Номер и дата ГТД в налоговой накладной

Лилия-НИКА

логичнее было бы, чтоб ГТД указывали только непосредственные импортеры (а не все звенья цепочки перепродаж),
да и то по товару ввозимому после 12.08.12г.

Может нужно как то "бомбить ИХ" запросами вопросами письмами обращениями - ненормальная норма НКУ , а для средневзвешенного метода расчета себестоимости в бухучете вообще... завал...

А может сами мы виноваты в некоторой мере - проглотили коды УКТЗЕД, нате Вам еще и реквизиты ГТД...

Нужно сопротивляться - меняли же некоторые нормы НКУ и в лучшую сторону (например в части определения себестоимости импорта...)

*Людок*

Popen писав:Хочу похвастаться... Я тут, девушки, сидю и лично дерибаню "1С". И уже достиг некоторых успехов: вывел на печать в НН инфу о ГТД (в гр.3 после наименования). По крайней мере понял алгоритм этого действа.
Осталось дело за "малым": откорректировать справочник "Номенклатура"... #swoon#

Дерибанить в одиночку просто неприлично, сколько девушек жаждет знать и видеть результат#g_pinkgla ну хоть какими то наработками поделитесь?#blush#

Levenya

Popen писав:Хочу похвастаться... Я тут, девушки, сидю и лично дерибаню "1С". И уже достиг некоторых успехов: вывел на печать в НН инфу о ГТД (в гр.3 после наименования). По крайней мере понял алгоритм этого действа.
Осталось дело за "малым": откорректировать справочник "Номенклатура"... #swoon#

Popen, Вы как всегда впереди#good#
Только Вы не хвастайтесь, Вы делитесь!#g_blum#
Народ требует "зрелищ"!!!

ele1054

Добрый день всем. Сегодня по пути на работу пришла мысь по поводу НН и авансов. Предположим 100% аванс, мы обязаны по первому событию выписать НН и естественно никокого № и даты ГТД нет. При отгрузке - где основания делать корректировку???? Нет таких оснований. Номенклатура, стоимость - ничего не меняется, мы ничего не нарушаем. Поэтому никокой корректировки не делаем. При частичном авансе, тоже № и дату можно указывать только по оставшейся части товара при отгрузке. Я прекрасно понимаю что все это бред, но мы к покупателям относимся бережно, и хочется как то выкрутиться из ситуации......

cometa

ele1054 писав:Добрый день всем. Сегодня по пути на работу пришла мысь по поводу НН и авансов. Предположим 100% аванс, мы обязаны по первому событию выписать НН и естественно никокого № и даты ГТД нет. При отгрузке - где основания делать корректировку???? Нет таких оснований. Номенклатура, стоимость - ничего не меняется, мы ничего не нарушаем. Поэтому никокой корректировки не делаем. При частичном авансе, тоже № и дату можно указывать только по оставшейся части товара при отгрузке. Я прекрасно понимаю что все это бред, но мы к покупателям относимся бережно, и хочется как то выкрутиться из ситуации......

Из того, что они написали следует. Если в НН есть код, то должен быть и № ГТД.

ele1054

Да, должен быть, но по авансу № ГТД нет и быть не может. Сейчас нормы НКУ относительно НДС противоречат друг другу. С одной стороны первое событие осталось, т.е. если есть аванс, то мы обязаны выписать НН (п.187.1 НКУ). Оснований для корректировке при отгрузе под аванс - нет (п.192 НКУ). Где нарушения?????? Они просто не предусмотрели такую ситуацию. По идее если они хотят отследить № ГТД, то надо вводить выписку налогововых либо по отгрузке, либо вносить изменения в п.192 НКУ.

Н@фаня

ele1054 писав:Добрый день всем. Сегодня по пути на работу пришла мысь по поводу НН и авансов. Предположим 100% аванс, мы обязаны по первому событию выписать НН и естественно никокого № и даты ГТД нет. При отгрузке - где основания делать корректировку???? Нет таких оснований. Номенклатура, стоимость - ничего не меняется, мы ничего не нарушаем. Поэтому никокой корректировки не делаем. При частичном авансе, тоже № и дату можно указывать только по оставшейся части товара при отгрузке. Я прекрасно понимаю что все это бред, но мы к покупателям относимся бережно, и хочется как то выкрутиться из ситуации......

Если бережно, то это не аргумент. У Вашего покупателя тупо снимут НК за неверно оформленную НН.

cometa

ele1054 писав:Да, должен быть, но по авансу № ГТД нет и быть не может. Сейчас нормы НКУ относительно НДС противоречат друг другу. С одной стороны первое событие осталось, т.е. если есть аванс, то мы обязаны выписать НН (п.187.1 НКУ). Оснований для корректировке при отгрузе под аванс - нет (п.192 НКУ). Где нарушения?????? Они просто не предусмотрели такую ситуацию. По идее если они хотят отследить № ГТД, то надо вводить выписку налогововых либо по отгрузке, либо вносить изменения в п.192 НКУ.

А у них сейчас все Законы не соответствуют логике. Главное их назначение
1. Не признать НК
2. Оштрафовать.

Так что не ищите логику

Katerinap_ko

Из сайта издательства БАЛАНС:

Внимание! Новый реквизит
в налоговой накладной –
номер и дата ГТД

С 12.08.12 г. в налоговой накладной появился еще один обязательный реквизит – номер и дата таможенной декларации, которой был оформлен импорт товаров (п. 201.1 НК дополнен абзацем «ї» соответствующего содержания). Напомним, что налоговые накладные, выписанные при поставке импортных товаров, подлежат регистрации в Едином реестре. Введение этого реквизита вызывает вопросы.

В какой графе налоговой накладной указывать номер и дату таможенной декларации, ведь форма налоговой накладной еще не изменилась?

