Корректировка НН

[Mary-nowa]

Оплатили 3000 в феврале, доплатили в марте, отгрузки ещё не было, т.к. не знали. доплатят или нет.

[ArinaArina]

Оплатили 3000 в феврале, доплатили в марте, отгрузки ещё не было, т.к. не знали. доплатят или нет.

датой доплаты делаете нулевой РК к февральской НН. по одной строке у Вас кол-во по старой цене, по другой строке меньшее кол-во по новой, которое соответствует сумме предоплты.
в тот же день новая НН на остаток кол-ва и добавленный товар (по сумме будет сумма доплаты).

[Mary-nowa]

Я вот, что нашла:
Сообщение: 29 мая 2012 г. 6:47:02
знаю нелюбов рорепа до ЄБПЗ але:
Питання: //ЕБНЗ
II. Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості?

Відповідь:
Згідно із п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Пунктом 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 N 1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за N 1333/20071, визначено, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування продавець - платник ПДВ при його заповненні у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості зазначає:
в графі 1 - дату коригування;
в графі 2 - причину коригування;
в графі 3 - номенклатуру товару/послуги, кількість та вартість якого/якої коригується;
в графі 4 - код товару згідно з УКТЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України);
в графі 5 - одиницю виміру (грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо);
в графі 6 - значення зі знаком "-"/"+", на яке зменшується/збільшується кількість (об'єм, обсяг) товару/послуги, яка вказана у графі 6 податкової накладної, до якої виписується цей розрахунок коригування;
у графі 7 - ціну товару/послуги, вказану у графі 7 такої податкової накладної;
у графі 8 - значення зі знаком "-"/"+", на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги, яка вказана у графі 7 такої податкової накладної;
у графі 9 - кількість (об'єм, обсяг) товару/послуги, вказану у рядку 6 такої податкової накладної та зменшену/збільшену на значення графи 6 цього розрахунку коригування;
у графах 10 (11, 12) - значення зі знаком "-"/"+", на яке зменшуються/збільшуються обсяги постачання без урахування ПДВ.
При заповненні графи 10 цього розрахунку коригування в останньому його рядку вказується сума ПДВ зі знаком "- "/"+", на яку коригуються податкові зобов'язання та податковий кредит.
Якщо дата зміни ціни співпадає із датою зміни кількості товарів, які повертаються постачальнику або додатково ним відвантажуються, то відповіді записи здійснюються в одному розрахунку, а якщо ці події припадають на різні дати, то має бути виписано два розрахунки.
Получается можно одним РК оформить доплату.И потом корректировать стоимость и кол-во можно только РК . новой ПН нельзя -это я точно знаю, даже решение суда читала, кто-то пытался оспорить. не получилось.

[ArinaArina]

Скрытый текст

Я вот, что нашла:
Сообщение: 29 мая 2012 г. 6:47:02
знаю нелюбов рорепа до ЄБПЗ але:
Питання: //ЕБНЗ
II. Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості?

Відповідь:
Згідно із п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Пунктом 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 N 1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за N 1333/20071, визначено, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування продавець - платник ПДВ при його заповненні у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості зазначає:
в графі 1 - дату коригування;
в графі 2 - причину коригування;
в графі 3 - номенклатуру товару/послуги, кількість та вартість якого/якої коригується;
в графі 4 - код товару згідно з УКТЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України);
в графі 5 - одиницю виміру (грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо);
в графі 6 - значення зі знаком "-"/"+", на яке зменшується/збільшується кількість (об'єм, обсяг) товару/послуги, яка вказана у графі 6 податкової накладної, до якої виписується цей розрахунок коригування;
у графі 7 - ціну товару/послуги, вказану у графі 7 такої податкової накладної;
у графі 8 - значення зі знаком "-"/"+", на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги, яка вказана у графі 7 такої податкової накладної;
у графі 9 - кількість (об'єм, обсяг) товару/послуги, вказану у рядку 6 такої податкової накладної та зменшену/збільшену на значення графи 6 цього розрахунку коригування;
у графах 10 (11, 12) - значення зі знаком "-"/"+", на яке зменшуються/збільшуються обсяги постачання без урахування ПДВ.
При заповненні графи 10 цього розрахунку коригування в останньому його рядку вказується сума ПДВ зі знаком "- "/"+", на яку коригуються податкові зобов'язання та податковий кредит.
Якщо дата зміни ціни співпадає із датою зміни кількості товарів, які повертаються постачальнику або додатково ним відвантажуються, то відповіді записи здійснюються в одному розрахунку, а якщо ці події припадають на різні дати, то має бути виписано два розрахунки.
Получается можно одним РК оформить доплату.И потом корректировать стоимость и кол-во можно только РК . новой ПН нельзя -это я точно знаю, даже решение суда читала, кто-то пытался оспорить. не получилось.

Вы, прежде чем так делать, у покупателя спросите, устроит ли их такой вариант. Новую НН нельзя делать на всю сумму при этом убив минусовым РК изначальную НН. Я Вам описала другой вариант.
Никто не говорит, что в одном РК нельзя делать пересмотр и цены и кол-ва, но это не Ваш случай. Вам в феврале сделали предоплату. И от того, что в марте произошла доплата, февральская предоплата как была 3 тыс так и осталась, но на эту сумму изменилось кол-во, оно стало меньше за счет роста цены. Поэтому РК Вы меняете количество, а сумма по РК будет ноль. В марте получен еще кусок предоплаты, поэтому на сумму этой части новая НН.
http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=124100

[Елена_П]

Оплатили 3000 в феврале, доплатили в марте, отгрузки ещё не было, т.к. не знали. доплатят или нет.

