Отчет представляется субъектом хозяйствования за 3, 6, 9 и 12 календарных месяцев по месту своей регистрации в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового периода. Если субъект хозяйствования льготами не пользуется, то отчет он не представляет.Tigruni писав: Не нашла сроки сдачи этого отчета...
*********************Tigruni писав: Есть вопросы по заполнению этого отчета.
Что указывать в колонках 5 и 9 в случае если программное обеспечение перепродано без НДС?
Скажем сумма приобретения 2 000 грн., тогда надо вычислить сумму НДС (2000 грн. * 20% = 400грн.) и указать её в этих колонках ?
Порядок определения сумм налогов и сборов, не оплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот по операциям, которые осуществляются на таможенной территории Украины, утвержден приказом ГНАУ от 29.03.2011 г. № 167
"Сумма НДС, не внесенная плательщиками в бюджет по операциям поставки товаров (услуг), которые освобождены от налогообложения, рассчитывается путем определения суммы НДС по установленной основной ставке (20 %) от объемов операций поставки товаров (услуг), которые освобождены от налогообложения, уменьшенных на объемы операций по приобретению товаров (услуг), которые использованы в таких операциях.
Расчет не внесенных в бюджет сумм НДС производится по следующему алгоритму:
СП = (Vпост. зв. - (Vприд. з податком + Vприд. без податку)) х 20 %, где:
СП - сумма льгот;
Vпост. зв. - объемы операций, освобожденных от обложения НДС, - данные из раздела I "Налоговые обязательства" налоговой декларации по НДС;
Vприд. з податком, Vприд. без податку - объемы операций по приобретению товаров (услуг), которые использованы в операциях, освобожденных от обложения НДС."
*********************
Ход мыслей правильный. Еще Очччень верно про "растворился", только не в воздухе!Tigruni писав: т.е. по логике должно получиться так, что отчет содержит сумму НДСа (400грн) который благодаря льготе "растворился" в воздухе, да?
Нужен, независимо от кода НН.Tigruni писав: А нужен ли такой отчет, в случае если я продала конечному покупателю физлицу и оформленную НН оставила у себя ( с кодом 02)?
Цикавинка!
Отчет не является налоговой декларацией в понимании п. 46.1 Налогового кодекса (далее – НК), поскольку сроки его подачи установлены не законом и на его основании не осуществляется начисление и/или уплата налогового обязательства. Из этого следует, что за непредставление (несвоевременное представление) Отчета финансовые санкции, предусмотренные ст. 120 НК, применяться не могут.
********** Поделитесь нужной ссылкой, люди добрые!*********************************
Подробную консультацию с примерами заполнения Отчета в разрезе льгот по таким платежам, как налог на прибыль, НДС, акцизный налог и плата за землю вы сможете найти в журнале «БАЛАНС» № 26, который выйдет из печати 29.03.12 г.
*****************************************************************************
Еще один кладезь полезной информации