Считаем, что до внесения изменений в форму налоговой накладной номер и дату таможенной декларации надо указывать в графе 3 «Номенклатура товарів/послуг продавця» (так как нет возможности указать эту информацию в других графах).

Надо ли указывать номер и дату таможенной декларации при поставке импортных товаров, по остаткам которых на 12.08.12 г. нет данных о номере и дате таможенной декларации, которая оформлялась при ввозе этих товаров импортером?

Этот вопрос возникает и у импортеров, и у оптовых торговцев импортными товарами – не импортеров, имеющих на 12.08.12 г. остаток импортных товаров. Действительно, если реквизит налоговой накладной «Код товару згідно з УКТЗЕД» при отсутствии такой информации в налоговой накладной поставщика (например, выписанной до 06.08.11 г.) покупатель может заполнить на основании информации из Закона от 05.04.01 г. № 2371-ІІІ (см. письмо ГНС от 16.07.12 г. № 19145/7/15-3417-20, см. «БАЛАНС», 2012, № 65, с. 21), то информацию о номере и дате таможенной декларации продавцу импортных товаров (не импортеру) взять просто не откуда. Реализация остатков товаров, ввезенных в Украину до 12.08.12 г., будет продолжаться еще длительное время.

На наш взгляд, оптимальным было бы такое решение: указывать дату и номер таможенной декларации при поставке импортных товаров начиная с таможенных деклараций, оформленных с 12.08.12 г. (дата вступления в силу Закона № 5083). А при поставке импортных товаров, ввезенных по таможенным декларациям, оформленным до 12.08.12 г., номер и дату таможенной декларации не надо указывать, так как до 12.08.12 г. не было такого законодательного требования. Однако окончательный ответ даст только официальное разъяснение. Если же будет принято решение не в пользу налогоплательщиков – выходом будет только подача покупателями приложения 8 с жалобой на поставщиков.

Все же надеемся, что в ближайшее время этот проблемный вопрос разрешится благополучно для плательщиков НДС. По крайней мере, у поставщиков еще есть время дождаться ответа – на регистрацию налоговых накладных в Едином реестре (в т. ч. и выписанных с 12.08.12 г.) отведено 15 дней. Но уже сейчас можно сказать о необходимости ведения партионного учета импортных товаров импортерами – в разрезе таможенных деклараций, оформленных при импорте. Для оптовых торговцев (не импортеров) учет усложнится. Ведь внутри партий товара (при партионном учете) надо будет вести учет еще номера и даты таможенных деклараций, оформленных при импорте этих товаров. Данные об этих таможенных декларациях должны содержаться в налоговой накладной поставщика.

Как поставщику импортных товаров указывать номер и дату таможенной декларации, если он выписывает налоговую накладную по первому событию – предоплате (импорт еще не состоялся и таможенная декларация не оформлялась)?

Действительно, поставщик в этой ситуации никак не может указать номер и дату таможенной декларации. Ведь дату возникновения налогового обязательства по первому событию – предоплате – еще никто не отменил.

Требования абзаца «ї» п. 201.1 НК противоречат требованиям абзаца «а» п. 187.1 НК, определяющим дату возникновения налогового обязательства по первому событию – получению предоплаты, что заведомо исключает оформление на эту дату таможенной декларации. И оснований для подачи покупателем приложения 8 к декларации с жалобой на поставщика нет, ведь поставщик не может указать в налоговой накладной информацию, которой еще не существует.

К сожалению, сейчас нет механизма корректировки зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (чтобы можно было при поставке импортных товаров выписать новую налоговую накладную с номером и датой таможенной декларации). Поэтому на сегодняшний день у плательщиков НДС есть два выхода (и оба не беспроблемные):

покупателям для сохранения налогового кредита все же подать приложение 8 к декларации по НДС с жалобой на поставщика;

отстаивать свою правоту (поставщику доказывать невозможность указания номера и даты таможенной декларации в налоговой накладной, выписанной при получении предоплаты; покупателю отстаивать право на налоговый кредит по налоговым накладным без номера и даты таможенной декларации, полученным при перечислении предоплаты поставщику) на основании п. 56.21 НК. В случае, когда нормы НК противоречат друг другу и допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, в результате чего есть возможность принять решение в интересах как налогоплательщика, так и контролирующего органа, решение принимается в интересах налогоплательщика.

Надеемся, что этот проблемный вопрос тоже будет официально разъяснен.

FireNN

Весь этот бред что они напридумывали лишь для того что бы у предприятия были лишь одни обязательства перед государством, а кредит весь поснимают.
Хоть "вылижи" эти налоговые, а все равно родному государству и некоторым тушкам надо будет по карманам рассовать, а что мы сделаем, выше своей головы не прыгнем. Не таких ломали, а мы - мелкий бизнес, посредники.
Пытаемся выжить и не попадать под ноги этим монстрам, но с каждым годом все тяжелее и тяжелее. И знаете сейчас уже какая-то апатия наступает, но все же человек это наверное самое живучее и приспосабливающееся создание. Так что думаю привыкнем и к этому.
Наверное сейчас все бухгалтера, как и я надеются может осенью власть поменяется да отменит эти "идиотские" новввоведения, номера УКТ ЗЕД, № ГТД, однако за 20 лет незалежности, я поняла только одно - лучше не станет. ОНИ хотять все контролировать, все обороты, каждую копейку. Зачем же этот № ГТД ввели, как не для того что бы выявить контрабанду, серый импорт. Но опять страдает не контрабандист, а мы - простые люди, бухгалтера. Так как вся ответственность падает на нас, хочешь не хочешь, бухгалтер как минер, должен проходить через это "минное поле", неосторожный шаг влево, шаг вправо - все.