добре, зараз ще намагатимусь відправити, як Ви радите! Відпишусьоляля писав:просто допишіть оплдата з розрахункового рахунку, в РК це інколи злітає і відправляйте ще раз
Регистрация налоговых накладных в ЕРНН
-
Аря
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2257
- З нами з: 10 серпня 2011, 12:55
- Звідки: Київ
- Дякував (ла): 429 разів
- Подякували: 2568 разів
-
Аря
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2257
- З нами з: 10 серпня 2011, 12:55
- Звідки: Київ
- Дякував (ла): 429 разів
- Подякували: 2568 разів
Аря писав:добре, зараз ще намагатимусь відправити, як Ви радите! Відпишусьоляля писав:просто допишіть оплдата з розрахункового рахунку, в РК це інколи злітає і відправляйте ще раз
дійсно, оляля, це вирішило проблему!!! Щиро дякую!!! РК прийнято, та й квитанції вже є!
-
Лимончик
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2477
- З нами з: 25 січня 2012, 03:14
- Дякував (ла): 5794 рази
- Подякували: 3610 разів
Вы же правильно пишите:"ПН виписана з помилками".Что ж еще тут добавить?? Четко и конкретно, соответствует действительности.popen писав:Вона не помилково виписана, а виписана з помилкою... Поэтому склоняюсь к тексту "ПН виписана з помилками".Mayus писав:может "помилково виписана"?
Подскажите, плизз, ЛЮДИ!!!
Помилково,если: вообще не нужно было регить,дата неверная, а у вас только в названии покупателя ошибка,так что тут еще придумаешь???
А я ошибочно не тот номер присвоила НН и зарегистрировала ее в ЕБНН. Как теперь исправить?
-
Лимончик
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2477
- З нами з: 25 січня 2012, 03:14
- Дякував (ла): 5794 рази
- Подякували: 3610 разів
а точнее, что имеете ввиду под словом "не тот"?alin@ писав:А я ошибочно не тот номер присвоила НН и зарегистрировала ее в ЕБНН. Как теперь исправить?
-
Альона1
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2849
- З нами з: 11 серпня 2011, 14:29
- Дякував (ла): 789 разів
- Подякували: 1308 разів
Скажіть будь ласка у яких випадках згідно ПКУ виписується РК????????
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
Стаття 192. Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту)
192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.
192.1.2. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається збільшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно збільшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно збільшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення перерахунку.
192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.
Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.
192.3. Результат перерахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображається у складі податкової декларації за звітний податковий період у порядку, визначеному центральним органом державної податкової служби.
192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.
192.1.2. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається збільшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно збільшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно збільшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення перерахунку.
192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.
Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.
192.3. Результат перерахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображається у складі податкової декларації за звітний податковий період у порядку, визначеному центральним органом державної податкової служби.
Пропустила оплату, и не выписала НН. Но ту, которую пропустила, регистрировать не нужно. Я ее выпишу, но не могу разобраться, как теперь номеровать. Как исправить в ЕБНН.Лимончик писав:а точнее, что имеете ввиду под словом "не тот"?alin@ писав:А я ошибочно не тот номер присвоила НН и зарегистрировала ее в ЕБНН. Как теперь исправить?
-
Альона1
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2849
- З нами з: 11 серпня 2011, 14:29
- Дякував (ла): 789 разів
- Подякували: 1308 разів
Оля, дякую за підтримку і я такої ж думки і зсилаюся на 192 ст. просто бухгалтер постачальника виписав мені податкову накладну і зареєстрував на більшу суму ніж накладна на відпуск матеріалів., я подзвонила , щоб переробив. він що робить виписує мені РК і реєструє і вказує причину помилка оператора , я йому пояснюю, що зг. ст 192 такої причини не має. Він ні в яку. Каже , що читав десь недавно, що можна виписувати РК на суму помилки. Я думала, може я що пропустила.
РАСЧЕТЫ КОРРЕКТИРОВОК К НАЛОГОВЫМ НАКЛАДНЫМ: ОСНОВЫ И НЮАНСЫ ОФОРМЛЕНИЯ
(некоторые моменты)
1. Поставщик, оформляющий расчет корректировки, в обязательном порядке должен быть зарегистрированным плательщиком НДС. Причем не только на момент выписки данного расчета, как это было ранее, а и оставаться таковым до конца текущего отчетного периода.
2. Выписка расчетов корректировок возможна в трех случаях:
♦ при пересмотре цен на поставленные товары/ услуги;
♦ при возврате ранее поставленного товара поставщику;
♦ при возврате суммы осуществленной ранее предварительной оплаты.
