=Налоговая накладная=

[Natalenna]

Извините, если повторюсь. Меня интересует такой вопрос, что значит беспрерывный харктер оказания услуг для выписки сводной налоговой накладной. В кодексе написано, что это поставка 2 и более раз на протяжении месяца. Так вот эти 2 и более раз на протяжении месяца должны быть оформлены документально, или имеется ввиду, что услуги поставляются ежедневно, а оформляются 1 раз в месяц. Поясню, что я имею ввиду. Мы делаем предоплату за телекомуникационные услуги до 15 числа, а последним днем месяца нам дают акт выполненных работ. Раньше поставщик выписывал нам налоговую накладную по дате предоплаты, а теперь выписывает концом месяца, ссылаясь на беспрерывный характер предоставления услуг.(кстати электрики делают также). А меня терзают сомнения: с одной стороны услуги нам действительно оказываются беспрерывно в течении месяца (по телефону мы каждый день разговариваем,электроенергию нам ежедневно поставляют) поэтому вроде бы все верно, а с другой стороны везде в консультациях о сводных налоговых накладных приводят пример, что 1 числа поставлено столько-то по такой-то накладной, 2числа поставлено столько-то по такой-то накладной и т. д., т.е. было оформлено несколько товарных накладных и на них составлена одна сводная налоговая накладная, а в случае с электриками и телефонистами акт составляется один, т.е. документов меньше двух. Вот я и запуталась, могут ли они составлять сводные налоговые накладные? Коллеги, развейте мои сомнения, может они все правильно делают?

у змінах липневих у пункті про безперервний характер надання послуг писало: електроенергія, послуги звязку.

Если можно, где именно об этом писали, я уже весь кодекс перешерстила и не нашла упоминания об електроенергія, послуги звязку

Завтра вам напишу точно. Це у законі від 29.07. Не маю його під рукою

[Vita12]

а на сумму переплаты была выписана НН?

НН выписываете по первому событию, датой отгрузки делаете РК нулевой "-" старая номенклатура на старую проплату, "+" новая номеклатура

Спасибо. Сейчас проверю, думаю выписывали раз остаток на 6431 висит. Первое событие оплата 960 грн. выписываю НН, на основании счёта регулируя количеством товара. Огрузка 1000 грн. через день. Значит РК выписать в день отгрузки?
А нельзя ли без РК, покупатель - неплательщик, НК ему не нужен, кому нужна эта номенклатура? В январе столько операций по этому СПД было с поэтапной оплатой и отгрузкой, что сложно понять какая номенклатура осталась висеть за той переплатой в 40 грн.


Смотрю, остаток задолженности в сумме большей чем 40 грн. висел с 2014 г. и заведен 1С8 31.12.14 общей суммой как ввод начальных остатков с 1С7. Что робити, убить день на поиски старой номенклатуры и не факт, что я её найду, гл.бух говорит, что путаница какая-то с ним была в расчётах. Говорит выписывай НН на все 1000 грн., но тогда у меня не закроется 6432 на НДС с 40 грн.

день на поиски не убивать, НН выписать на 1000 грн, ручной проводкой удалить все несоответствия. На баланс эти копейки (грн) не повлияют, бюджет свое получит. Живите проще.

Спасибо огромное, т.е. выписываю и регистрирую на 1000,00, а вылезшую сумму НДС с 40 грн. по Кт 6432 прячу. Думаю просто в платёжке 1С на оплату 960 грн. откорректировать НДС вместо 160,00 поставлю 166,67. Правильно или что Вы имели в виду "ручной проводкой удалить все несоответствия"?

[@лексевна]

Сейчас больше волнует вопрос штрафа по уже зарегистрированной НК. Если даже её "убить" РК, изначально она была зарегистрирована с опозданием. Будет ли по ней штраф?

