Корректировка НН (часть 2)

[Маруся10]

Необхідна допомога. У грудні зареєстрована податкова за щоденними підсумками операцій. Виявила помилку-не враховано одну з номеклатур, а по зареєстрованій номенклатурі вказано не вся сума зобов'язан. Зробила коригування, але реєстрація буде в січні,можливо сьогодні. Як бути з декларацією, чи можливо складати таке коригування?

надо будет делать уточненку за грудень по деке

[urivkatov]

Необхідна допомога. У грудні зареєстрована податкова за щоденними підсумками операцій. Виявила помилку-не враховано одну з номеклатур, а по зареєстрованій номенклатурі вказано не вся сума зобов'язан. Зробила коригування, але реєстрація буде в січні,можливо сьогодні. Як бути з декларацією, чи можливо складати таке коригування?

надо будет делать уточненку за грудень по деке

Т.е можно пробовать регистрировать рк, и штраф по уточненке 3%

[vika23]

Необхідна допомога. У грудні зареєстрована податкова за щоденними підсумками операцій. Виявила помилку-не враховано одну з номеклатур, а по зареєстрованій номенклатурі вказано не вся сума зобов'язан. Зробила коригування, але реєстрація буде в січні,можливо сьогодні. Як бути з декларацією, чи можливо складати таке коригування?

надо будет делать уточненку за грудень по деке

Т.е можно пробовать регистрировать рк, и штраф по уточненке 3%

Деку уже сдали? Может есть смысл подать Звітну нову и включить ее. РК вы же все равно декабрем делали. Хотя можно и через уточненку, но тогда 3% будут.

[Маруся10]

надо будет делать уточненку за грудень по деке

Т.е можно пробовать регистрировать рк, и штраф по уточненке 3%

Деку уже сдали? Может есть смысл подать Звітну нову и включить ее. РК вы же все равно декабрем делали. Хотя можно и через уточненку, но тогда 3% будут.

а деку ж сегодня еще можно подать новую кстати, так что делайте Нову звитну и РК на себя не штрафуется

[urivkatov]

надо будет делать уточненку за грудень по деке

Т.е можно пробовать регистрировать рк, и штраф по уточненке 3%

Деку уже сдали? Может есть смысл подать Звітну нову и включить ее. РК вы же все равно декабрем делали. Хотя можно и через уточненку, но тогда 3% будут.

Рк сделала 10.01.17. Если сделать 29.12.17. срок регистрации уже прошел. Штраф 10%

[Маруся10]

Т.е можно пробовать регистрировать рк, и штраф по уточненке 3%

Деку уже сдали? Может есть смысл подать Звітну нову и включить ее. РК вы же все равно декабрем делали. Хотя можно и через уточненку, но тогда 3% будут.

Рк сделала 10.01.17. Если сделать 29.12.17. срок регистрации уже прошел. Штраф 10%

повторяю РК на себя штрафа нема

[urivkatov]

Деку уже сдали? Может есть смысл подать Звітну нову и включить ее. РК вы же все равно декабрем делали. Хотя можно и через уточненку, но тогда 3% будут.

Рк сделала 10.01.17. Если сделать 29.12.17. срок регистрации уже прошел. Штраф 10%

повторяю РК на себя штрафа нема

Позиція ДФСУ

І ось нарешті у листі від 03.03.2017 р. № 709/4/99-99-15-03-02-15 ДФСУ зазначила свою позицію щодо застосування штрафних санкцій на підставі п. 120-1.2 ПКУ за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН.

Зокрема, роз'яснено, що за порушення термінів або відсутність реєстрації ПН в ЄРПН штрафні санкції, визначені ПКУ, не застосовуються виключно до податкових накладних, що не надаються отримувачу (покупцю) та складені на постачання товарів/послуг для операцій, які:

звільнені від оподаткування;
оподатковуються за нульовою ставкою.
Податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, реєструються в ЄРПН.

Статтею 195 ПКУ визначено перелік операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою, а перелік операцій, звільнених від оподаткування, - статтею 197 ПКУ та підрозділом 2 розділу XX ПКУ.

Враховуючи зазначене, штрафні санкції, визначені п. 120-1.1 та п. 120-1.2 ПКУ, не застосовуються до платників податку за порушення ними граничного строку реєстрації/відсутності реєстрації в ЄРПН податкових накладних:

що не надаються отримувачу (покупцю), складених на операції з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, та/або
що не надаються отримувачу (покупцю), складених на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за нульовою ставкою.
Окрім того, п. 198.5 ПКУ встановлено обов’язок платника податку нарахувати податкові зобов’язання та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в неоподатковуваних операціях.

