tomassa писав:Я не Люлик#smile3# , но можете... Прошлого года 180 дней не касаются...
Неудачный пример привела. А что качается этого года. Например в декабре 2015г. я смогу уточнить март 2015г.? Или уже все? Песня спета с моим НК и он ушел в небытие раз и навсегда?
198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу. разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними у абзаці першому цього пункту документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу. Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням терміну реєстрації, відносяться до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше:ніж через 180 календарних днів з дати складення податкової накладної; для платників податку, що застосовують касовий метод, - ніж через 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку; для банківських установ при одержанні ними права власності на заставне майно.
За податковими накладними, виписаними до 01.01.2015 р., зберігається право на податковий кредит
09.02.2015
Чи можна в січні 2015 року відобразити податковий кредит за запізнілими податковими накладними 2014 року?
Для включення до податкового кредиту у 2015 році сум ПДВ за податковими накладними, виписаними у 2014 році, можливі кілька варіантів.
Спочатку нагадаємо, що з 1 липня 2015 р. вводиться електронне адміністрування ПДВ, а з 1 січня 2015 р. розпочався тестовий період для поступового переходу до такого адміністрування. Відповідно, було змінено деякі норми ПКУ, що стосуються обліку податкового кредиту з ПДВ.
Згідно п. 198.6 ПКУ у редакції, що діє з 01.01.2015 р. не відносяться до податкового кредиту суми ПДВ, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податковими накладними. Отже, першою умовою, яка забезпечує право на податковий кредит, єреєстрація податкової накладної в ЄРПН, не зважаючи на її суму та номенклатуру товарів або послуг.
Друга умова – це строк такої реєстрації. Постачальник може зареєструвати податкову накладну в ЄРПН вчасно, у строк до 15 календарних днів, наступних за датою її складання – п. 201.10 ПКУ, або з порушенням такого строку. У другому випадку суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, відносяться до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкову накладну в ЄРПН, але не пізніше ніж через 180 календарних днів з дати складення податкової накладної. Отже, до податкового кредиту можна включати ПДВ за податковими накладними, які зареєстровані в ЄРПН з порушенням строку 15 днів, але не пізніше 180 днів з дати їх складення. Якщо обидві умови виконуються, платнки ПДВ може включати до податкового кредиту у січні 2015 р. податкову накладну, що виписана у 2014 році та зареєстрована в ЄРПН не пізніше 180 днів з дати її виписки.
Але ці умови можуть виконуватися не для всіх податкових накладних, виписаних у 2014 році. Зокрема, якщо накладна виписана раніше, ніж 180 днів та не зареєстрована в ЄРПН, її не можна буде включити до складу податкового кредиту у 2015 р., якщо діяти формально за нормами ПКУ, чинними на 01.01.2015 р.
У п. 11 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ вказано, що з 1 лютого 2015 року (а не з 1 січня!) реєстрації в ЄРПН підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній / розрахунку коригування. Відповідно, протягом січня 2015 р. обов’язкова реєстрація всіх податкових накладних від постачальників не вимагається. Але разом з цим покупці не можуть віднести до податкового кредиту незареєстровані в ЄРПН накладні – згідно редакції п. 198.6 ПКУ, яка почала діяти з 1 січня 2015 р.
Податківці вже висловилися з приводу цієї ситуації у листі ДФСУ від 19.01.2015 р. № 1403/7/99-99-19-03-01-17, де вони вказують, що «правило щодо формування податкового кредиту виключно за рахунок тих податкових накладних, які зареєстровані в ЄРПН, починає застосовуватися з 1 лютого 2015 року», хоча формально норма п. 198.6 ПКУ діє вже 01.01.2015 р.
Отже, платнику ПДВ слід вирішити, як діяти в цьому випадку – або виключно за нормами ПКУ, або пристати до думки податківців. При цьому слід зважати на те, що думка податківців може і змінитися в майбутньому. Втім, платник ПДВ може звернутися до них з проханням надати йому індивідуальну податкову консультацію згідно ст. 52 ПКУ.