если что - будете писать письмо об ошибочной регистрации

На горячей линии ДФС и частный аудитор сказали, что штраф однозначно будет, т.к. п.120.1 НКУ применим ко всем несвоевременно зарегистрированным налоговым,неважно ошибочные или нет. В местной налоговой посоветовали сделать РК и выписать и зарегистрировать правильную НН, тогда штрафа не будет.
Кто в курсе ,как налоговики будут отслеживать налоговые ,зарегистрированные с нарушением сроков ?
И нужно ли в декларации и дод.1,5 показывать НН ,к которым были сделаны минусовые РК на всю сумму?

[asv]

прошу сказати в мене покупець юр особа. але неплатник...в податковій як писати в назві Неплатник і 100000000000 чи ТОВ",,," і 100000000000 ?

[-Latka-]

прошу сказати в мене покупець юр особа. але неплатник...в податковій як писати в назві Неплатник і 100000000000 чи ТОВ",,," і 100000000000 ?

Неплатник

[oksana_rm]

ПОМИЛКОВО ОТРИМАНО КОШТИ від підприємства, з яким не було ніяких господарських відносин: ЧИ ПОТРІБНО ОФОРМЛЯТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ та РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ? Кошти були поверненні в той же день, що й отримані, згідно листа. Підприємство дуже наполягає, а у мене немає ніякої підстави для виписки ПН і РК.

[oksana_rm]

ПОМИЛКОВО ОТРИМАНО КОШТИ від підприємства, з яким не було ніяких господарських відносин: ЧИ ПОТРІБНО ОФОРМЛЯТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ та РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ? Кошти були поверненні в той же день, що й отримані, згідно листа. Підприємство дуже наполягає, а у мене немає ніякої підстави для виписки ПН і РК.

Ось знайшла консультацію за 2012р. Чи дійсна вона зараз у 2015 р.?

ПОМИЛКОВО ОТРИМАНО КОШТИ: ЧИ ПОТРІБНО ОФОРМЛЯТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ?

Відповідь
Ні, на суму помилково отриманих коштів податкову накладну виписувати не треба. Відповідно, платнику не потрібно оформляти й розрахунок коригування у момент повернення цих коштів власнику.
Аргументуємо сказане. Основні правила поводження з таким особливим документом, як ПН, прописано в ст. 201 Податкового кодексу України (далі — ПКУ). Тут чітко обумовлено: платник ПДВ виписує ПН на кожну повну або часткову поставку товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) (п. 201.7).
Тобто для того, щоб були підстави виписати ПН, як мінімум, повинна бути передумова — операція з поставки товарів або послуг. Адже саме такі операції, згідно з п. 185.1 ПКУ, є об'єктом обкладення ПДВ. Аби розставити всі крапки над «і», звернемося до термінології.Відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ постачання товарів — «…будь-яке передання права на розпорядження товарами як власник, у тому числі продаж, обмін або дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду».

[oksana_rm]

ПОМИЛКОВО ОТРИМАНО КОШТИ від підприємства, з яким не було ніяких господарських відносин: ЧИ ПОТРІБНО ОФОРМЛЯТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ та РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ? Кошти були поверненні в той же день, що й отримані, згідно листа. Підприємство дуже наполягає, а у мене немає ніякої підстави для виписки ПН і РК.

Ось знайшла консультацію за 2012р. Чи дійсна вона зараз у 2015 р.?

ПОМИЛКОВО ОТРИМАНО КОШТИ: ЧИ ПОТРІБНО ОФОРМЛЯТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ?

Відповідь
Ні, на суму помилково отриманих коштів податкову накладну виписувати не треба. Відповідно, платнику не потрібно оформляти й розрахунок коригування у момент повернення цих коштів власнику.
Аргументуємо сказане. Основні правила поводження з таким особливим документом, як ПН, прописано в ст. 201 Податкового кодексу України (далі — ПКУ). Тут чітко обумовлено: платник ПДВ виписує ПН на кожну повну або часткову поставку товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) (п. 201.7).
Тобто для того, щоб були підстави виписати ПН, як мінімум, повинна бути передумова — операція з поставки товарів або послуг. Адже саме такі операції, згідно з п. 185.1 ПКУ, є об'єктом обкладення ПДВ. Аби розставити всі крапки над «і», звернемося до термінології.Відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ постачання товарів — «…будь-яке передання права на розпорядження товарами як власник, у тому числі продаж, обмін або дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду».

