Как правильно заполнить НН не плательщику НДС?

[nachfin]

Это если материалы куплены с НДС. но после переработки продаем освобожденные от НДС товары?

Мало купить с НДС, надо еще и отразить в учете НК по этому НДС (типа СОБИРАЛИСЬ использовать в облагаемых операциях). Тогда, да. А если налоговый кредит по покупкам не отражали, то и налоговую накладную ПОТОМ (когда этот материал списан (использован)) не делают и НДС (НО) не начисляют.

[QuQuSya]

Так купили с НДС, отразили НК, так как материалы с НДС, получаем НН. Только продаем товары, которые по Кодексу не облагаются. Вопрос в том, что если мы продаем не платильщикам товар, ставим причину 02; а в случае, если это продажа не платильщику товара освоболжденного от НДС, ставить причину 09, верно?

[nachfin]

Путаете продажу САМОГО товара (льготного или не льготного, пофиг) и использование НДС, "купленного" для изготовления (и не только) этого товара.
Нельзя продавать льготированный (без НДС) товар и отражать НК для производства льготированного товара. Будет ай-яй-яй.
Можно, конечно, (если условия позволяют) сделать вид, что материал покупается для производства НЕльготного товара, но, повторяю, при его (материала) использовании/списании надо начислить НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО по НДС.

Підкатегорія:101.19 порядок складання податкових накладних
Запитання:
В яких випадках в оригіналі податкової накладної слід зазначати тип причини її виписки «08» - постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, або «09» - постачання для операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ?
Відповідь:Повна:
Згідно із пп.«а» та «б» п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п.189.1 ст.189 ПКУ, за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи починають використовуватися:
в операціях, що не є об’єктом оподаткування (крім випадків проведення операцій, передбачених пп.196.1.7 п.196.1 ст.196 ПКУ);
в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до ПКУ, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених пп.197.1.28 п.197.1 ст.197 ПКУ).
З метою застосування цього пункту податкові зобов’язання і податковий кредит визначаються на дату початку фактичного використання товарів/послуг, необоротних активів, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями.
Пунктом 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071 (далі – Порядок №1379), передбачено, що у разі використання товарів/послуг, за якими суми ПДВ попередньо були включені до податкового кредиту, в операціях, які не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, платником податку виписується податкова накладна, обидва примірники якої залишаються в особи, що їх виписала, де у рядках «Індивідуальний податковий номер покупця» та «Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ (покупця)» проставляється нуль.
Крім того, у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини, зокрема:
08 - Постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ;
09 - Постачання для операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ.
Враховуючи викладене, платник податку виписує два примірники податкової накладної, в оригіналі якої зазначає тип причини її виписки «08» - постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, або «09» - постачання для операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ, у разі якщо таким платником податку придбані товари/послуги, за якими суми ПДВ попередньо були включені до податкового кредиту, починають використовуватися в операціях, які не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування.

Сама продажа товара неплательщику идет с кодом "02", писали Вам выше.

[Альма15]

Добрый день! Извините за глупый вопрос, такая ситуация - в июле не выписана налоговая накладная неплательщику НДС, сумма маленькая - 90грн с НДС, можно ли оставить все как есть, не уточнять ничего, просто "забыть" про эту сумму(до проверки, если найдут)? С тем клиентом уже не сотрудничаем, да и налоговые ему не отдавались ,т.к. он -неплательщик НДС.

[Ир4ик]

Ваше право, не исправлять, а ждать проверки. Но я не вижу ничего сложного в подаче УРа, корректировкой реестра и оплатой 15,45

[Альма15]

Спасибо, Ир4ик, и штраф за такое исправление нужно будет самим начислить и оплатить?

[Ир4ик]

Спасибо, Ир4ик, и штраф за такое исправление нужно будет самим начислить и оплатить?

Да в УРе есть строка 26, в котором отражается сумма штрафа, оплатить налог и штраф необходимо до подачи(в день подачи) УРа, иначе будет недоимка. Кроме того, еще пеня начисляется от предельного срока уплаты, в Вашем случае с 30.08. по дату подачи УРа, она начисляется автоматом в ГНИ, сами начислите и заплатите ее.

[Альма15]

Спасибо, Ир4ик, и штраф за такое исправление нужно будет самим начислить и оплатить?

Да в УРе есть строка 26, в котором отражается сумма штрафа, оплатить налог и штраф необходимо до подачи(в день подачи) УРа, иначе будет недоимка. Кроме того, еще пеня начисляется от предельного срока уплаты, в Вашем случае с 30.08. по дату подачи УРа, она начисляется автоматом в ГНИ, сами начислите и заплатите ее.

Только я что-то не нашла уточняющий к реестру (в Медке), где его найти можно, не подскажете?

[Ир4ик]

Только я что-то не нашла уточняющий к реестру (в Медке), где его найти можно, не подскажете?

Уточняющего реестра не существует, в текущем реестре (если УР самостоятельный сдаете сейчас, то в октябрьском реестре, если УР приложение к деке за 09/13, то сентябрьском реестре) делаете запись ПНПУ №***, дата выписки(июль), дальше как обычно. В Разделе реестра 1 Выданные суммы этой НН выносите в строку "З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний (податковий) період".

[Альма15]

Только я что-то не нашла уточняющий к реестру (в Медке), где его найти можно, не подскажете?

Уточняющего реестра не существует, в текущем реестре (если УР самостоятельный сдаете сейчас, то в октябрьском реестре, если УР приложение к деке за 09/13, то сентябрьском реестре) делаете запись ПНПУ №***, дата выписки(июль), дальше как обычно. В Разделе реестра 1 Выданные суммы этой НН выносите в строку "З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний (податковий) період".

Забыла написать - сдаем квартальный НДС. Туда включу эту сумму? Реестр за сентябрь уже отправила.. Можно ли реестр за сентябрь перееотправить, включив июльскую НН с датой выписки июль, а по реестру дата - сентябрь?