Налоговая накладная нерезиденту
-
Светлана Хомук
- Мастер
- Повідомлень: 66
- З нами з: 17 грудня 2012, 05:12
- Дякував (ла): 9 разів
Я не главный бухгалтер. Пока никто в налоговой не может ответить как выписывать налоговую с 0 или 20% и какой тип операций выбирать.....
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
-
Любознательная
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3854
- З нами з: 06 травня 2013, 04:38
- Дякував (ла): 82 рази
- Подякували: 2407 разів
Єдина база податкових знань
Категорія:
101. Податок на додану вартість
Підкатегорія:
101.14.10 інші операції, звільнені від оподаткування
Запитання:
Яким чином звільняються від сплати ПДВ операцій із закупівлі товарів, робіт/послуг на митній території України у рамках проектів міжнародної технічної допомоги відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським Банком Реконструкції та Розвитку стосовно діяльності Чорнобильського Фонду «Укриття» в Україні та Угоди про грант (Проект ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським банком реконструкції та розвитку, Урядом України і Чорнобильською АЕС?
Повна:
Відповідно до статті 211 Податкового кодексу України на період виконання робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об’єкта «Укриття» на екологічно безпечну систему, які виконуються за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги, що надається на безоплатній та безповоротній основі, або за рахунок коштів, які передбачаються в Державному бюджеті України як внесок України до Чорнобильського фонду «Укриття» для виконання міжнародної програми - Плану здійснення заходів на об’єкті ”Укриття” відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку щодо діяльності Чорнобильського фонду «Укриття» в Україні та Угоди про грант (проект ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським банком реконструкції та розвитку, Урядом України і Чорнобильською атомною електростанцією:
звільняються від оподаткування операції з імпорту товарів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання);
оподатковуються за нульовою ставкою операції з постачаннятоварів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання), виконання робіт та постачання послуг на митній території України, що здійснюються в рамках міжнародної технічної допомоги. Суми податку, сплачені платником податку - виконавцем робіт, послуг за контрактом, укладеним з особою-нерезидентом, яка уклала контракт з реципієнтом, відшкодовуються з бюджету протягом місяця, що настає після місяця, в якому подається податкова декларація, за умови наявності належним чином оформлених документів та підтвердження їх матеріалами документальної перевірки.
У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобов’язаний збільшити податкові зобов’язання з цього податку за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, а також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу.
Реалізація права на податкові пільги, передбачені законодавством та міжнародними договорами України, здійснюється на підставі реєстраційної картки проекту (програми) міжнародної технічної допомоги (МТД), що видається Мінекономрозвитку.
У реєстраційній картці проекту (програми) МТД у рядку «Інші відомості, що стосуються проекту (програми)» робиться запис, який містить:
1) посилання на статтю міжнародного договору та/або закону України щодо передбачених законодавством пільг;
2) інформацію щодо наявності контракту на постачання товарів/ виконання робіт/ надання послуг між виконавцем проекту (програми) МТД та компанією нерезидентом або інформацію про перемогу такої компанії в тендері (інформація вноситься на запит (подання) реципієнта під час реєстрації/перереєстрації проекту в установленому порядку).
Зазначення у реєстраційній картці проекту (програми) МТД такого запису свідчитиме про те, що в рамках проекту (програми) МТД передбачено право на отримання податкових пільг, згідно з податковим законодавством України, а саме те, що постачання товарів/ виконання робіт/ надання послуг, що закуповуються за рахунок МТД, здійснюється за нульовою ставкою ПДВ та /або звільняються від оподаткування податком на прибуток підприємств.
У разі, якщо у реєстраційній картці проекту (програми) МТД буде зроблено відмітку про те, що податкові пільги та/або податкові пільги за операціями, які здійснюються на митній території України, міжнародним договором не передбачені, це означатиме, що в рамках проекту (програми) МТД податкові пільги відсутні. Таким чином, в рамках такого проекту товари, роботи та послуги, що закуповуються за рахунок МТД, відвантажуються (виконуються, постачаються) без оподаткування ПДВ за нульовою ставкою та/або звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств.
