aleeeenka писав: ↑18 січня 2022, 13:44
1) Стосовно документів для розблокування даних РК. Податкова сказала розписати, що то за льготні операцію і як розраховували коефіцієнт. Тобто ми повинні розписати все те, що вони і так бачать ( пн по льготним є в реєстрі, коефіцієнт розраховується виходячи з показників декларацій) Вони знущаються.
2) Стосовно включення до декларації рк до зведених пн по перерахунку ПДВ. Згідно ПКУ п. 199.5 ми повинні включати такі рк в декларацію за грудень не залежно від того зареєстровані вони чи ні. На гарячій лінії ДФС підтвердили те саме. Тобто навіть якщо вони від'ємні і незареєстровані. Але в такому випадку буде відхилення по зареєстрованим і відображеним ПН/РК в декларації і реєстрі, і скоріш за все податкова запитає потім: "чому".
Що з цим робити?
Вони взагалі уявляють скільки часу займає написання цього довбанного Пояснення і підготовка документів? Таке враження, що в податковій працюють одні лише бовдури і неадеквати.
Ось що писала я:
Згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ, у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в ЄРПН на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.
Оскільки, у 2021 році ТОВ придбавало товари і послуги, які частково використовувались в операціях, звільнених від оподаткування, то згідно п. 199.1 ст. 199 ПКУ, ТОВ щомісячно складали і реєстрували в ЄРПН зведені податкові накладні з кодом зведеної податкової накладної 2 - відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ (частковий умовний продаж) та з типом причини 09 – Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ.
Оскільки, частка використання товарів/ послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях на загальну суму якої складались і реєструвались в ЄРПН зведені податкові накладні в 2021 році порівняно з попереднім календарним 2020 роком зменшилась, і склала 7,74 % (2020 р. - 12,64 %), що видно в Додатку 6 до податкової декларації з податку на додану вартість (окремий Додаток №5), яку буде подано до 20.01.2022 р. ТОВ здійснило Річний перерахунок ПДВ та сформувало і відправило на реєстрацію в ЄРПН 17.01.2022 року розрахунки коригування до всіх зареєстрованих у 2021 році зведених податкових накладних.
Тобто, даним Розрахунком коригування №3 від 31.12.2021 р., реєстраційний номер 9420931140, було здійснено річний перерахунок ПДВ і відкориговано зведену податкову накладну №12 від 31.01.2021 р., реєстраційний номер 9021508878.
Ну і, звісно, в Додатках Договір оренди, Виписка з ЄДР і т.д., + ПН, яка коригується і Додаток 6 до Декларації з ПДВ. Побачимо чи пройде.
