Корректировка НН

[Olga Barba]

Поля-Полина, похожая ситуация, но мы уже зарегистрировали РК с привышение срока регистрации (выписана 04.02.2015, регистрация 03.03.2015).
Вот теперь не знаю, что делать, в какой период брать? по дате РК или по дате регистрации? Подскажите кто сталкивался с такой ситуацией. Благодарю.

[Pautinka]

Повторю свой вопрос, - вдруг кто-то уже встречался с этим#cray#

Ау, кто добренький, отзовитесь#help#

Добрый день!
Вот ошиблась в табличной части НН: вместо колонки 11 "Експорт" показала в 10 "Постачання на Україні".
Думала отправить 2 Розрахунка коригування с "-" и "+", но не вижу в табличной части "Коригування" этих колонок. Есть только 12 колонка "Оподаткування за 0 ставкою". А мне ж надо из 0 ставки из 10 колонки перетянуть в 0 ставку 11 колонки.
Может кто сталкивался с такой ситуацией?

[Света_5]

Добрый день.Подскажите какой правильный вариант заполнения РК при изменении цены на товар? Была предоплата сделана и зарегистрирована НН, а при отгрузке товара цены выросла.
Было 18*916,67=16500(без пдв)
Стало 18*1091,02=19638,33(без пдв)

1) Кол.6 7 8 9 10
-18 916,67 -16500
15,1234 1091,02 16500

2)Кол.6 7 8 9 10
-2,8765 1091,02 174,35 18 -

что-то во 2-м варианте Вы все смешали.
1- й правильно, 2-й тоже правильно, но в таком исполнении:
1-я строка - кол.6 -2,87654 кол.7 916,67 кол.10 -2636,80
2-я строка кол.8 174,35 кол.9 15,12346 кол.10 2636,80

Спасибо. Еще один вопрос: в данном случае, если я не ошибаюсь, РК регистрирует поставщик?

[Сашурка]

А если мне покупатель зарегистрировал в марте РК ( налоговая от 06 02 ), Сроки регистрации нарушены. Я показываю этот РК в марте, по дате регистрации. Как это будет отражаться в декларации за март - в додатке 1 обычным порядком или уточненнкой?
Хотя что уточнять, все показано согласно букве закона. Кто что думает?

[@Лиса]

Девочки подскажите как правильно поступить, 28.02 выписала и зарегистрировала НН на неплательщика, сегодня он звонит и говорит что с 20.02 он уже плательщик НДС, и требует НН. Мои действия я делаю РК с минусом с квоей НН и делаю новую НН 28.02 с новым номером на этого клиента или делаю РК с минусом, а потом новый РК с + и с правильными реквизитами всеми????

[Kalinda]

покупатель по-любому должен отразить этот РК в феврале. Зарегистрировали Вы его в срок до 15 дней, значит в февраль имеете право включить.

Ага, Медок ругается и пишет попередження,что дата получения не соответсвует отчетному периоду.Проигнорировать и отправить?

в ЗІРе пишут:

Скрытый текст

Згідно із п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Відповідно до п.п. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається збільшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то згідно з п.п. 192.1.2 п. 192.1 ст. 192 ПКУ:
а) постачальник відповідно збільшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно збільшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення перерахунку.
Пунктом 192.2 ст. 192 ПКУ визначено, що норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.
Зменшення суми податкових зобов’язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов’язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.
Відповідіно до п. 192.3 ст. 192 ПКУ результат перерахунку податкових зобов’язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображається у складі податкової декларації за звітний податковий період у порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

не упоминается привязка к получению РК покупателем. Значит на медок не обращать внимание.

Вот накопала из ДТ за 2011 год,но речь идет об отмененном реестре:
Расчет корректировки в реестре НН отражают датой получения, а не датой выписки

Как правильно отразить в Реестре НН и декларации по НДС (новой) полученную корректировку налогового кредита (приложение 2 к налоговой накладной), если корректировка осуществляется:
— датой отчетного месяца;
— датой, отличающейся от отчетного месяца?

При осуществлении корректировки сумм налоговых обязательств в соответствии со ст. 192 раздела V НКУ поставщик товаров/услуг выписывает расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.

На основании такого расчета получатель товаров или услуг осуществляет корректировку налогового кредита также в соответствии со ст. 192 раздела V НКУ (при условии, что сумма НДС налоговой накладной, к которой выписана корректировка, была отнесена к налоговому кредиту) с обязательным отражением указанных корректировок в реестре выданных и полученных налоговых накладных (с отрицательным или положительным значением). Это осуществляется независимо от того, был выписан расчет корректировки к налоговой накладной за текущий отчетный период или за прошлый. Оба документа — и налоговая накладная, и расчет корректировки к ней — должны быть отражены в реестре полученных налоговых накладных и декларации по НДС отдельно.