Товари, роботи та послуги постачаються платником податку (продавцем) в пільговому режимі за наявності у покупця таких документів:
копії реєстраційної картки проекту, в рамках якого здійснено закупівлю товарів, робіт, послуг, засвідченої печаткою ДСП «ЧАЕС»;
засвідченої підписом та печаткою ДСП «ЧАЕС» копії контракту з продавцем на постачання товарів, виконання робіт та надання послуг. У контракті зазначається, що закупівля товарів, робіт і послуг здійснюється коштом проекту міжнародної технічної допомоги.
При цьому копії зазначених документів залишаються у платника податку як підстава для оподаткування ПДВ за нульовою ставкою та/або звільнення від оподаткування.
Для оформлення податкової звітності щодо операцій з постачання товарів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання), виконання робіт та надання послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою, платники податків визначають податкові зобов’язання з ПДВ за нульовою ставкою за такими операціями і виписують податкову накладну щодо застосування нульової ставки в порядку, встановленому законодавством. У податковій накладній вказується підстава для звільнення відповідно до наказу Мінфіну від 01.11.2011 № 1379 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної», зареєстрованого в Мін’юсті від 22.11.2012 за № 1333/20071.
Платники податків ведуть облік операцій, що оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою. У терміни, передбачені законодавством, платники податків подають до органу державної податкової служби за місцем реєстрації податкову декларацію з ПДВ, у якій у відповідних розділах зазначаються операції, що оподатковуються за нульовою ставкою.
Згідно з пунктом 23 Порядку залучення, використання та моніторингу міжнародної технічної допомоги, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 15.02.2012 №153, реципієнт, що реалізує право на податкові пільги в рамках проведення операцій, пов’язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об’єкта «Укриття» на екологічно безпечну систему, щомісяця до 20 числа подає в письмовому та електронному вигляді органові державної податкової служби, в якому перебуває на обліку як платник податків, інформаційне підтвердження за формою згідно з додатком 9 до Порядку.
*****
Своими словами:
1. При приобретении того, что понадобится для создания сайта - все ставится в налоговый кредит (строка 10.1);
2. В первой части Декларации отражаете реализацию в строке 2.2;
3. Налоговую накладную выписываете в 2-х экземплярах, но.... очень ХОРОШО вычитываете КОНТРАКТ!!! Так как согласно контракту Ваше предприятие может выполнять усоугу по созданию сайта:
- непосредственно нерезиденту (который находится "там");
- нерезиденту, который имеет ТУТ представительство, которое зарегистрировано как плательщик НДС;
- какому-то украинскому предприятию;
- типа, госоргану.
Когда из контракта определите КОМУ непосредственно оказываете УСЛУГУ (факт прихода денег от нерезидента - вторичен, главное КОМУ делается услуга Вашим предприятием), тогда и примете решение о заполнении правой части налоговой накладной и необходимости оставления себе второго экземпляра этой накладной или передаче ее плательщику НДС.
Категорія:
101. Податок на додану вартість
Підкатегорія:
101.14.10 інші операції, звільнені від оподаткування
Запитання:
Яким чином звільняються від сплати ПДВ операцій із закупівлі товарів, робіт/послуг на митній території України у рамках проектів міжнародної технічної допомоги відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським Банком Реконструкції та Розвитку стосовно діяльності Чорнобильського Фонду «Укриття» в Україні та Угоди про грант (Проект ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським банком реконструкції та розвитку, Урядом України і Чорнобильською АЕС?
Повна:
Відповідно до статті 211 Податкового кодексу України на період виконання робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об’єкта «Укриття» на екологічно безпечну систему, які виконуються за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги, що надається на безоплатній та безповоротній основі, або за рахунок коштів, які передбачаються в Державному бюджеті України як внесок України до Чорнобильського фонду «Укриття» для виконання міжнародної програми - Плану здійснення заходів на об’єкті ”Укриття” відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку щодо діяльності Чорнобильського фонду «Укриття» в Україні та Угоди про грант (проект ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським банком реконструкції та розвитку, Урядом України і Чорнобильською атомною електростанцією:
звільняються від оподаткування операції з імпорту товарів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання);
оподатковуються за нульовою ставкою операції з постачаннятоварів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання), виконання робіт та постачання послуг на митній території України, що здійснюються в рамках міжнародної технічної допомоги. Суми податку, сплачені платником податку - виконавцем робіт, послуг за контрактом, укладеним з особою-нерезидентом, яка уклала контракт з реципієнтом, відшкодовуються з бюджету протягом місяця, що настає після місяця, в якому подається податкова декларація, за умови наявності належним чином оформлених документів та підтвердження їх матеріалами документальної перевірки.
