=Налоговая накладная=

[бубу]

Добрий вечір. Допоможіть розібратися з таким питанням! Ми проводимо аукціони. Від учасників на окремо відкриті рахунки надходять реєстраційні і гарантійні внески. Реєстраційні внески призначення для покриття наших витрат на проведення аукціонів, я їх обкладаю пдв і виписую податкову накладну. Гарантійні внески після проведення торгів не переможцю повертаємо, а переможця ми перераховуємо до бюджету. Я їх не обкладаю пдв. Хоча поступлення коштів і поверення не завжди відбуваються в одном місяця. Але це не є наші доходи, вони нам прийшли і ми їх спрямовуємо назад. До того ж це не є авансом.Консультація податкової мовчить на цю тему! Як бути в такій ситуації? Чи виписувати і реєструвати податкові, а в наступному місяці повернення виписувати коригуючі і заставляли платників реєструвати???? Чи не виписувати податкові? Підкажіть, можливо хтось на практиці з цим стикається.

[Iriha_22]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста кто сталкивался с такой ситуацией- покупатель меняет юр.адрес сбрасывает Выписку с новым адресом,и просит в расходной писать новый адрес,а в налоговой старый т.к. не получила Вытяг ПДВ. Правильно ли это и что же всетаки писать в налоговой накладной.?

[Тюша]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста кто сталкивался с такой ситуацией- покупатель меняет юр.адрес сбрасывает Выписку с новым адресом,и просит в расходной писать новый адрес,а в налоговой старый т.к. не получила Вытяг ПДВ. Правильно ли это и что же всетаки писать в налоговой накладной.?

Делайте так, как просит ваш покупатель. Даже если он не прав, то во-первых, вам ничего не будет, а во-вторых-всегда можно сделать "0" РК на замену адреса.

[Татьяна ТС]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста кто сталкивался с такой ситуацией- покупатель меняет юр.адрес сбрасывает Выписку с новым адресом,и просит в расходной писать новый адрес,а в налоговой старый т.к. не получила Вытяг ПДВ. Правильно ли это и что же всетаки писать в налоговой накладной.?

Наказ 957 Порядок заповнення ПН. "6. Місцезнаходження (податкова адреса) постачальника (продавця) та місцезнаходження (податкова адреса) отримувача (покупця) вказуються з урахуванням вимог статті 45 глави 1 розділу ІІ Податкового кодексу України та статей 29, 93 Цивільного кодексу України."

ПКУ "ст.45.2. Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців."
Завжди перевіряю всіх контрагентів і беру дані звідти

[Ольчик147]

Я указываю тип причини 02 и регистрирую, правильно я понимаю?

правильно.
Покупець- НЕПЛАТНИК
ІПН 100000000000

Вместо названия контрагента в налоговой пишу НЕПЛАТНИК? И ставлю ІПН 100000000000?

[Alica]

Я указываю тип причини 02 и регистрирую, правильно я понимаю?

правильно.
Покупець- НЕПЛАТНИК
ІПН 100000000000

Вместо названия контрагента в налоговой пишу НЕПЛАТНИК? И ставлю ІПН 100000000000?

Да. НЕПЛАТНИК. ІПН 100000000000. тип причини 02.

[Ольчик147]

правильно.
Покупець- НЕПЛАТНИК
ІПН 100000000000

Вместо названия контрагента в налоговой пишу НЕПЛАТНИК? И ставлю ІПН 100000000000?

Да. НЕПЛАТНИК. ІПН 100000000000. тип причини 02.

Спасибо, а адрес и номер телефона я пишу?

[Alica]

Вместо названия контрагента в налоговой пишу НЕПЛАТНИК? И ставлю ІПН 100000000000?

Да. НЕПЛАТНИК. ІПН 100000000000. тип причини 02.

Спасибо, а адрес и номер телефона я пишу?

Я не писала, Программа может предупреждать, что нужен адрес, но Вы игнорируйте, если у Вас нет адреса. Такие налоговые накладные регистрируются без замечаний.

[Ольчик147]

Да. НЕПЛАТНИК. ІПН 100000000000. тип причини 02.

Спасибо, а адрес и номер телефона я пишу?

Я не писала, Программа может предупреждать, что нужен адрес, но Вы игнорируйте, если у Вас нет адреса. Такие налоговые накладные регистрируются без замечаний.

Спасибо!

[Alica]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста кто сталкивался с такой ситуацией- покупатель меняет юр.адрес сбрасывает Выписку с новым адресом,и просит в расходной писать новый адрес,а в налоговой старый т.к. не получила Вытяг ПДВ. Правильно ли это и что же всетаки писать в налоговой накладной.?

Коротка:
Якщо платник ПДВ у порядку, визначеному законом, повідомив державного реєстратора про виникнення змін в реєстраційних даних, але не подав до контролюючого органу реєстраційну заяву з позначкою «Перереєстрація», то з дати внесення змін до облікових даних платника податку податкові накладні таким платником повинні складатися з урахуванням внесених змін.
Податкові накладні, складені без урахування внесених змін, не є підставою для включення покупцем сум ПДВ до складу податкового кредиту.
Повна:
Згідно з п. 183.15 ст. 183 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі зміни даних про платника податку, які стосуються податкового номера та/або найменування (прізвища, імені та по батькові), та/або місцезнаходження (місця проживання) платник податку подає відповідно до п. 183.7 цієї статті заяву протягом 10 робочих днів, що настають за днем, коли змінилися дані про платника податку або виникли інші підстави для перереєстрації.
Пунктом 201.8 ст. 201 ПКУ визначено, що право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому ст. 183 ПКУ.
Згідно з п. 4.1 та п. 4.2 розд. IV Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1130, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 17.11.2014 за № 1456/26233, зі змінами і доповненнями (далі – Положення № 1130) контролюючий орган здійснює перереєстрацію платника ПДВ з дотриманням правил та у строки, визначені для реєстрації платників ПДВ.
Так, пунктом 3.8 розд. III Положення № 1130 передбачено, що дані реєстраційної заяви мають бути достовірними та відповідати відомостям Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців (далі – ЄДР).
Відповідно до п. 1 ст. 17 Закону України від 15 травня 2003 року № 755-1V «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 755) відомості про юридичну особу або фізичну особу – підприємця включаються до ЄДР шляхом внесення записів на підставі відомостей з відповідних реєстраційних карток та відомостей, що надаються юридичними особами державному реєстратору за місцезнаходженням реєстраційної справи згідно із законодавством України.
При цьому згідно з п. 1 ст. 6 Закону № 755 про вчинення реєстраційних дій, які передбачені Законом № 755, державний реєстратор передає органам державної статистики, доходів і зборів, Пенсійного фонду України повідомлення та відомості з реєстраційних карток.
А тому, якщо платник ПДВ у порядку, визначеному законом, повідомив державного реєстратора про виникнення змін в реєстраційних даних, але не подав до контролюючого органу реєстраційну заяву з позначкою «Перереєстрація», то з дати внесення змін до облікових даних платника податку податкові накладні таким платником повинні складатися з урахуванням внесених змін.
Податкові накладні, складені без урахування внесених змін, не є підставою для включення покупцем сум ПДВ до складу податкового кредиту.