У свою чергу, під постачанням послуг розуміють будь-яку операцію, «…яка не є поставкою товарів, або іншу операцію з передання права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи або надання інших майнових прав щодо таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, споживаних у процесі здійснення певної дії, або проведення певної діяльності». Як бачите, постачання товарів (послуг) передбачає цивільно-правовий характер відносин між сторонами. А якщо між суб'єктами господарювання немає укладених (усно чи письмово) договорів, які передбачали б передання прав власності на товари (роботи, послуги), то кошти, не підкріплені такими взаєминами, не мають статусу авансу (передоплати) за товари, роботи, послуги та не підпадають під об'єкт обкладення ПДВ.

Утім, якщо гроші надійшли від контрагента, з яким у вас є господарські відносини, довести контролерам, що це помилкове зарахування, буде непросто. Значно спростить це завдання офіційна переписка, де суб'єкт господарювання, що помилково перерахував кошти, просить повернути їх, а одержувач обіцяє це зробити невідкладно.
Зауважте: згідно з п. 2.35 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 21.01.04 р. № 22, кошти, помилково зараховані на рахунок, не належать такому випадковому одержувачу та він зобов'язаний їх повернути. Про строки, у які останньому слід укластися, розповідає п. 6 Указу Президента України «Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України» від 16.03.95 р. № 227/95. На його підставі повернути кошти необхідно в п'ятиденний строк. На жаль, тут не уточнюють, рахувати треба робочі чи календарні дні. Гадаємо, що йдеться саме про робочі (банківські) дні. Своєчасне повернення таких коштів (у зазначений термін) дуже допоможе довести, що отримані суми мають статус помилкового зарахування.

Отже, позаяк помилково зараховані на рахунок платника кошти не мають жодних точок дотику з операцією постачання товарів або послуг, тобто не є передоплатою (авансом) постачальнику за товари (послуги), їхнє одержання та повернення не є об'єктом обкладення ПДВ. І тому такий рух грошових коштів не супроводжується випискою податкової накладної та розрахунку коригування.

[Vita12]

ПОМИЛКОВО ОТРИМАНО КОШТИ від підприємства, з яким не було ніяких господарських відносин: ЧИ ПОТРІБНО ОФОРМЛЯТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ та РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ? Кошти були поверненні в той же день, що й отримані, згідно листа. Підприємство дуже наполягає, а у мене немає ніякої підстави для виписки ПН і РК.

Здесь на форуме в трёх темах этот вопрос обсуждался. Сделала вывод, что если до 5 дн. вернули и есть письмо от фирмы/ФОП, ошибочно отправившего средства с просьбой о возврате, то НН и РК не выписывать.
Интересно, а если бы договор с фирмой был бы, но деньги по ошибке перечислены?

[Vita12]

ПОМИЛКОВО ОТРИМАНО КОШТИ від підприємства, з яким не було ніяких господарських відносин: ЧИ ПОТРІБНО ОФОРМЛЯТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ та РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ? Кошти були поверненні в той же день, що й отримані, згідно листа. Підприємство дуже наполягає, а у мене немає ніякої підстави для виписки ПН і РК.

Здесь на форуме в трёх темах этот вопрос обсуждался. Сделала вывод, что если до 5 дн. вернули и есть письмо от фирмы/ФОП, ошибочно отправившего средства с просьбой о возврате, то НН и РК не выписывать.
Интересно, а если бы договор с фирмой был бы, но деньги по ошибке перечислены?

Только спросила, как у нас такая ситуация и произошла. Наш контрагент дважды оплатил один и тот же счёт.
Нужно ли при возврате ошибочно задвоенной оплаты в течении 5 кал.дн. выписывать НН и РК? Спасибо за ответ.