У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобов’язаний збільшити податкові зобов’язання з цього податку за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, а також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу.
Реалізація права на податкові пільги, передбачені законодавством та міжнародними договорами України, здійснюється на підставі реєстраційної картки проекту (програми) міжнародної технічної допомоги (МТД), що видається Мінекономрозвитку.
У реєстраційній картці проекту (програми) МТД у рядку «Інші відомості, що стосуються проекту (програми)» робиться запис, який містить:
1) посилання на статтю міжнародного договору та/або закону України щодо передбачених законодавством пільг;
2) інформацію щодо наявності контракту на постачання товарів/ виконання робіт/ надання послуг між виконавцем проекту (програми) МТД та компанією нерезидентом або інформацію про перемогу такої компанії в тендері (інформація вноситься на запит (подання) реципієнта під час реєстрації/перереєстрації проекту в установленому порядку).
Зазначення у реєстраційній картці проекту (програми) МТД такого запису свідчитиме про те, що в рамках проекту (програми) МТД передбачено право на отримання податкових пільг, згідно з податковим законодавством України, а саме те, що постачання товарів/ виконання робіт/ надання послуг, що закуповуються за рахунок МТД, здійснюється за нульовою ставкою ПДВ та /або звільняються від оподаткування податком на прибуток підприємств.
У разі, якщо у реєстраційній картці проекту (програми) МТД буде зроблено відмітку про те, що податкові пільги та/або податкові пільги за операціями, які здійснюються на митній території України, міжнародним договором не передбачені, це означатиме, що в рамках проекту (програми) МТД податкові пільги відсутні. Таким чином, в рамках такого проекту товари, роботи та послуги, що закуповуються за рахунок МТД, відвантажуються (виконуються, постачаються) без оподаткування ПДВ за нульовою ставкою та/або звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств.
Товари, роботи та послуги постачаються платником податку (продавцем) в пільговому режимі за наявності у покупця таких документів:
копії реєстраційної картки проекту, в рамках якого здійснено закупівлю товарів, робіт, послуг, засвідченої печаткою ДСП «ЧАЕС»;
засвідченої підписом та печаткою ДСП «ЧАЕС» копії контракту з продавцем на постачання товарів, виконання робіт та надання послуг. У контракті зазначається, що закупівля товарів, робіт і послуг здійснюється коштом проекту міжнародної технічної допомоги.
При цьому копії зазначених документів залишаються у платника податку як підстава для оподаткування ПДВ за нульовою ставкою та/або звільнення від оподаткування.
Для оформлення податкової звітності щодо операцій з постачання товарів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання), виконання робіт та надання послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою, платники податків визначають податкові зобов’язання з ПДВ за нульовою ставкою за такими операціями і виписують податкову накладну щодо застосування нульової ставки в порядку, встановленому законодавством. У податковій накладній вказується підстава для звільнення відповідно до наказу Мінфіну від 01.11.2011 № 1379 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної», зареєстрованого в Мін’юсті від 22.11.2012 за № 1333/20071.
Платники податків ведуть облік операцій, що оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою. У терміни, передбачені законодавством, платники податків подають до органу державної податкової служби за місцем реєстрації податкову декларацію з ПДВ, у якій у відповідних розділах зазначаються операції, що оподатковуються за нульовою ставкою.
Згідно з пунктом 23 Порядку залучення, використання та моніторингу міжнародної технічної допомоги, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 15.02.2012 №153, реципієнт, що реалізує право на податкові пільги в рамках проведення операцій, пов’язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об’єкта «Укриття» на екологічно безпечну систему, щомісяця до 20 числа подає в письмовому та електронному вигляді органові державної податкової служби, в якому перебуває на обліку як платник податків, інформаційне підтвердження за формою згідно з додатком 9 до Порядку.