датой доплаты делаете нулевой РК к февральской НН. по одной строке у Вас кол-во по старой цене, по другой строке меньшее кол-во по новой, которое соответствует сумме предоплты.
в тот же день новая НН на остаток кол-ва и добавленный товар (по сумме будет сумма доплаты).

...Получается можно одним РК оформить доплату.И потом корректировать стоимость и кол-во можно только РК . новой ПН нельзя -это я точно знаю, даже решение суда читала, кто-то пытался оспорить. не получилось.

Вы поаккуратней, не наломайте дров. Арина все правильно написала, делайте так.
От себя добавлю: налоговые накладные и кор-ки выписываются когда происходит событие оплата, отгрузка, какие-то изменения...
У вас первое событие - оплата 3000, Вы выписали как положено НН. Второе событие - еще оплата 1400 грн, и если бы не было никаких изменений цены, то Вы выписали бы вторую НН, ну а по третьему событию - отгрузке вы бы выписали еще НН, если отгрузка превышала бы оплату. В сумме все НН должны равняться отгрузке.
У вас просто произошло изменение цены, в результате чего на первую НН надо выписать корректировку в две строки - первая с минусом на все что было выписано в НН, вторая с плюсом по цене и количеству равная 3000, таким образом корректировка будет нулевая. А дальше все налоговые накладные - по событиям, корректировки больше не участвуют в них.

[wasilissa]

#blush#

balkolga, не совсем поняла, для чего Вы выписали 19.03 сразу же после РК еще одну НН на 60 тыс.?

Именно потому, что деньги пока не возвращаются, а остаются у них. Когда-то читала разъяснения по этому поводу. Если деньги не возвращаются-то надо выписать НН на эту же сумму.

Извините, очень стыдно, первый раз об этом слышу. Можно узнать, где это написано???#blush#

[Любознательная]

#blush#

balkolga, не совсем поняла, для чего Вы выписали 19.03 сразу же после РК еще одну НН на 60 тыс.?

Именно потому, что деньги пока не возвращаются, а остаются у них. Когда-то читала разъяснения по этому поводу. Если деньги не возвращаются-то надо выписать НН на эту же сумму.

Извините, очень стыдно, первый раз об этом слышу. Можно узнать, где это написано???#blush#

Когда-то такое было написано в базе налоговиков - "ЗИР" (что меня сильно возмущало, так как в моем понимании при выписке налоговой накладной датой составления корректировки по возврату товара, у меня "не срабатывало" условие - "по первой из операций", поэтому сейчас специально потратила время на поиск того ответа в "ЗИР" (а сохранился ли он сейчас, учитывая то, что эту базу налоговики недавно "чистили").
Самое интересное, что подобного ответа в этой базе я уже не нашла...

[ArinaArina]

#blush#

Именно потому, что деньги пока не возвращаются, а остаются у них. Когда-то читала разъяснения по этому поводу. Если деньги не возвращаются-то надо выписать НН на эту же сумму.

Извините, очень стыдно, первый раз об этом слышу. Можно узнать, где это написано???#blush#

Когда-то такое было написано в базе налоговиков - "ЗИР" (что меня сильно возмущало, так как в моем понимании при выписке налоговой накладной датой составления корректировки по возврату товара, у меня "не срабатывало" условие - "по первой из операций", поэтому сейчас специально потратила время на поиск того ответа в "ЗИР" (а сохранился ли он сейчас, учитывая то, что эту базу налоговики недавно "чистили").
Самое интересное, что подобного ответа в этой базе я уже не нашла...

т.е РК будет на минус при возврате денег, либо нулевой при поставке в замен другого товара

[Елена_П]

Нашла статью про расчеты корректировок, может кому-то полезно будет. Единственное с чем не совсем согласна это в варианте 2 отображение в декларации РК с опозданием регистрации в ЕРНН, ну и на рис.1 вариант заполнения РК при одновременном изменении цены и количества, конечно он в соответствии с разъяснениями ЗИРа сделан, но я это разъяснение по другому понимала, да и 1С ругается при таком варианте, пишет что нельзя в одной строке корректировать и цену и количество.
http://www.prof-buh.in.ua/%D1%80%D0%B0% ... %B0%D0%BA/

[ArinaArina]

Нашла статью про расчеты корректировок, может кому-то полезно будет. Единственное с чем не совсем согласна это в варианте 2 отображение в декларации РК с опозданием регистрации в ЕРНН, ну и на рис.1 вариант заполнения РК при одновременном изменении цены и количества, конечно он в соответствии с разъяснениями ЗИРа сделан, но я это разъяснение по другому понимала, да и 1С ругается при таком варианте, пишет что нельзя в одной строке корректировать и цену и количество.
http://www.prof-buh.in.ua/%D1%80%D0%B0% ... %B0%D0%BA/

как-то у них все под одну гребенку. Никакого различия на минус РК и плюс. И еще пишут, что без РК невозможно откорректировать обязательства и кредит. Можно подумать, что можно вернуть товар, не зарегистр.РК и на основании этого не корректировать кредит кредит.