В реестре налоговых накладных расчет корректировки к налоговой накладной отражается следующим образом:

— в графе 1 проставляется номер записи расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (приложение 2 к налоговой накладной);

— в графе 2 указывается дата получения расчета корректировки;

— в графу 3 вносится дата выписки расчета корректировки, указанная поставщиком в самом документе. Обратите внимание: наличие этих двух разных граф предусматривает возможность вполне законного отражения расчета корректировки датой его получения от поставщика, а не датой выписки. Следовательно, независимо от того, когда был выписан расчет корректировки, в реестре налоговых накладных он должен отражаться датой получения, кстати, указанной и в самом расчете корректировки;

— в графе 4 приводится номер расчета корректировки, установленный поставщиком;

— в графе 5 указывается вид документа обозначением «РК»;

— в графе 6 указывается наименование (фамилия, имя, отчество — для физлица-предпринимателя) поставщика;

— в графе 7 указывается индивидуальный налоговый номер поставщика — плательщика налога на добавленную стоимость;

— в графе 8 указывается общая сумма, включая НДС;

— в графах 10, 12, 14 и 16 указывается уплаченная (начисленная) сумма налога на добавленную стоимость по товарам/услугам и основным фондам, определенная исходя из их стоимости, указанной в графах 9, 11, 13 и 15 (соответственно). Поскольку такие записи осуществляются на основании расчета корректировки количественных и стоимостных показателей, то они делаются с соответствующим знаком («+» или «-»).

В декларации по НДС, согласно приказу ГНАУ от 21.01.2011 г. №41, расчет корректировки налогового кредита отражается в строке 16.

В строке 16.1 отражается корректировка, согласно ст. 192 раздела V НКУ, объемов приобретения налогового кредита, включенного в строку 10.1.

В строке 16.1.1 отражается увеличение или уменьшение, согласно ст. 192 раздела V НКУ, объемов приобретения, по которым не начислялся НДС.

В строке 16.1.2 отражается корректировка, согласно ст. 192 раздела V НКУ, объемов приобретения и налогового кредита, включенного в строку 15.1.

В строке 16.1.3 отражается корректировка, согласно ст. 192 раздела V НКУ, объемов приобретения, по которым НДС не включался в налоговый кредит и которые были включены в строку 15.2.

При заполнении этих строк обязательным является представление приложения Д1 к декларации, которое заполняется в разрезе контрагентов и расчетов корректировки к налоговым накладным.

Анна БЫКОВА, «Дебет-Кредит»

НО В НКУ нет ни слова о дате получения РК покупателем-перечитала ст 192 вдоль и поперек...

[Olia123]

Помогите, пожалуйста. Зарегистрировала налоговую накладную Неплательщику, но не поставила галочку и тип причины 02. Это как-то влияет на декларацию? Нужно ли делать корректировку, или можно так и оставить?

[@Лиса]

Помогите, пожалуйста. Зарегистрировала налоговую накладную Неплательщику, но не поставила галочку и тип причины 02. Это как-то влияет на декларацию? Нужно ли делать корректировку, или можно так и оставить?

а ИНН какой у вас? ,я раз забыла поставить 02 так ИНН выбился 400000000000

[ArinaArina]

Добрый день.Подскажите какой правильный вариант заполнения РК при изменении цены на товар? Была предоплата сделана и зарегистрирована НН, а при отгрузке товара цены выросла.
Было 18*916,67=16500(без пдв)
Стало 18*1091,02=19638,33(без пдв)

1) Кол.6 7 8 9 10
-18 916,67 -16500
15,1234 1091,02 16500

2)Кол.6 7 8 9 10
-2,8765 1091,02 174,35 18 -

что-то во 2-м варианте Вы все смешали.
1- й правильно, 2-й тоже правильно, но в таком исполнении:
1-я строка - кол.6 -2,87654 кол.7 916,67 кол.10 -2636,80
2-я строка кол.8 174,35 кол.9 15,12346 кол.10 2636,80

Спасибо. Еще один вопрос: в данном случае, если я не ошибаюсь, РК регистрирует поставщик?

да

[ArinaArina]

Девочки подскажите как правильно поступить, 28.02 выписала и зарегистрировала НН на неплательщика, сегодня он звонит и говорит что с 20.02 он уже плательщик НДС, и требует НН. Мои действия я делаю РК с минусом с квоей НН и делаю новую НН 28.02 с новым номером на этого клиента или делаю РК с минусом, а потом новый РК с + и с правильными реквизитами всеми????

вообще-то, если следовать известному письму налоговой, то надо 2-й вариант. Но тут на форуме писал кто-то, что 2-й РК не проходит, пишет, что нет такой НН, что собственно и логично. Даже если пройдет, что получит покупатель? Вместо нормальной НН какой-то РК к неизвестной ему НН. Покупатель согласится на такое? Поэтому делать 1-й вариант, но т.к. срок для регистрации 15 дней прошел, покупатель получит свой кредит в марте