Регистрация налоговых накладных в ЕРНН (Часть 2)

[marina11]

Доброго дня, чи підпадають під штр. несвоєчасно зареєстров. ПН неплатнику?

Так. з 01.01.2017 р.

[vika23]

Доброго дня, чи підпадають під штр. несвоєчасно зареєстров. ПН неплатнику?

Так. з 01.01.2017 р.

Нет, не попадают. Нас штрафовали в 2017 только за плательщиков НДС.

[Irisk@]

Штрафуют. Мы в ноябре просрочили. И вот уже пришел акт.

[MariyaR273]

Добрый день. Прошу помощи: 15.02.18 не успела зарегистрировать налоговую накладную за 31 января на сумму НДС 3000 грн. 20.02.18 после подачи декларации по НДС сумму 3000 заблокировали как расхождение между декларацией и реестром. Доступна сумму - 3000 грн. Вопрос: как я могу зарегистрировать эту накладную после поступления НДС на счет, если сумма НДС уже заблокирована?

[Irisk@]

Отправляйте на регистрацию просроченную НН. В течении дня должен произойти перерасчет.

[MariyaR273]

Отправляйте на регистрацию просроченную НН. В течении дня должен произойти перерасчет.

Отправила, пишет: недостаточно лимита. Т.е. мне нужно получить еще больше НДС, чтоб зарегистрировать? Не 3000 грн, а 6000?

[КамЛ]

Отправляйте на регистрацию просроченную НН. В течении дня должен произойти перерасчет.

Отправила, пишет: недостаточно лимита. Т.е. мне нужно получить еще больше НДС, чтоб зарегистрировать? Не 3000 грн, а 6000?

Ваша НН должна была зарегистрироваться за счет суммы перевищення (ПЗ), однако на сегодня это очевидная недоработка эл.кабинета. Конечно, как самый лучший вариант - это пополнить на 3000 грн свой эл.счет или дождаться входящего НДС, а потом сумма ПЗ должна списаться, т.е. должен увеличиться ваш лимит.

[ElenaOAD]

Доброго дня, чи підпадають під штр. несвоєчасно зареєстров. ПН неплатнику?

Так. з 01.01.2017 р.

Нет, не попадают. Нас штрафовали в 2017 только за плательщиков НДС.

а есть статья закона про несвоевременную регистрацию неплательщиков? к нам пришло ришення,где штрафы и на неплательщиков(

[КамЛ]

Так. з 01.01.2017 р.

Нет, не попадают. Нас штрафовали в 2017 только за плательщиков НДС.

а есть статья закона про несвоевременную регистрацию неплательщиков? к нам пришло ришення,где штрафы и на неплательщиков(

Да, сейчас штрафуют. Штрафы приходят с опозданием за прошлые периоды. В 2017 году столкнулись с этим. И есть статья в налоговом кодексе об этом.

[Елена_П]

Так. з 01.01.2017 р.

Нет, не попадают. Нас штрафовали в 2017 только за плательщиков НДС.

а есть статья закона про несвоевременную регистрацию неплательщиков? к нам пришло ришення,где штрафы и на неплательщиков(

Статья из НКУ

Скрытый текст

Стаття 1201. Порушення строків реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та допущення помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної
1201.1. Порушення платниками податку на додану вартість граничного строку, передбаченого статтею 201 цього Кодексу, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (крім податкової накладної, що не надається отримувачу (покупцю), складеної на постачання товарів/послуг для операцій: які звільнені від оподаткування або які оподатковуються за нульовою ставкою) тягне за собою накладення на платника податку на додану вартість, на якого відповідно до вимог статей 192 та 201 цього Кодексу покладено обов'язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі:

10 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних / розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації до 15 календарних днів;

20 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних / розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

30 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних / розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

40 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних / розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів;

50 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних / розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації на 366 і більше календарних днів.

У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу штрафні санкції, передбачені цим пунктом, не застосовуються на період зупинення такої реєстрації до прийняття рішення щодо відновлення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування згідно з підпунктом 201.16.4 пункту 201.16 статті 201 цього Кодексу.