*****
Своими словами:
1. При приобретении того, что понадобится для создания сайта - все ставится в налоговый кредит (строка 10.1);
2. В первой части Декларации отражаете реализацию в строке 2.2;
3. Налоговую накладную выписываете в 2-х экземплярах, но.... очень ХОРОШО вычитываете КОНТРАКТ!!! Так как согласно контракту Ваше предприятие может выполнять усоугу по созданию сайта:
- непосредственно нерезиденту (который находится "там");
- нерезиденту, который имеет ТУТ представительство, которое зарегистрировано как плательщик НДС;
- какому-то украинскому предприятию;
- типа, госоргану.
Когда из контракта определите КОМУ непосредственно оказываете УСЛУГУ (факт прихода денег от нерезидента - вторичен, главное КОМУ делается услуга Вашим предприятием), тогда и примете решение о заполнении правой части налоговой накладной и необходимости оставления себе второго экземпляра этой накладной или передаче ее плательщику НДС.
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
що відповідь ЄБПЗ, що лист - одне і те саме. А на людській мові? купую в резидента, наприклад, маю ПК. продаю організації, яка приймає участь в проекті укриття ( всі картки реєстраційні, договори є). Отже на ПК відношу? продаю з ПДВ = 0%? пільгу з прибутку зобов"язана використовувати?
-
Любознательная
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3854
- З нами з: 06 травня 2013, 04:38
- Дякував (ла): 82 рази
- Подякували: 2407 разів
Если мне память не изменяет, то Вы продаете услугу с НДС по ставке 20%.оляля писав:що відповідь ЄБПЗ, що лист - одне і те саме. А на людській мові? купую в резидента, наприклад, маю ПК. продаю організації, яка приймає участь в проекті укриття ( всі картки реєстраційні, договори є). Отже на ПК відношу? продаю з ПДВ = 0%? пільгу з прибутку зобов"язана використовувати?
А именно ТА организация (которая имеет все документы) ставит сумму НДС (от покупки у Вашей фирмы) в налоговый кредит и ей его возмещают.
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
продаю послуги - не я#g_haha#
отже, є учасник проекту який має реєстраційну картку, її оригінал. він укладає договір з якоюсь компанією резидентом на поставку товару. надає продавцю копію реєстраційної картки, договір завіряється Об"єктом Укриття. з ст. 211.1 оподатковуються за нульовою ставкою операції з постачаннятоварів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання), виконання робіт та постачання послуг на митній території України, що здійснюються в рамках міжнародної технічної допомоги. ми постачаємо. Отже - ПДВ 0?
отже, є учасник проекту який має реєстраційну картку, її оригінал. він укладає договір з якоюсь компанією резидентом на поставку товару. надає продавцю копію реєстраційної картки, договір завіряється Об"єктом Укриття. з ст. 211.1 оподатковуються за нульовою ставкою операції з постачаннятоварів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання), виконання робіт та постачання послуг на митній території України, що здійснюються в рамках міжнародної технічної допомоги. ми постачаємо. Отже - ПДВ 0?
-
Любознательная
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3854
- З нами з: 06 травня 2013, 04:38
- Дякував (ла): 82 рази
- Подякували: 2407 разів
Гляньте, я там и дописывала, и выделяла ДОПОЛНИТЕЛЬНО...оляля писав:що відповідь ЄБПЗ, що лист - одне і те саме. А на людській мові? купую в резидента, наприклад, маю ПК. продаю організації, яка приймає участь в проекті укриття ( всі картки реєстраційні, договори є). Отже на ПК відношу? продаю з ПДВ = 0%? пільгу з прибутку зобов"язана використовувати?
Просто невозможно сразу выделить, потому вначале кинула сообщение, а потом уже его дорабатывала...
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
до речі, організації які працюють з об"єктом Укриття і мають реєстраційну картку не є платниками ПДВ апріорі. Отже і не можуть претендувати на відшкодування ПДВ.