Таким чином, у разі порушення платником податку термінів реєстрації/відсутності реєстрації в ЄРПН податкових накладних, складених при визначенні ПЗ з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ, до такого платника податку застосовуються штрафні санкції, визначені п. 120-1.1 або 120-1.2 ПКУ.

[vika23]

Скрытый текст

Рк сделала 10.01.17. Если сделать 29.12.17. срок регистрации уже прошел. Штраф 10%

повторяю РК на себя штрафа нема

Позиція ДФСУ

І ось нарешті у листі від 03.03.2017 р. № 709/4/99-99-15-03-02-15 ДФСУ зазначила свою позицію щодо застосування штрафних санкцій на підставі п. 120-1.2 ПКУ за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН.

Скрытый текст

Зокрема, роз'яснено, що за порушення термінів або відсутність реєстрації ПН в ЄРПН штрафні санкції, визначені ПКУ, не застосовуються виключно до податкових накладних, що не надаються отримувачу (покупцю) та складені на постачання товарів/послуг для операцій, які:

звільнені від оподаткування;
оподатковуються за нульовою ставкою.
Податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, реєструються в ЄРПН.

Статтею 195 ПКУ визначено перелік операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою, а перелік операцій, звільнених від оподаткування, - статтею 197 ПКУ та підрозділом 2 розділу XX ПКУ.

Враховуючи зазначене, штрафні санкції, визначені п. 120-1.1 та п. 120-1.2 ПКУ, не застосовуються до платників податку за порушення ними граничного строку реєстрації/відсутності реєстрації в ЄРПН податкових накладних:

що не надаються отримувачу (покупцю), складених на операції з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, та/або
що не надаються отримувачу (покупцю), складених на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за нульовою ставкою.
Окрім того, п. 198.5 ПКУ встановлено обов’язок платника податку нарахувати податкові зобов’язання та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в неоподатковуваних операціях.

Таким чином, у разі порушення платником податку термінів реєстрації/відсутності реєстрації в ЄРПН податкових накладних, складених при визначенні ПЗ з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ, до такого платника податку застосовуються штрафні санкції, визначені п. 120-1.1 або 120-1.2 ПКУ.

Я уже сотый раз пишу, что нас штрафовали за шесть месяцев 2017 г. Штрафы на неплательщиков НЕ ВЫПИСЫВАЛИ. Если РК делаете январем, то ни какую уточненку Вы не подаете. Январская РК пойдет в деку ЯНВАРЯ.

[urivkatov]

Скрытый текст

повторяю РК на себя штрафа нема

Позиція ДФСУ

І ось нарешті у листі від 03.03.2017 р. № 709/4/99-99-15-03-02-15 ДФСУ зазначила свою позицію щодо застосування штрафних санкцій на підставі п. 120-1.2 ПКУ за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН.

Скрытый текст

Зокрема, роз'яснено, що за порушення термінів або відсутність реєстрації ПН в ЄРПН штрафні санкції, визначені ПКУ, не застосовуються виключно до податкових накладних, що не надаються отримувачу (покупцю) та складені на постачання товарів/послуг для операцій, які:

звільнені від оподаткування;
оподатковуються за нульовою ставкою.
Податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, реєструються в ЄРПН.

Статтею 195 ПКУ визначено перелік операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою, а перелік операцій, звільнених від оподаткування, - статтею 197 ПКУ та підрозділом 2 розділу XX ПКУ.

Враховуючи зазначене, штрафні санкції, визначені п. 120-1.1 та п. 120-1.2 ПКУ, не застосовуються до платників податку за порушення ними граничного строку реєстрації/відсутності реєстрації в ЄРПН податкових накладних:

що не надаються отримувачу (покупцю), складених на операції з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, та/або
що не надаються отримувачу (покупцю), складених на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за нульовою ставкою.
Окрім того, п. 198.5 ПКУ встановлено обов’язок платника податку нарахувати податкові зобов’язання та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в неоподатковуваних операціях.

Таким чином, у разі порушення платником податку термінів реєстрації/відсутності реєстрації в ЄРПН податкових накладних, складених при визначенні ПЗ з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ, до такого платника податку застосовуються штрафні санкції, визначені п. 120-1.1 або 120-1.2 ПКУ.

Я уже сотый раз пишу, что нас штрафовали за шесть месяцев 2017 г. Штрафы на неплательщиков НЕ ВЫПИСЫВАЛИ. Если РК делаете январем, то ни какую уточненку Вы не подаете. Январская РК пойдет в деку ЯНВАРЯ.

Тогда совсем уж чтоб было правильно с обязанностями, может переделать ее на декабрь и подать нову звітну. просто уже мозг не хочет работать. спасибо заранее

[vika23]

Тогда совсем уж чтоб было правильно с обязанностями, может переделать ее на декабрь и подать нову звітну. просто уже мозг не хочет работать. спасибо заранее

Это будет правильнее всего.