У разі реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до податкової накладної до початку проведення перевірки, предметом якої є дотримання вимог цього Кодексу щодо своєчасності реєстрації таких документів в Єдиному реєстрі податкових накладних, штрафні санкції, передбачені пунктом 1201.2 цієї статті, не застосовуються.

Статья из ИБ (она правда годичной давности, но надо всю статью конечно целиком читать), я думаю должны одновременно два условия соблюдаться:

Скрытый текст

http://www.interbuh.com.ua/ru/documents ... ics/105078
По нашему убеждению, упомянутая норма указывает на то, что штрафы за нарушение предельных сроков регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки не применяются в 2-х случаях, а именно:

-налоговая накладная НЕ выдается получателю (покупателю) товаров/услуг;
-налоговая накладная составлена на операцию, освобожденную от НДС, или операцию, которая облагается по ставке 0%.

Согласно старым правилам, налоговые накладные, составленные на покупателя — плательщика НДС, по операциям, освобожденным от НДС, или операциям, облагаемым по ставке 0%, попадали под обложение штрафом с п. 1201.1 НКУ. Однако базы для его начисления не было. Ведь сумма НДС в соответствующих налоговых накладных была равна нулю. Учитывая это, требование для начисления штрафов по данным налоговым накладным казалось бессмысленным. Очевидно, что именно этот нюанс хотел учесть законодатель, когда вносил изменения в ст. 1201 НКУ.

Статья из ЗИРа на 21.02.2018

Скрытый текст

101.27 Чи застосовується штраф за несвоєчасну реєстрацію або не реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, які не надаються отримувачу (покупцю) товарів/послуг?
Коротка:
Штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) або відсутність реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування в ЄРПН визначені пп 120 прим. 1.1 та 120 прим. 1.2 ст. 120 прим. 1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), не застосовуються виключно до податкових накладних, що не видаються отримувачу (покупцю) та складені на постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування та оподаткування за нульовою ставкою.
При цьому відповідно до
п. 201.10 ст. 201 ПКУ податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, підлягають реєстрації в ЄРПН.
Повна:
Вимоги до граничних строків реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування до такої податкової накладної (далі – розрахунок коригування) Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) передбачені п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня
2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
Порушення платниками ПДВ граничного строку, передбаченого ст. 201 ПКУ, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН (крім податкової накладної, що не надається отримувачу (покупцю), складеної на постачання товарів/послуг для операцій: які звільнені від оподаткування або які оподатковуються за нульовою ставкою) тягне за собою накладення на платника ПДВ, на якого відповідно до вимог ст. ст. 192 та 201 ПКУ покладено обов’язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі від 10 до 50 відсотків (п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим. 1 ПКУ).
Крім того у разі відсутності реєстрації протягом граничного строку, передбаченого ст. 201 ПКУ податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН (крім податкової накладної, що не надається отримувачу (покупцю), складеної на постачання товарів/послуг для операцій: які звільнені від оподаткування або які оподатковуються за нульовою ставкою), що зазначена у податковому повідомленні-рішенні, складеного за результатами перевірки контролюючого органу, тягне за собою накладання на платника податку штрафу в розмірі 50 відсотків суми податкових зобов’язань з ПДВ, зазначеної у такій податковій накладній, або від суми ПДВ, нарахованого за операцією з постачання товарів/послуг, якщо податкову накладну не складено.
Отже, за порушення термінів реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування в ЄРПН або відсутність реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування в ЄРПН штрафні санкції, визначені ПКУ, не застосовуються виключно до податкових накладних, що не видаються отримувачу (покупцю) та складені на постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування та оподаткування за нульовою ставкою.
При цьому відповідно до п. 201.10 ст. 201 ПКУ податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, підлягають реєстрації в ЄРПН.
Перелік операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою визначено ст. 195 ПКУ.
Статтею 197 ПКУ та підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ визначено перелік операцій, що звільняються від оподаткування.