3. Момент выписки расчета корректировки
«Прямого ответа ни в НКУ, ни, в Порядке № 969 на этот вопрос нет. Хотя вроде бы и так понятно, что выписывается данный расчет при осуществлении корректировок сумм налоговых обязательств в соответствии со ст.192 НКУ. В самой же ст.192 говорится о том, что уменьшение или увеличение налоговых обязательств по НДС поставщик проводит «по результатам налогового периода...». Получается, что конкретная дата для выписки расчета корректировки законодательством не предусмотрена.
Однако, по мнению автора, здесь нужно придерживаться тех же самых правил, которые действуют в отношении даты выписки налоговых накладных. То есть выписывать расчет корректировки необходимо в момент наступления обстоятельств, приведших к такой необходимости, в частности:
♦ подписания дополнительного соглашения о пересмотре цен на поставленные товары (услуги);
♦ возврата товара покупателем;
♦ возврата предварительной оплаты.»
4. Нумерация расчетов корректировки
«… номер расчета корректировки больше не является дробью, как ранее (в числителе такой дроби отражался порядковый номер самого расчета корректировки, а в знаменателе — номер налоговой накладной, к которой он был выписан), а имеет вид простого числа. То есть номер расчета корректировки должен соответствовать номеру строки в Реестре выданных налоговых накладных поставщика.
5. Заполнение расчета корректировки
В графе 1 указывается дата проведения корректировки.
В графе 2 необходимо указать «причину корректировки». Поскольку никаких конкретных требований к этой графе в Порядке № 969 нет, то и заполнять ее можно произвольно, например, ограничившись стандартными фразами «возврат товара», «возврат предоплаты», «изменение цены поставки» и т.д.
В графу 3 и графу 4 переносятся данные из той налоговой накладной, к которой такой расчет корректировки оформляется. То есть в графе 3 указывается те наименования товаров/услуг, на которые была выписана налоговая накладная в момент осуществления первого события (отгрузка, получение предварительной оплаты) и по которым в данный момент осуществляется корректировка налоговых обязательств. Соответственно, в графе 4 указываются те же единицы измерения, которые были указаны по этим товарам/услугам в изначально оформленной налоговой накладной.
Графы 5 и 6 заполняются в случае, если происходит корректировка количества поставляемого товара или предоставляемых услуг (возврат товара, возврат предоплаты). Причем в графе 5 указывается именно то количество, на которое изменилось количество поставки. Например, если было поставлено 10 ед. товара, а возвращается 3 ед., то в графе 5 будет указано «-3». В графе 6 указывается цена без учета НДС того товара/услуги, по которой оформляется корректировка, то есть та же цена, которая была указана в графе 6 при выписке налоговой накладной.
Графы 7 и 8 заполняются в случае изменения цены на поставленный товар/услугу. Например, если первоначальная стоимость поставленного товара была 10 грн. (без НДС) за единицу, а потом она уменьшилась до 8 грн. (без НДС) за единицу, то в графе 7 будет указано «-2», в графе 8 — количество товара, по которому происходит корректировка цены.
Графы 9, 10 и заполняются в зависимости от того, как облагалась НДС операция в момент ее осуществления. Например, если корректируется операция, облагаемая налогом по ставке 20%, то заполнению подлежит графа 9 расчета корректировки, если операция облагалась по ставке 0% — то графа 10, если корректируется операция, по которой НКУ предусмотрено освобождение от обложения НДС, то заполняется графа 11.
Для заполнения граф 9—11 перемножаются показатели граф 5 и 6 или 7 и 8 (в зависимости от того, какие из них заполнены). То есть в графах 9—11 по итогу отражаются суммы, соответствующие суммам проведенных корректировок объема поставки без НДС (независимо от того, происходит корректировка операции, облагаемой по ставке 20%, 0% или освобожденной от НДС).
6. Корректировки в декларации по НДС
Отражение результатов проведенных налогоплательщиками корректировок отражается в декларации по НДС согласно п.3.9 и 4.5 Порядка № 41.
Для отражения корректировок, проводимых поставщиком товаров/услуг, в декларации, как и раньше, предусмотрена строка 8, причем для корректировок операций, по которым возникали и не возникали налоговые обязательства по НДС, теперь предусмотрены отдельные строки.
Строка 8.1 — для корректировки операций, которые приводили к возникновению налоговых обязательств. Например, эта строка заполняется в случае возврата покупателю предварительной оплаты, по которой начислялись налоговые обязательства по НДС по ставке 20% или при пересмотре цены на облагаемые НДС услуги.