Є ще один варіант вирішення проблеми, що порушена у запитанні, якщо податкові накладні 2014 року не зареєстровані в ЄРПН. В 2015 році платник ПДВ може включити суми ПДВ до складу податкового кредиту за податковими накладними, виписаними у 2014 році, шляхом подання уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ за ті періоди 2014 року, у яких були виписані запізнілі податкові накладні. Якщо в 2014 році не вимагалася обов’язкова реєстрація всіх податкових накладних, їх можна буде включити до податкового кредиту у податкових періодах 2014 року, відповідно, за допомогою уточнюючих розрахунків.
Поскажите, если мы несвоевременно зарегестрировали налоговую накладную, попадаем по срокам под штраф 20%.Штраф за несоевременную регистрацию мы должны сами расчитать и уплатить? Или ждать уведомления от налоговиков, они расчитывают и указывают на какой счет платить? Кто-то уже сталкивался с этими штрафами?
lug2008 писав:Поскажите, если мы несвоевременно зарегестрировали налоговую накладную, попадаем по срокам под штраф 20%.Штраф за несоевременную регистрацию мы должны сами расчитать и уплатить? Или ждать уведомления от налоговиков, они расчитывают и указывают на какой счет платить? Кто-то уже сталкивался с этими штрафами?
после того. как Вы зарегис-те НН, налоговая должна составит налоговое-уведомление решение на сумму штрафа
НКУ
116.1. У разі застосування контролюючими органами до платника податків штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, такому платнику податків надсилаються (вручаються) податкові повідомлення - рішення.
Штраф платите напрямую в бюджет на реквизиты НДСного счета
НКУ
113.1. Суми штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) зараховуються до бюджетів, до яких згідно із законом зараховуються відповідні податки та збори.
Порядок електронного адміністрування податку на додану вартість
25. Розрахунок з бюджетом у зв'язку з поданням уточнюючого розрахунку відповідно до пункту 50.1 статті 50 Податкового кодексу України, сплата податкових зобов'язань, визначених контролюючим органом відповідно до підпунктів 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4 - 54.3.6 пункту 54.3 статті 54 зазначеного Кодексу, та сплата передбачених таким Кодексом штрафних санкцій і пені здійснюються платником податку з поточного рахунка до відповідного бюджету.
Персональні податкові консультації (звертайся в приват) // Individual tax advice (contact by direct)
lug2008 писав:Поскажите, если мы несвоевременно зарегестрировали налоговую накладную, попадаем по срокам под штраф 20%.Штраф за несоевременную регистрацию мы должны сами расчитать и уплатить? Или ждать уведомления от налоговиков, они расчитывают и указывают на какой счет платить? Кто-то уже сталкивался с этими штрафами?
Я думаю, что сидите и ждите. Может и забудут в этой чехорде о вас.
Доброго дня.
Підкажіть, будь-ласка, яку дату усного договору вказати в податковій накладній на передплату! Ситуація наступна:
Виставили рахунок покупцеві на загальну суму 50 016,66 грн. Покупець здійснив передплату 2 частинами: 18.05.15 - 30 000,00грн., 20.05.15 - 20 016,66грн.
Письмового договору немає. Відгружено товар 22.05.15р.
Виписала податкову накладну від 18.05.15р. на 30 000,00 грн. В графі ВЦПД вказала "Договір поставки", дата - 18.05.15, № -
Тепер думаю, яку дату вказати в накладній від 20.05.15р. на 20 016,66.
Знаю, що дата та номер договору не є обов'язковими реквізитами, та все ж таки...
lug2008 писав:Поскажите, если мы несвоевременно зарегестрировали налоговую накладную, попадаем по срокам под штраф 20%.Штраф за несоевременную регистрацию мы должны сами расчитать и уплатить? Или ждать уведомления от налоговиков, они расчитывают и указывают на какой счет платить? Кто-то уже сталкивался с этими штрафами?
Я звонила своему инспектору по этому вопросу в понедельник, тем более на руках вытяг есть с суммой штрафа. Получила ответ, что штрафов до 01.07.2015 г нет )) На возражение о том, что это до 30 дней нет, инпсектор ответил чтобы я читала законы ))
Позвонила на консультацию Украины, там ответили что вопрос на узгодженни. Знакомые звонили в свою ГНи для великих платникив, там тоже ответили, что еще нет методики и никто не знает куда и как их платить.
)) На возражение о том, что это до 30 дней нет, инпсектор ответил чтобы я читала законы ))