати іншу податкову накладну на товари, які постачаються на їх заміну.

Всё не так однозначно, как хотелось бы, писали об этом уже много раз. Вот совсем недавнее:
http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postsm3 ... t=y#374480

[Бюгюльмэ]

Щось я зовсім заплуталась, на основі чого я можу зняти всі 15000? Ми гроші всі не повертаємо, повертаємо частково, в сумі 7000 грн. 8000 грн зараховуємо як оплату іншого рахунку.

В мене ще інший варіант був: щоб мені написав покупець листи на зарахування грошей по рахунку 2 на суму 8000, і інший лист - на повернення 7000 грн
І тоді зробити одне коригування на 8000 грн з причиною "зміна номенклатури" і інше - на 7000 грн з причиною "повернення коштів".

Якщо можете, виручайте, напишіть по порядку, які листи мені має написати покупець, і які документи я маю зробити, щоб це все розрулити.

22.10.13 выписана НН на сумму предоплаты 15000.
Датой отгрузки другого товара выписываете нулевой РК (на 8тыс.старого товара - минусом, нового товара на 8 тыс. - плюсом).
Датой возврата денег покупателю выписываете РК на сумму 7000.
Получается два РК: один нулевой, другой на минус 7000.
Письмо от покупателя с просьбой:
- зачесть часть предоплаты в сумме 8000 за товар А в счет оплаты за товар Б;
- вернуть часть предоплаты в сумме 7000.

[svetlozara]

Щось я зовсім заплуталась, на основі чого я можу зняти всі 15000? Ми гроші всі не повертаємо, повертаємо частково, в сумі 7000 грн. 8000 грн зараховуємо як оплату іншого рахунку.

В мене ще інший варіант був: щоб мені написав покупець листи на зарахування грошей по рахунку 2 на суму 8000, і інший лист - на повернення 7000 грн
І тоді зробити одне коригування на 8000 грн з причиною "зміна номенклатури" і інше - на 7000 грн з причиною "повернення коштів".

Якщо можете, виручайте, напишіть по порядку, які листи мені має написати покупець, і які документи я маю зробити, щоб це все розрулити.

22.10.13 выписана НН на сумму предоплаты 15000.
Датой отгрузки другого товара выписываете нулевой РК (на 8тыс.старого товара - минусом, нового товара на 8 тыс. - плюсом).
Датой возврата денег покупателю выписываете РК на сумму 7000.
Получается два РК: один нулевой, другой на минус 7000.
Письмо от покупателя с просьбой:
- зачесть часть предоплаты в сумме 8000 за товар А в счет оплаты за товар Б;
- вернуть часть предоплаты в сумме 7000.

Велике спасибі! Так і буду діяти)

[Лилия-НИКА]

ОБЯЗАТЕЛЬНО взять подпись покупателя на Розрах.коригування и корректировку производить обеим одновременно в одном налог. периоде :

101.07 коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту
Запитання:

Чи має право продавець зменшити податкові зобов’язання, якщо покупець відмовляється підписувати розрахунок коригування та відкоригувати свій податковий кредит?
Відповідь:

Коротка
Повна

Повна:
Відповідно до п.192.1 ст.192 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) визначено, що якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
Враховуючи наведене, при здійсненні перерахунку у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача повинні бути відкориговані одночасно.
Тобто, якщо покупець відмовляється підписувати розрахунок коригування та відкоригувати свій податковий кредит, то законодавчі підстави для коригування податкових зобов’язань у постачальника відсутні.
При цьому, ст.188 гл.20 р.IV Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року №436-IV із змінами та доповненнями визначено, що у разі якщо сторони не досягли згоди щодо зміни (розірвання) договору, заінтересована сторона має право передати спір на вирішення суду.

[nachfin]

Тобто, якщо покупець відмовляється підписувати розрахунок коригування та відкоригувати свій податковий кредит, то законодавчі підстави для коригування податкових зобов’язань у постачальника відсутні.

