И.О. писав:Ирина Анатольевна писав:Ирина Анатольевна писав:У меня возникли слмнения по н/накладным, которые мы распределяем в НК.
У меня коэффициент этот из года в год, мои действия теперь так понимаю такие: при получении н/накл регистрирую в реестре и тут же (в этой же строке) делю на положенный мне кредит 9 и10 столбец и неположенный 11и 12 столбец. Т.е. два раза теперь записывать её не надо. Только вот теперь у меня вопрос а какое обозначение я должна поставить? Раньше на саму н/накл я писала ПН, а на распределение ПНР. А теперь что сразу я должна написать ПНР? Они как-то непонятно это прописали. В самом конце упомянули про букву Р ещё и после описания распределения для "новичков". Помогите мне в этом моём горе - рассейте мои сомнения пожалуйста
Что никто не распределяет? Везуха Вам!!! А яуже весь поисковик обрыла - так ответа и не нашла#help#
Ирина Анатольевна, предлагаю разбирать это вместе, т.к. я сама в ступоре
Из порядка ведения реестра
2.10.
У разі якщо платником проводиться розподіл сум податкового кредиту відповідно до пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу, в день отримання податкової накладної сума, що відповідає частці використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях, записується у графах 9, 10 Реєстру, а сума, що відповідає частці використання в операціях, звільнених від оподаткування, та тих, що не є об'єктом оподаткування, - у графах 11, 12.
Коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку з перерахунком частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях за підсумками календарного року, проводиться на підставі бухгалтерської довідки. При реєстрації такої бухгалтерської довідки у розділі II Реєстру за останній податковий період календарного року робиться такий запис: у графі 2 - дата останнього дня звітного періоду календарного року, у графі 3 - дата складання бухгалтерської довідки, у графі 5 - вид документа (БО), у графі 10 - сума коригування податку на додану вартість, визначена у додатку 7 до декларації (рядок 16.4 декларації з податку на додану вартість) з відповідним знаком (+ чи -).
Платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять такий розподіл сум податкового кредиту в останній день звітного (податкового) періоду та здійснюють запис щодо коригування записів податкових накладних, відповідно до яких придбавались такі товари/послуги.
При цьому у графі 5 до виду документа додається літера "Р" (наприклад, ПНПР - паперова податкова накладна, за якою проведено розподіл суми податкового кредиту, ПНЕР - електронна податкова накладна, за якою проведено розподіл суми податкового кредиту).
На суму коригування, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в операціях, звільнених від оподаткування, та тих, що не є об'єктом оподаткування, проводяться такі записи: із знаком "-" у графах 9, 10 та одночасно зі знаком "+" у графах 11, 12.
Насколько я поняла, если у Вас ЧВ из года в год, то вам нужно делать как описано в 1 абзаце п.2.10, т.е по дате НН вы одной строчкой пишите то, что относится в НК в графах 9,10, а то что не относится в этой же строке, но только в графах 11,12, а обозначение ставить ПНП(ПНЕ).
А вот в моем случае, необлагаемые операции появились только в этом году (феврале), я должна делать как описано в нижнем абзаце, т.е. двумя строками (как и раньше) с обозначением ПНП и полной суммой НН и ПНПР концом месяца и только на сумму корректировки с "-" в гр.9,10 и "+" в гр.11,12. Правильно? или я намудрила?