Строка 8.1.1 — для корректировки объемов поставок, по которым НДС не начислялся. Например, в эту строку попадут возвраты товаров, к операциям по поставке которых применяется льгота согласно ст. 197 НКУ.
Для отражения корректировок, осуществляемых покупателем товаров/услуг, в декларации, как и раньше, предусмотрена строка 16. Отражение показателей в этой строке тоже осуществляется в зависимости от конкретной ситуации в следующем порядке.
Строка 16.1 заполняется в случае корректировки того налогового кредита, который отражался у покупателя в строке 10.1 декларации по НДС.
Строка 16.1.1 заполняется в случае корректировки объемов поставки по тем операциям, по которым не происходило начисление НДС (например, льготируемых согласно ст. 197 НКУ или подразделу 2 раздела XX НКУ).
Строка 16.1.2 заполняется на те суммы проведенных корректировок, операции по которым изначально были отражены в строке 15.1 декларации по НДС. То есть по тем суммам НДС, которые попали в налоговый кредит в части, соответствующей доле использования приобретенных товаров/услуг в облагаемых НДС операциях, рассчитанной согласно ст. 199 НКУ.
Строка 16.1.3 заполняется на те суммы проведенных корректировок, операции по которым изначально были отражены в строке 15.2 декларации по НДС. То есть по тем суммам НДС, которые не попали в налоговый кредит на основании распределения, проведенного по ст. 199 НКУ.
Заполнение строк 8 и/или 16 декларации по НДС приводит, как и раньше, к необходимости представления вместе с такой декларацией приложения 1 (Д1).
Спецвыпуск бухгалтерии № 8.
РАСЧЕТЫ КОРРЕКТИРОВОК К НАЛОГОВЫМ НАКЛАДНЫМ: ОСНОВЫ И НЮАНСЫ ОФОРМЛЕНИЯ
(некоторые моменты)
1. Поставщик, оформляющий расчет корректировки, в обязательном порядке должен быть зарегистрированным плательщиком НДС. Причем не только на момент выписки данного расчета, как это было ранее, а и оставаться таковым до конца текущего отчетного периода.
2. Выписка расчетов корректировок возможна в трех случаях:
♦ при пересмотре цен на поставленные товары/ услуги;
♦ при возврате ранее поставленного товара поставщику;
♦ при возврате суммы осуществленной ранее предварительной оплаты.
3. Момент выписки расчета корректировки
«Прямого ответа ни в НКУ, ни, в Порядке № 969 на этот вопрос нет. Хотя вроде бы и так понятно, что выписывается данный расчет при осуществлении корректировок сумм налоговых обязательств в соответствии со ст.192 НКУ. В самой же ст.192 говорится о том, что уменьшение или увеличение налоговых обязательств по НДС поставщик проводит «по результатам налогового периода...». Получается, что конкретная дата для выписки расчета корректировки законодательством не предусмотрена.
Однако, по мнению автора, здесь нужно придерживаться тех же самых правил, которые действуют в отношении даты выписки налоговых накладных. То есть выписывать расчет корректировки необходимо в момент наступления обстоятельств, приведших к такой необходимости, в частности:
♦ подписания дополнительного соглашения о пересмотре цен на поставленные товары (услуги);
♦ возврата товара покупателем;
♦ возврата предварительной оплаты.»
4. Нумерация расчетов корректировки
«… номер расчета корректировки больше не является дробью, как ранее (в числителе такой дроби отражался порядковый номер самого расчета корректировки, а в знаменателе — номер налоговой накладной, к которой он был выписан), а имеет вид простого числа. То есть номер расчета корректировки должен соответствовать номеру строки в Реестре выданных налоговых накладных поставщика.
5. Заполнение расчета корректировки
В графе 1 указывается дата проведения корректировки.
В графе 2 необходимо указать «причину корректировки». Поскольку никаких конкретных требований к этой графе в Порядке № 969 нет, то и заполнять ее можно произвольно, например, ограничившись стандартными фразами «возврат товара», «возврат предоплаты», «изменение цены поставки» и т.д.
В графу 3 и графу 4 переносятся данные из той налоговой накладной, к которой такой расчет корректировки оформляется. То есть в графе 3 указывается те наименования товаров/услуг, на которые была выписана налоговая накладная в момент осуществления первого события (отгрузка, получение предварительной оплаты) и по которым в данный момент осуществляется корректировка налоговых обязательств. Соответственно, в графе 4 указываются те же единицы измерения, которые были указаны по этим товарам/услугам в изначально оформленной налоговой накладной.
