Корректировка НН

[FireNN]

Как это не дают? Требуйте.. Подключайте руководство..

Разговаривала с директором, два дня подряд говорила ему о РК - ноль полнейший, только и говорит сделаем. Они оказываются еще и не создали ее.

[Бюгюльмэ]

Категорія:
101. Податок на додану вартість
Підкатегорія:
101.07 коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту
Запитання:

Чи може покупець – платник ПДВ самостійно зменшити податковий кредит у разі відмови з боку постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування при поверненні постачальнику товарів/послуг або поверненні покупцю попередньої оплати?
Відповідь:

Коротка
Повна

Коротка:
Враховуючи те, що податковий кредит визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, що придбаваються з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, то у випадку повернення покупцем-платником ПДВ товарів/послуг постачальнику, або при поверненні постачальником покупцю суми попередньої оплати товарів/послуг, такий покупець - платник ПДВ має здійснити коригування сум сформованого за такими товарами/послугами податкового кредиту, за результатами податкового періоду, протягом якого відбулось повернення ним товарів або повернення йому від постачальника сум попередньої оплати товарів/послуг, оскільки придбання товарів/послуг фактично не відбулось. Таке коригування здійснюється незалежно від факту отримання розрахунку коригування.


Позвоните поставщику и пригрозите подать Дод.8 за отказ от выдачи РК. Многие почему-то его очень боятся и начинают быстренько сотрудничать.

[nachfin]

Позвоните поставщику и пригрозите подать Дод.8 за отказ от выдачи РК.

А есть такое?

[Бюгюльмэ]

Дод.8 есть.
РК есть.
Порядок выписки, регистрации в ЕРНН и включения в НК/НО налоговых накладных и расчетов корректировок идентичен.
Так почему бы и не да?

[nachfin]

ну хотя бы потому, что такое право ограничено только налоговой накладной и "служит основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита",
и не распространено кодексом на РК.
Тем более, что по всем (я считаю неправильным) последним веяниям РК не бывают "Плюсовые" и служат для уменьшения НК
З.Ы. Свой НК корректирую без ожиданий от РК поставщика

[Бюгюльмэ]

Позволю себе не согласиться с тем, что
"такое право ограничено только налоговой накладной и "служит основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита", и не распространено кодексом на РК.
А как же быть с РК, которые выписаны с нарушением/не зарегистрированы, и которые являются неотъемлемой частью НН в связи с изменением цены/количества/номенклатуры. Если не подать Дод.8 по такому РК, то нельзя его включать в декларарацию, а если не включать, то данные первоначальной НН и данные по фактически отгруженному товару будут не совпадать.

Это не распространяется на случай, который мы обсуждаем, поскольку здесь НК нужно снять и без всякого Дод.8. Если Вы внимательно почитаете мой пост, то увидите там слова "пригрозите подать", а не "подайте" , поскольку это иногда является хорошей мотивацией для нерасторопных контров.

[nachfin]

РК, которые выписаны с нарушением/не зарегистрированы, и которые являются неотъемлемой частью НН в связи с изменением цены/количества/номенклатуры.

Это сильно, где-то прочитали или сами придумали?

[Бюгюльмэ]

Сама придумала. Там же дальше идёт обоснование этой моей бредовой теории. Прокомментируйте, раз уж начали, и продолжение, очень интересно Ваше мнение по этому поводу.

[nachfin]

Если не подать Дод.8 по такому РК, то нельзя его включать в декларарацию, а если не включать, то данные первоначальной НН и данные по фактически отгруженному товару будут не совпадать.

вроде, мы уже договорились, что РК включаем в декларацию независимо от того, что его выписывали или не выписывали, получали или не получали, регистрировали или не регистрировали. Я же Выше уже писал, что налоговая признает только "минусовые" РК. А цель жалобы - включение в НК, а не изъятие из него.
Поскольку на заменяемый товар выписывается новая НН, то на нее и надо жалобы катать.
То, что данные не будут совпадать, так это не аргумент для правомерности подачи жалобы на РК.
Вон, на ошибочно зарегистрированные НН мы же не жалуемся, а данные будут не совпадать)))

[Бюгюльмэ]

У меня создается впечатление, что мы говорим о разных ситуациях.
Повторюсь, в ситуации, с которой начался наш разговор, уменьшение НК без РК вполне возможен и законен. В этом у нас разногласий нет.

Я о другом. РК могут быть не только минусовыми, но и нулевыми. В случае, когда происходит изменение цены/количества/номенклатуры поставки, расчет корректировки, по моему мнению, становится неотъемлемой частью НН, к которой он был выписан. Иначе номенклатура/цена/количество по фактически отгруженному товару не будет соответствовать этим показателям в НН. Если при этом РК оформлен с нарушением/не зарегистрирован, то я не имею права включать его в декларацию. А если не включу, то выписанная ранее НН не будет соответствовать критериям включения в НК, т.к. операций по товару, указанному в ней, не происходило.

Не все и не всегда выписывают новую НН на заменяемый товар. А поскольку порядок выписки и регистрации РК аналогичен порядку, предусмотренному для НН, то на выписанный нулевой РК можно и нужно жалобу катать. Тут цель жалобы не во включении в НК, как Вы пишите, а в подтверждении правомерности ранее полученного НК в связи с изменившимися обстоятельствами.

Ошибочно зарегистрированные НН - это вообще из другой оперы. Там расхождения по наличию оных в ЕРНН и в реестрах плательщиков, которые официально разрешены, объяснимы и не влекут за собой ни прав, ни обязанностей по включению таких "ошибочно зарегиных" в НК/НО.