Регистрация налоговых накладных в ЕРНН (Часть 2)

[Александр240791]

Чи потрібно показувати в дод1 пусті коригування, де виправлявся тільки електронний підпис?
І чому в 1С вони не завантажуються в деку?

Не завантажуються, тому що не стоїть зверху галочка "Відображати нульові коригування ПЗ/ПК у Додатку 1", не потрібно показувати, було роз'яснення від податківців.

[cometa]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нужно выписать отрицательную расчет корректировку на неплательщика от июня месяца, а зарегистрировать ее сейчас. Будет ли штраф за несвоевременную регистрацию (при условии что нужно будет включить ее в прошлую деку уточненкой)?

Штрафы применяются за несвоевременную регистрацию НН и РК , которые выдаются ПЛАТЕЛЬЩИКАМ НДС. Тем более у Вас нет базы для штрафа, РК отрицательный.
По уточненке тоже штрафов не будет , так как РК отрицательный и уменьшит налоговые обязательства. (штраф начисляется за недоплату)

[Снежынка]

Чи потрібно показувати в дод1 пусті коригування, де виправлявся тільки електронний підпис?
І чому в 1С вони не завантажуються в деку?

Не завантажуються, тому що не стоїть зверху галочка "Відображати нульові коригування ПЗ/ПК у Додатку 1", не потрібно показувати, було роз'яснення від податківців.

галочка стоїть,.. де можна прочитати розяснення

[Александр240791]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нужно выписать отрицательную расчет корректировку на неплательщика от июня месяца, а зарегистрировать ее сейчас. Будет ли штраф за несвоевременную регистрацию (при условии что нужно будет включить ее в прошлую деку уточненкой)?

Штрафы применяются за несвоевременную регистрацию НН и РК , которые выдаются ПЛАТЕЛЬЩИКАМ НДС. Тем более у Вас нет базы для штрафа, РК отрицательный.
По уточненке тоже штрафов не будет , так как РК отрицательный и уменьшит налоговые обязательства. (штраф начисляется за недоплату)

А если это условная продажа самому себе? Тоже считается как неплательщику?

[Dfcbkbcf]

Доброго дня !
Підкажіть будь-ласка, якщо ПН виписана на не платника ПДВ і зареєстрована не вчасно. Чи є якісь штрафи??????
Дякую:)

сроки регистрации на неплательщиков не действуют, единственное что Вы ее должны зарег до подачи декларации по НДС

Интересно. Не знал. Это в ПКУ написано? в каком пункте?

Вообще, как я понимаю , штрафы вообще применяются к тем НН, которые ВЫДАЮТСЯ Покупателю. Если НН не выдается покупателю, то штрафов нет.

из НКУ,
120 1.1. Порушення платниками податку на додану вартість граничних термінів реєстрації податкових накладних, ЩО ПІДЛЯГАЮТЬ НАДАННЮ ПОКУПЦЯМ - платникам податку на додану вартість, та розрахунків коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлених статтею 201 цього Кодексу, тягнуть за собою накладення на платників податку на додану вартість, на яких відповідно до вимог статей 192 та 201 цього Кодексу покладено обов’язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі:

[cometa]

Чи потрібно показувати в дод1 пусті коригування, де виправлявся тільки електронний підпис?
І чому в 1С вони не завантажуються в деку?

Не завантажуються, тому що не стоїть зверху галочка "Відображати нульові коригування ПЗ/ПК у Додатку 1", не потрібно показувати, було роз'яснення від податківців.

галочка стоїть,.. де можна прочитати розяснення

Например,ЗІР

Коротка:
Якщо на підставі складеного розрахунку коригування до податкової накладної обсяги постачання товарів/послуг та відповідно сума податкових зобов’язань чи податкового кредиту платника податку не змінилися або змінилися лише обов’язкові реквізити, то підстав для заповнення рядків 8.1.1, 8.1.2, 8.2.1, 8.2.2 та/або 16.1, 16.1.1 декларації та Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1) немає.
Повна:
Відповідно до п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957 із змінами та доповненнями, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 13.10.2014 за № 1235/26012 (далі – Порядок № 957) у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 розд. V ПКУ постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Підпунктом 9 п. 3 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966 із змінами та доповненнями, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 14.10.2014 за № 1267/26044 (далі – Порядок № 966) визначено, що коригування податкових зобов’язань відображається у рядку 8 податкової декларації з ПДВ.
У рядках 8.1.1 та 8.2.1 відображається збільшення або зменшення обсягів постачання товарів/послуг та відповідно податкових зобов’язань за основною ставкою, що здійснюються відповідно до ст. 192 розд. V ПКУ за операціями, дата виникнення податкових зобов’язань за якими припадає на період до 01 лютого 2015 року та після 01 лютого 2015 року відповідно.
У рядках 8.1.2 та 8.2.2 відображається збільшення або зменшення обсягів постачання товарів/послуг та відповідно податкових зобов’язань за ставкою 7 %, що здійснюються відповідно до ст. 192 розд. V ПКУ за операціями, дата виникнення податкових зобов’язань за якими припадає на період до 01 лютого 2015 року та після 01 лютого 2015 року відповідно.
Відповідно до пп. 5 п. 4 розд. V Порядок № 966 коригування податкового кредиту відображається у рядку 16.
У рядку 16.1 відображається коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання товарів/послуг та податкового кредиту, який було включено до рядка 10.1.1.
У рядку 16.1.1 відображається коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання товарів/послуг та податкового кредиту, який було включено до рядка 10.1.2.
При заповненні рядків декларації 8.1 - 8.2.3, 8.4 - 8.4.2 та/або рядків 16.1-16.1.6, 16.7 обов’язковим є подання (Д1) (додаток 1), що заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.
Враховуючи викладене, якщо на підставі складеного розрахунку коригування до податкової накладної обсяги постачання товарів/послуг та відповідно сума податкових зобов’язань чи податкового кредиту платника податку не змінилися або змінилися лише обов’язкові реквізити, то підстав для заповнення рядків 8.1.1, 8.1.2, 8.2.1, 8.2.2 та/або 16.1, 16.1.1 декларації та Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1) немає.

[cometa]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нужно выписать отрицательную расчет корректировку на неплательщика от июня месяца, а зарегистрировать ее сейчас. Будет ли штраф за несвоевременную регистрацию (при условии что нужно будет включить ее в прошлую деку уточненкой)?

Штрафы применяются за несвоевременную регистрацию НН и РК , которые выдаются ПЛАТЕЛЬЩИКАМ НДС. Тем более у Вас нет базы для штрафа, РК отрицательный.
По уточненке тоже штрафов не будет , так как РК отрицательный и уменьшит налоговые обязательства. (штраф начисляется за недоплату)

А если это условная продажа самому себе? Тоже считается как неплательщику?

Тяжело сказать. Вы же плательщик.
Просто база для начисления штрафа- это 10% -50 % от суммы НДС, а у Вас сумма отрицательная. На что штраф начислять?

[LEMON]

Просрочила срок регистрации налоговой! Как біть со штрафом, самой начислить или ждать уведомления с налоговой? И какую нужно сделать проводку?

[ArinaArina]

Просрочила срок регистрации налоговой! Как біть со штрафом, самой начислить или ждать уведомления с налоговой? И какую нужно сделать проводку?

ничего не начислять, никуда не платить, ждать

[LEMON]

Просрочила срок регистрации налоговой! Как біть со штрафом, самой начислить или ждать уведомления с налоговой? И какую нужно сделать проводку?

ничего не начислять, никуда не платить, ждать

Спасибо, а проводку вообще какую если что делать?