Типовой бред налоговиков, расчсчитанный на "осторожного" налогоплательщика. Гонят туман.
Расчет НДСа продавцом никоим образом не зависит от выполнения своих обязательств по расчету и уплате этого налога покупателем.
Даже скажу больше, если Вы не отразили уменьшение НО по НДС в периоде СОСТАВЛЕНИЯ (а не подписания) РК, то в других периодах (т.е. когда, покупатель наконец-то подписал РК) права на уменьшения НО у Вам уже НЕТ. Есть право только исправить ошибку периода составления РК.
Покупатель право на НК теряет согласно ст. 192 НКУ ПО ДОКУМЕНТАМ, по которым наступает, событие, необходимое, для корректировки:
- накладная при возврате товара
- банк. выписка при возврате денег .....
Написанный Порядок (в т.ч., составления РК) не может ни вводить новых норм, ни отменять написанные в НКУ. Это как при НЕ выписке НН, никто не смимает с вас обязанности уплатить НДС государству. Тем более, что и он (Порядок) не ставит условия наличия подписи на РК.
На мой взгляд, продпавцу достаточно свои обязанности по отсылке РК покупателю МЫ, к примеру, отправляем заказным письмом и пофиг, отразит покупатель у себя или нет.
Тем более, что эти хитрозадые при написании аналогичного вопроса со стороны покупателя имеют совершенно ПРОТИВОПОЛОЖНОЕ, типа, мнение
Підкатегорія:
101.07 коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту
Запитання:
Чи може покупець – платник ПДВ самостійно зменшити податковий кредит у разі відмови з боку постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування при поверненні постачальнику товарів/послуг або поверненні покупцю попередньої оплати?
Відповідь: Коротка:
Враховуючи те, що податковий кредит визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, що придбаваються з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, то у випадку повернення покупцем-платником ПДВ товарів/послуг постачальнику, або при поверненні постачальником покупцю суми попередньої оплати товарів/послуг, такий покупець - платник ПДВ має здійснити коригування сум сформованого за такими товарами/послугами податкового кредиту, за результатами податкового періоду, протягом якого відбулось повернення ним товарів або повернення йому від постачальника сум попередньої оплати товарів/послуг, оскільки придбання товарів/послуг фактично не відбулось. Таке коригування здійснюється незалежно від факту отримання розрахунку коригування.(nachfin - с чем я полностью согласен)
или еще
Категорія:
101. Податок на додану вартість
Підкатегорія:101.23 порядок заповнення та подання загальної податкової декларації з ПДВ (0110)
В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду покупець повинен врахувати коригування податкового кредиту на підставі виписаного та підписаного розрахунку коригування до податкової накладної?
Відповідь:Коротка
Суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача одночасно підлягають відповідному коригуванню в податкових деклараціях з ПДВ того звітного податкового періоду, на який припадає дата отримання отримувачем розрахунку. (nachfin - да, если это период, в котором должен быть составлен РК и нет, если любой другой)
====Не кажется ли Вам, что они сами себе противоречат в этих двух, типа, мнениях

[Лилия-НИКА]

Тобто, якщо покупець відмовляється підписувати розрахунок коригування та відкоригувати свій податковий кредит, то законодавчі підстави для коригування податкових зобов’язань у постачальника відсутні.

Типовой бред налоговиков, расчсчитанный на "осторожного" налогоплательщика. Гонят туман.
......................

====Не кажется ли Вам, что они сами себе противоречат в этих двух, типа, мнениях

Согласна с Вами.
Это из того "сериала" когда разное отношение к НО и НК и , кстати , в разных налогах (и в дох. и затратах такие ИХ подходы тоже наблюдаются - когда доход от продажи товара оставляют, а расход в виде себестоимости товара снимали из-за отсутствия ТТН...) ,

так вот по НДС (по их мнению) :

- Покупатель обязан уменьшить НК проведенный ранее ...
- а вот может ли Продавец уменьшить НО ранее указанное в деке - это МЫ (т.е. ОНИ) - еще посмотрят...

Поэтому, только исходя из необходимости подписи Покупателя на Розрах.коригування, - лучше , конечно, ИХ не дразнить...

[Блюдце]

Помогите! Корректировка выписана 30.11.2012 получена 31.10.2013 не прошли ли сроки для корректировки налогового кредита? Заранее спасибо!

[MilaA]

Помогите! Корректировка выписана 30.11.2012 получена 31.10.2013 не прошли ли сроки для корректировки налогового кредита? Заранее спасибо!

http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postst4296p5.aspx

[Фаина]

Подскажите, как правильно сделать... оплата прошла 10.10. налоговую поставщик выписал 11.10. и зарегистрировал. сейчас обнаружили ошибку. Можно ли сделать корректировку на эту налоговую и выписать новую?

[Бюгюльмэ]

Подавать Дод.8 с октябрьской декой по этой накладной по причине выписки НН датой, не соответствующей дате первого события. Иначе есть риск, что снимут НК налоговики.