Графы 5 и 6 заполняются в случае, если происходит корректировка количества поставляемого товара или предоставляемых услуг (возврат товара, возврат предоплаты). Причем в графе 5 указывается именно то количество, на которое изменилось количество поставки. Например, если было поставлено 10 ед. товара, а возвращается 3 ед., то в графе 5 будет указано «-3». В графе 6 указывается цена без учета НДС того товара/услуги, по которой оформляется корректировка, то есть та же цена, которая была указана в графе 6 при выписке налоговой накладной.
Графы 7 и 8 заполняются в случае изменения цены на поставленный товар/услугу. Например, если первоначальная стоимость поставленного товара была 10 грн. (без НДС) за единицу, а потом она уменьшилась до 8 грн. (без НДС) за единицу, то в графе 7 будет указано «-2», в графе 8 — количество товара, по которому происходит корректировка цены.
Графы 9, 10 и заполняются в зависимости от того, как облагалась НДС операция в момент ее осуществления. Например, если корректируется операция, облагаемая налогом по ставке 20%, то заполнению подлежит графа 9 расчета корректировки, если операция облагалась по ставке 0% — то графа 10, если корректируется операция, по которой НКУ предусмотрено освобождение от обложения НДС, то заполняется графа 11.
Для заполнения граф 9—11 перемножаются показатели граф 5 и 6 или 7 и 8 (в зависимости от того, какие из них заполнены). То есть в графах 9—11 по итогу отражаются суммы, соответствующие суммам проведенных корректировок объема поставки без НДС (независимо от того, происходит корректировка операции, облагаемой по ставке 20%, 0% или освобожденной от НДС).
6. Корректировки в декларации по НДС
Отражение результатов проведенных налогоплательщиками корректировок отражается в декларации по НДС согласно п.3.9 и 4.5 Порядка № 41.
Для отражения корректировок, проводимых поставщиком товаров/услуг, в декларации, как и раньше, предусмотрена строка 8, причем для корректировок операций, по которым возникали и не возникали налоговые обязательства по НДС, теперь предусмотрены отдельные строки.
Строка 8.1 — для корректировки операций, которые приводили к возникновению налоговых обязательств. Например, эта строка заполняется в случае возврата покупателю предварительной оплаты, по которой начислялись налоговые обязательства по НДС по ставке 20% или при пересмотре цены на облагаемые НДС услуги.
Строка 8.1.1 — для корректировки объемов поставок, по которым НДС не начислялся. Например, в эту строку попадут возвраты товаров, к операциям по поставке которых применяется льгота согласно ст. 197 НКУ.
Для отражения корректировок, осуществляемых покупателем товаров/услуг, в декларации, как и раньше, предусмотрена строка 16. Отражение показателей в этой строке тоже осуществляется в зависимости от конкретной ситуации в следующем порядке.
Строка 16.1 заполняется в случае корректировки того налогового кредита, который отражался у покупателя в строке 10.1 декларации по НДС.
Строка 16.1.1 заполняется в случае корректировки объемов поставки по тем операциям, по которым не происходило начисление НДС (например, льготируемых согласно ст. 197 НКУ или подразделу 2 раздела XX НКУ).
Строка 16.1.2 заполняется на те суммы проведенных корректировок, операции по которым изначально были отражены в строке 15.1 декларации по НДС. То есть по тем суммам НДС, которые попали в налоговый кредит в части, соответствующей доле использования приобретенных товаров/услуг в облагаемых НДС операциях, рассчитанной согласно ст. 199 НКУ.
Строка 16.1.3 заполняется на те суммы проведенных корректировок, операции по которым изначально были отражены в строке 15.2 декларации по НДС. То есть по тем суммам НДС, которые не попали в налоговый кредит на основании распределения, проведенного по ст. 199 НКУ.
Заполнение строк 8 и/или 16 декларации по НДС приводит, как и раньше, к необходимости представления вместе с такой декларацией приложения 1 (Д1).
Спецвыпуск бухгалтерии № 8.
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
Альона, якщо чесно, т о досить все так стрьомненько виходить: ми виписуємо РК бо допустили помилки, АЛЕ це не передбачено ПКУ. І от думаю, чи будуть ті РК які напр. виписані тому, що неправильно заповнені, дійсні. тобто є подія - є податковий документ. немає події - нема податкового документу (хоча неправильна ПН - ніби теж подія......) по моєму, нас обложили зі всіх сторі.